Фирма, начиная с 01.01. т.г. арендует производственное помещение и офис, за что, в соответствии с заключенным договором, обязана выплачивать ежеквартально (до конца первого месяца соответствующего квартала) арендные платежи.
Арендные платежи за аренду производственного помещения и офиса в расчете за год:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| АПг = 128 000 + 3 000*13 | 167 000 | 128 000 |
Затраты на закупаемые материальные ресурсы и комплектующие изделия для выполнения годовой производственной программы:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| М г = 1 000 000 + 100 000*13 | 2 300 000 | 1 000 000 |
Оплата труда основных (производственных) рабочих (сдельно-премиальная) при выполнении годовой производственной программы:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| Ото г = 1 600 000 + 20 000*13 | 1 860 000 | 1 600 000 |
Оплата труда вспомогательных рабочих и служащих (повременно-премиальная) за год:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| Отвс г = 1 500 000 + 500*13 | 1 506 000 | 1 500 000 |
Прочие общехозяйственные расходы за год:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| Рпр г = 80 000 + 500*13 | 86 500 | 80 000 |
Дополнительные исходные данные для расчета налогов за 1 квартал т.г.
Фирма «Вымпел» зарегистрировалась как ООО – 15 декабря предыдущего года.
Для производственных целей фирма 10.01. т.г. закупило технологическое оборудование и 20.01. т.г. ввело его в эксплуатацию.
В январе т.г. фирма закупила материалы и комплектующие изделия в размере 20% от их годовой потребности и 01.02. т.г. передала их в производство.
В 1 квартале т.г. фирма произвела реализовала продукцию в объеме, равном 10% годовой производственной программы.
Оплата труда основных (производственных) рабочих в 1 квартале – 10% годовой.
Оплата труда вспомогательных рабочих и служащих начисляется за два полных месяца т.г. (февраль – март).
Прочие общехозяйственные расходы в 1 квартале – 10% годовых.
Дополнительные исходные данные для расчета налогов за полугодие (6 месяцев) т.г.
В апреле т.г. фирма закупила дополнительные материалы и комплектующие изделия в размере 20% от их годовой потребности и полностью передала их в производство.
Во 2 квартале фирма произвела и реализовала готовой продукции в объеме, равном 20% годовой производственной программы.
В апреле т.г. для производственных целей был куплен автомобиль, мощностью двигателя которого – (70 + N) л.с. по цене (100000 + 1000*N) руб. Автомобиль был зарегистрирован в ГИБДД и поставлен на баланс фирмы 15.04. т.г. Норма амортизации автомобиля – 10%.
С 01.04. т.г. на фирму был зачислен шофер, которому установлен должностной оклад в размере (8000 + 100*N) руб. в месяц.
За апрель – июнь шофер представил в бухгалтерию чеки на приобретение бензина на АЗС по наличному расчету на сумму (16000 + 200*N) руб.
Нормы использования материалов и комплектующих изделий, расхода на оплату труда работающих соответствуют запланированным.
Расход материалов и комплектующих изделий, используемых для производств продукции (списанных на себестоимость) во втором квартале – 20% годовых.
Оплата труда основных (производственных) рабочих за производственную продукцию (списанную на себестоимость) во втором квартале – 20% соответствующих годовых затрат.
Оплата труда вспомогательных рабочих и служащих, а также прочие общехозяйственные расходы во втором квартале – 25% соответствующих годовых затрат.
Дополнительные исходные данные для расчета налогов за 9 месяцев т.г.
В июле т.г. фирма закупила дополнительные материалы и комплектующие изделия в размере 30% от их годовой потребности и полностью их в производство.
В 3 квартале фирма произвела и реализовала готовой продукции в объеме, равном 25% годовой производственной программы.
За июль – сентябрь шофер представил в бухгалтерию чеки на приобретение бензина на АЗС по наличному расчету на сумму (1600 + 200*N) руб.
Нормы использования материалов и комплектующих изделий, расхода заработной платы основных (производственных) рабочих соответствуют запланированным.
Расходы материалов и комплектующих изделий, используемых для производства продукции (списанных на себестоимость) в третьем квартале – 25% годовых.
Оплата труда основных рабочих за производственную продукцию (списанную на себестоимость), оплата труда вспомогательных рабочих и служащих, шофера, прочие общехозяйственные расходы в третьем квартале – 25% соответствующих годовых затрат.
Расчет налогов за 1 квартал т.г.
Доход (выручка от реализации продукции) за год:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| Д г = 5 260*1 638 | 8 615 880 | 6 500 000 |
Доход (выручка от реализации продукции) за 1 квартал:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| Д 1 = 8 615 880*10% | 861 588 | 650 000 |
Амортизационные отчисления по оборудованию:
За 1 месяц:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| Ам мес = (2 740 000*1/10)/12 = 274 000/12 | 22 833 | 12 000 |
За 1 квартал:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| Ам 1 = 22 833*2 | 45 666 | 24 000 |
Остаточная стоимость оборудования на начало месяца.
Января:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| ОСо ост01 = 0 | 0 | 0 |
Февраля:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| ОСо ост02 = 2 740 000 | 2 740 000 | 1 440 000 |
Марта:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| ОСо ост03 = 2 740 000 – 22 833 | 2 717 167 | 1 428 000 |
Апреля:
| Расчет | Результаты | |
| N = 18 | N = 0 | |
| ОСо ост04 = 2 717 167 – 22 833 | 2 694 334 | 1 416 000 |
Арендная плата производственного помещения и офиса за 1 квартал:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| АП1 = (167 000/12)*3 | 41 750 | 32 000 |
Расчет стоимости материалов и комплектующих изделий.
Стоимость закупленных материалов и комплектующих изделий в 1 квартале:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| М зак 1 = 2 300 000*20% | 460 000 | 200 000 |
Расходы материалов и комплектующих изделий, используемых для производства продукции (списанных на себестоимость) в 1 квартале:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| Мспис 1 = 460 000*50% | 230 000 | 100 000 |
Расчет расходов на оплату труда и единого социального налога за 1 квартал.
Оплата труда основных (производственных) рабочих:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| ОТ о1 = 1 860 000*10% | 186 000 | 160 000 |
Оплата труда работающих вспомогательных рабочих и служащих:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| ОТ вс1 = (1 506 000/12)*2 | 251 000 | 250 000 |
Оплата труда работающих (основных рабочих, вспомогательных рабочих и служащих) всего:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| ОТ 1 = 186 000 + 251 000 | 437 000 | 410 000 |
Страховые взносы за 1 квартал:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| СВ 1 = 437 000*26% | 113 620 | 106 600 |
Прочие общехозяйственные расходы за 1 квартал:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| Рпр 1 = 86 500*10% | 8 650 | 8 000 |
Расчет налога на имущество.
Средняя стоимость имущества за 1 квартал:
| По состоянию на первое число месяца | |||||
| 01 | 02 | 03 | 04 | ||
| Остаточная стоимость | N = 13 | 0 | 2 740 000 | 2 717 167 | 2 694 334 |
| N = 0 | 0 | 1 440 000 | 1 428 000 | 1 416 000 | |
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| Сим 1 = (0 + 2 740 000+ 2 717 167+ 2 694 334)/4 = 8 151 501/4 | 2 037 875 | 1 071 000 |
Налог на имущество за 1 квартал:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| Ним 1 = 2 037 875*2,2%*1/4 | 11 208 | 5 891 |
Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, за 1 квартал: