Коммерческие банки постоянно сталкиваются с серьезной конкуренцией на рынке денежных ресурсов при привлечении депозитов. Побеждают в этой конкурентной борьбе те банки, которые предложат клиентам наиболее удобные и выгодные депозитные схемы.
Расчетно-кассовое обслуживание. Для обеспечения кассового обслуживания коммерческих банков в учреждениях НБУ имеется оборотная касса, представляющая собой текущий резерв наличных денег. Остаток денег в оборотной кассе строго лимитируется. Если остаток денег в оборотной кассе превышает дневной лимит, учреждения НБУ перечисляют сверхлимитный остаток из оборотной кассы в резервные фонды, т.е. изымает деньги из обращения. На основании заявки региональные управления НБУ удовлетворяют просьбы коммерческих банков о подкреплении их кассы за счет своих кассовых ресурсов, т.е. денег, имеющихся в оборотной кассе. Если же денег в оборотной кассе не хватает для обеспечения нужд коммерческого банка, возникает необходимость в подкреплении оборотной кассы регионального управления НБУ, т.е. перечисления в нее денег из резервных фондов. Эмиссию денег региональные управления осуществляют только по эмиссионному разрешению Национального банка.
Основу расчетно-кассового обслуживания составляют операции по счетам. Эти сета предназначены в сою очередь для осуществления наличных и безналичных расчетов между предприятиями, организациями, физическими и юридическими лицами, организациями. Расчеты бывают двух видов - наличные и безналичные.
Большая часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем — перечислением денежных средств со счета плательщика на счет поставщика. Посредником при осуществлении этих расчетов является банк. Для хранения денежных средств и производства безналичных расчетов в банке предприятию открывается расчетный (текущий) счет.
Для того чтобы открыть расчетный счет, в банк предоставляют следующие документы: заявление на открытие счета; копию устава предприятия, зарегистрированного в установленном законодательством порядке и карточку с образцами подписей лиц, которым предоставлено право подписи денежных документов, и оттисками печати предприятия.
После проверки указанных документов с банком заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, согласно которому все услуги банка оплачиваются клиентом. В свою очередь банк ежемесячно начисляет в пользу клиента установленный договором процент на остаток на расчетном счете.
Банк обязан обеспечить сохранность денежных средств предприятия (организации), проводить расчеты по представленным платежным документам в установленные нормативами сроки и несет ответственность за несвоевременное выполнение денежных обязательств.
Безналичные расчеты между хозяйствующими субъектами в Украине осуществляются только в национальной валюте путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя средств. Платежи одного клиента за счет средств другого не допускаются, за исключением случаев уступки требования и перевода долга, предусмотренных Гражданским кодексом.
Безналичные расчеты в Украине осуществляются по следующим формам расчетных документов: платежным поручениям; платежным требованиям (инкассо); платежным требованиям-поручениям; аккредитивам; чекам; векселям и инкассовым поручениям.
Банк не устанавливает конкретных форм расчетов. Порядок и форма расчетов оговаривается в договоре между предприятиями (организациями). При ведении расчетных операций предприятия должны руководствоваться правилами, установленными действующим законодательством.
Валютные операции. Финансовые учреждения (коммерческие банки) могут также осуществлять валютные операции. Операции банков с целью получения прибыли от изменений валютных курсов во времени или на различных рынках, а также преднамеренное принятие валютного риска получили название валютных спекуляций.
Уполномоченные банки покупают и продают иностранную валюту на межбанковском валютном рынке Украины от своего имени по поручению и за счет клиентов — юридических лиц. Уполномоченные банки также имеют право от своего имени и за свой счет покупать и продавать иностранную валюту наличностью у физических лиц. С этой целью они могут открывать пункты обмена иностранной валюты, в том числе на основании агентских соглашений с другими юридическими лицами.
Для хранения денежных средств в иностранной валюте и расчетов с иностранными партнерами предприятию в банке открывается специальный валютный счет. Порядок открытия валютных счетов и осуществления расчетов в иностранной валюте регламентируется валютным законодательством.
В порядке осуществления валютного регулирования НБУ может обязать все хозяйствующие субъекты независимо от форм собственности продавать часть или всю валютную выручку от экспорта товаров на валютном рынке Украины. В этом случае хозяйствующему субъекту уполномоченным банком открываются два валютных счета: транзитный (распределительный) и текущий.
Выручка в иностранной валюте, которая подлежит обязательной продаже, зачисляется в полном объеме на распределительный счет. Порядок проведения валютных операций строго регламентируется государством. На осуществление валютных операций НБУ выдает индивидуальные и генеральные лицензии. Генеральные лицензии выдаются коммерческим банкам и другим кредитно-финансовым учреждениям Украины на осуществление валютных операций на весь период действия режима валютного регулирования. Индивидуальные лицензии выдаются на осуществление разовой валютной операции на период, необходимый для осуществления такой операции.
Предприятия могут также покупать иностранную валюту через уполномоченные банки на межбанковских валютных биржах при условии фактического импорта товаров (работ, услуг) либо предварительной оплаты (авансового платежа), Основаниями покупки иностранной валюты является надлежащим образом оформленный и действующий контракт об импорте товаров (работ, услуг), а также другие документы, предусмотренные валютным законодательством.
Купленная и перечисленная на счет клиента валюта должна быть использована в полном соответствии с контрактом в течение пяти банковских дней. В случае, если после оплаты контракта остаются средства, сумма которых не превышает один биржевой лот, последние могут быть зачислены на текущий валютный счет предприятия. Остатки средств в сумме, превышающей один лот, должны быть проданы на ближайших торгах на межбанковской валютной бирже.
1.2. Законодательные основы осуществления финансовых операций
В соответствии с Законом "О банках и банковской деятельности" банковская система в Украине построена и функционирует по двухуровневому принципу и включает в себя следующие уровни: Центральный банк — Национальный банк Украины (НБУ) и коммерческие банки.
Национальный банк Украины (НБУ) является банком первого уровня. Он выполняет традиционные функции, характерные для центрального банка государства: является эмиссионным и расчетным центром государства, "банком банков" и банкиром правительства. Он осуществляет регулирование и контроль за кредитно-финансовой системой страны и в целом.
Национальный банк Украины был организован в 1991 году и представляет собой систему единого банка, включающую в себя центральный аппарат, расположенный в Киеве, Крымское республиканское и 24 областных управления.
НБУ устанавливает правила и проводит регистрацию коммерческих банков, выдает лицензии на ведение валютных операций, осуществляет надзор за деятельностью коммерческих банков на территории Украины.
Как банк банков он ведет счета коммерческих банков, осуществляет их расчетно-кассовое обслуживание, предоставляет кредиты коммерческим банкам, устанавливает правила функционировании межбанковского кредитного рынка в Украине.
Коммерческие банки — это организации, функциями которых является кредитование субъектов предпринимательской деятельности и граждан за счет привлечения средств предприятий и организаций, населения, а также других кредитных ресурсов, кассовое и расчетное обслуживание народного хозяйства, выполнение валютных и других банковских операций.
Законодательством устанавливаются определенные ограничения на осуществление коммерческими банками своей деятельности. Так, банкам запрещается осуществлять деятельность в сфере производства и торговли материальными ценностями, а также операций по страхованию, кроме страхования валютных, кредитных и процентных рисков.
Органом, осуществляющим контроль за банковской системой и соблюдением банками банковского законодательства, выступает Национальный банк Украины.
Целями надзора за коммерческими банками и регулирования их деятельности являются: обеспечение финансовой стабильности банков и предотвращение их банкротства с целью защиты интересов клиентов; ограничение концентрации капитала в руках немногих банков с целью недопущения монопольного контроля над денежным рынком. Это достигается путем установления экономических нормативов, регулирующих деятельность коммерческих банков, а также административного воздействия.
К экономическим нормативам, устанавливаемым НБУ, относятся:
1. минимальный размер уставного фонда;
2. предельное отношение между размером собственных средств банка и суммой его активов (платежеспособность банка);
3. показатели ликвидности баланса;
4. размер обязательных резервов, размещаемых в НБУ;
5. максимальный размер риска на одного заемщика.
Рассмотрим последовательно содержание данных понятий.
Размер уставного фонда должен быть достаточным для выполнения обязательств банка перед клиентами, покрытия возможных убытков от его деятельности, а также создания фундамента для материально-технического обеспечения деятельности банка, расширения банковского бизнеса.