Налогообложение физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью (стр. 9 из 13)

3.1. Совершенствование администрирования взаимоотношений с плательщиками

Сложившаяся система работы налоговых органов по многим параметрам исчерпала потенциал повышения эффективности их работы, росла нагрузка на одного инспектора, так как увеличивалось число налогоплательщиков, что несомненно привело к возрастанию объемов работы по приему документов от налогоплательщиков, проведению камеральных проверок, а в инспекциях образовались очереди, что создавало обстановку напряженности и нервозности между инспекторами и посетителями. Настало время совершенствования организации работы налоговых органов с налогоплательщиками и в целях совершенствования организации работы с налогоплательщиками ФНС России Приказом от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@ утвердила Регламент организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами (далее - Регламент) и потребовала от налоговых инспекций обеспечить с 1 ноября 2005 г. его исполнение (п. 6.1 Приказа).

Налоговые органы служат государственным интересам, при этом налогоплательщики исполняют закон, а налоговые органы контролируют его исполнение. Их взаимодействие обязано носить сугубо деловой и официальный характер. Оно должно основываться не на принципе "дружу - не дружу", а на строгом и неукоснительном исполнении обязанностей обеими сторонами - конституционных и должностных. Личностному моменту в таких взаимоотношениях места нет или он должен сводиться практически к нулю. Вот почему несколько лет назад в инспекциях внедрен принцип "одного окна", без разделения налогоплательщиков по первым буквам фамилий и адресам. Что полностью исключает бытовавшую раньше практику обращения налогоплательщика к "своему" инспектору.

Между налогоплательщиками и инспекторами должны выстраиваться нормальные, здоровые взаимоотношения, отношения, адекватные ситуации, которые основаны на взаимном уважении и доброжелательности, обоюдной корректности и такте.

Каждый налогоплательщик в процессе своих взаимоотношений с налоговой инспекцией сталкивается с вопросами внутренней организации работы налоговой инспекции. Рассмотрим наиболее типичные вопросы взаимодействия налоговой инспекции и налогоплательщика на примере Межрайонной ИФНС России №3 по Курганской области. Работа с налогоплательщиками проводится по пяти основным направлениям: - организация приема налогоплательщиков

- прием, регистрация и выдача документов

- информирование налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетом

- проведение сверок расчетов

- информационная работа

- организация работы с налогоплательщиками в территориально обособленных рабочих местах налоговых инспекций.

Наиболее важными, значимыми моментами работы следует считать три направления - организация приема налогоплательщиков, производящих сдачу бухгалтерской и налоговой отчетности, проведение сверок расчетов и информационная работа. Рассмотрим подробно и последовательно каждый из них.

На учете в инспекции на 01.01.2010 зарегистрировано 1189 организациии, которые имеют обязанности по сдаче установленной законодательством отчетности.

Наибольший удельный вес предоставления деклараций - в электронном виде (92 %), что несомненно, ускорит как сам процесс представления отчетности, так и упростит ее разноску в карточки лицевых счетов. При сдаче в электронном виде деклараций, отчетов, уменьшается количество ошибок, так, как налогоплательщик имеет возможность сам неоднократно проверить все показатели, кроме того, информация проверяется как на стадии регистрации, так и при вводе данных, что обеспечит в дальнейшем правильное открытие налоговых обязательств, не будет необоснованной недоимки, по причине неправильно введенных данных в карточку лицевого счета плательщика налоговым инспектором отдела ввода обработки данных.

В целях обеспечения совершенствования данного направления работы в инспекции непосредственное общение с представителями предприятий, организаций, индивидуальных предпринимателей возложено на отделы работы с налогоплательщиками. Для этого в инспекции и в ее подразделениях на территории Варгашинского, Шатровского и Белозерского районов обустроены специальные операционные залы, где специалисты отдела работы с налогоплательщиками проводят прием посетителей.

Все операционные залы в инспекции оснащены компьютерами, стендами , где указано, где и какой инспектор находится, к кому можно обратиться с любым вопросом, кроме того, размещены информационные стенды. При ознакомлении с информацией, размещенной на стендах, ее можно сгруппировать по следующим направлениям:

-организационно-распорядительная информация;

-государственная регистрация и постановка на учет юридических лиц;

-порядок представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов;

-порядок оформления платежных документов на уплату налогов;

-информация о регистрации и снятии с учета ККТ;

-информация о налогообложении физических лиц;

-информация о сроках уплаты налогов;

-порядок определения командировочных расходов;

-особенности перехода на ЕНВД;

-особенности перехода на УСН;

-порядок предоставления вычета по НДС;

-информация для индивидуального предпринимателя;

-информация о последних изменениях налогового законодательства.

В Межрайонной ИФНС России №3 по Курганской области организованы информационные столы, где размещены вспомогательные материалы для налогоплательщиков, позволяющие им правильно заполнить налоговую декларацию или платежный документ.

Особая роль отведена представлению деклараций через Интернет, так как здесь полностью исключается личный контакт инспектора и налогоплательщика, а вместе с этим и все негативные последствия такого контакта. Добиться такого результата в приеме деклараций и отчетности позволило инспекции наличие следующих факторов:

- переход на систему ЭОД;

- постоянная разъяснительная работа инспекции по применению такого способа отчетности.

Что касается последнего пункта, то в инспекции проводятся ее начальником личные беседы с налогоплательщиками, проводятся совещания с наиболее крупными плательщиками, этот вопрос включается постоянно в вопросы семинаров, проводимых инспекцией. Преимущества этого способа сдачи отчетов и в том, что налогоплательщикам не нужно стоять в очереди, все консультации и ответы на любые запросы они получают в два раза быстрее (так предусмотрено Регламентом).

Основная причина в том, что сдача отчета через Интернет в инспекции ниже связана с тем, что этот способ требует денежных затрат со стороны налогоплательщиков, поэтому позволить себе может не каждый налогоплательщик, состоящий на учете в Межрайонной ИФНС России №3 по Курганской области.

Применение системы ЭОД, на которую инспекция перешла в ноябре 2005 года позволило инспекции, снизить число ошибок ввода данных, увеличило производительность обработки документов, сократило время ответа на запросы, сократило время пребывания в очередях, снизило долю налоговой отчетности, которая содержала ошибки, увеличился процент сдачи отчетности в срок.

В настоящее время непосредственно приемом отчетности занимаются в 4-х районах всего 6 человек, нагрузка на инспектора составляет 3987 деклараций в год. Вводом занимаются всего 7 человек, т.е. практически всю информацию по району по начислению и уплате как физических, так и юридических лиц вводит всего один человек, таким образом, при росте информации она стала обрабатываться меньшим числом работников.

Третье и самое важное направление работы с налогоплательщиками – это их информирование в области налогообложения. Рассмотрим, как поставлена данная работа в инспекции.

Работа проводится как по запросам налогоплательщиков, так и самостоятельно инспекцией.

В течение 1 квартала 2010 года поступило 13 запросов от налогоплательщиков.

Тематика данных запросов:

- порядок налогообложения имущества организации – льготы по данному налогу.

- порядок формирования затрат по единому налогу на упрощенной системе налогообложения и порядок перехода на данный вид налогообложения.

Согласно с проведенным мониторингом, установлено, что наиболее часто задаваемыми налогоплательщиками вопросами является сроки уплаты, порядок применения единого налога на вмененный доход и упрощенной системы налогообложения. В целях информирования налогоплательщиков в газетах Белозерского, Варгашинского, Каргапольского и Шатровского районов налоговым органом печатаются различного информации. Данной работе уделяется большое внимание, так как среди населения районная газета является единственным средством массовой информации и поэтому является самым читаемым изданием. Следовательно, доведение до налогоплательщиков информации, посредством печатания в газете, является актуальным. А так же стало практиковаться с 2011 года объявления о сроках сдачи отчетности по «местному» телевидению.

При публикации информации на страницах местной газеты налоговым органом до населения районов обязательно доводятся номера телефонов “горячей линии”, телефона “справочной службы “ и просто телефона, по которому можно обратиться по интересующему вопросу или для передачи информации.

Разъяснительная работа с налогоплательщиком в отделе начинается с момента подачи им заявления на государственную регистрацию. В первую очередь в личной беседе выясняется, какой режим налогообложения будет применяться данным налогоплательщиком. В целях информирования налогоплательщиков, вновь встающих на учет в налоговом органе, отделом подготовлены следующие информационные материалы, в виде памяток: