Денежные фонды и резервы организаций предприятия (стр. 4 из 6)
2. Подготовка финансового бюджета.
Операционный бюджет состоит из:
1. Бюджета продаж;
2. Бюджета коммерческих расходов;
3. Бюджета производственных запасов;
4. Бюджета производства;
5. Бюджета прямых затрат на материалы;
6. Бюджета затрат на оплату труда;
7. Бюджета общепроизводственных накладных расходов;
8. Бюджета управленческих расходов;
9. Отчета о прибылях и убытках.
Финансовый бюджет состоит:
1. Инвестиционного бюджета;
2. Кассового бюджета;
3. Балансового отчета.
Схема формирования составляющих основного бюджета представлена на рис. 1.
 |
Рис.1.Схема составления основного бюджета
При этом, необходимо учитывать, что непосредственно составление прогноза прибылей и убытков; прогноза о движении денежных средств; прогноза балансового отчета возможно только после разработки операционного бюджета.
Важным документом, на основе которого разрабатывается финансовый план является баланс предприятия на начало проекта.
Инвестиционные проекты как конкретная форма финансового планирования стали сегодня чуть ли не единственными в обосновании инвестиционных решений и привлечении финансовых ресурсов. Разработка инвестиционных проектов требует знания стандартов, по которым они должны составляться, а также умения оперировать общепринятыми критериями оценки их качества.
Что касается бизнес-планирования, то финансовое управление - это в первую очередь умелая разработка финансового раздела бизнес-плана. При его составлении целесообразно помнить, что у бизнес-плана в финансовом управлении две роли. Прежде всего он служит комплексным технико-экономическим обоснованием инвестиционного проекта. Кроме того, бизнес-план предназначается для обоснования потребности предприятия в кредитных ресурсах.
Если в первом случае финансовый раздел бизнес-плана разрабатывается в соответствии с общепринятой методикой составления инвестиционного проекта, то во втором случае свои требования к финансовой части бизнес-плана выдвигает банк.
Проработанный бизнес-план представляет собой рабочий инструмент, с помощью которого осуществляется управление предприятием и контроль за его деятельностью. Он эффективно помогает руководству предприятия в реализации конкретной производственной, маркетинговой, технической, финансовой и кадровой политики, в выявлении и устранении недостатков в управлении и сбоев в работе.
Бизнес-план предусматривает решение таких вопросов, стоящих перед предприятием, как оценка его текущего состояния, выявление сильных и слабых сторон предпринимательской деятельности, формулирование целей этой деятельности на планируемый период. В нем обосновываются подробности функционирования предприятия в условиях конкретного рынка, тактика конкурентной борьбы, дается оценка ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия. Бизнес-план дает представление о развитии производства и организации производственной деятельности, о способах продвижения товара на рынок, прогнозирует цены, будущую прибыль, основные финансово-экономические результаты. Словом, это основа управления предприятием.
В заключении проведенного исследования можно сделать следующие выводы. Планирование и анализ являются наиболее важными слагаемыми научного управления деятельностью предприятия. Основным инструментом планирования можно назвать бизнес-план, который является документом, описывающим цели и задачи предприятия, дающим возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции и позволяющим получить поддержку от внешних инвесторов. Состав, структура и объем бизнес-плана определяется спецификой вида деятельности, размером предприятия и целью составления.
2. Собственные средства предприятия как источник финансирования инвестиций
2.1. Краткая характеристика объекта исследования
Общество с ограниченной ответственностью “Миасс-Мрамор”, в дальнейшем именуемое “Общество”, создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью”, в апреле 2003 года. Полное фирменное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью “Миасс-Мрамор”. Сокращенное фирменное наименование общества: ООО “Миасс-Мрамор”. Местонахождение общества: 456300, г. Миасс, Челябинской области, ул. 8 июля, 13.
Организация осуществляет свою деятельность на основании устава, в котором указаны основные виды деятельности.
Целью деятельности общества является получение прибыли.
Основными видами деятельности общества являются:
· добыча и переработка камня;
· производство строительных материалов;
· производство ТПН и ТНП;
· оптовая торговля;
Видами деятельности, перечень которых определяется законом, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Фирма имеет лицензию, которую получила в 2003 году, на осуществление своей деятельности.
Сведения о выполнении лицензионного соглашения.
1. ООО «Миасс-Мрамор» при пользовании недрами руководствуется законами РФ «О недрах», «Об охране окружающей среды», «Земельным кодексом», а так же положениями о порядке лицензирования пользования недрами РФ и Челябинской области.
2. Горные работы ведутся в пределах горного отвода, который будет получен после согласования.
3. Срок действия лицензии и лицензионного соглашения до 2019.
2.2. Структура бизнес-плана ООО «Миасс-Мрамор»
Производственный план
В производстве задействованы различные машины и оборудование такие как: 3 баровые машины, 2 канатные камнерезные машины, 2 буровые установки, бульдозер, экскаватор, автомобиль для очистки карьера и кран.
Отделение монолитного мрамора предусматривается осуществлять канатными камнерезными машинами типа «Надежда» и баровыми машинами типа «Виктория». Длина алмазного каната 20 – 80 м. пропуск алмазного каната осуществляется через горизонтальные и вертикальные скважины, диаметром 78 мм, которые бурятся малогабаритными переносными станками "Гемма".
Блоки, отделенные с помощью канатных машин, будут иметь размеры до 6х3х2 м.(36 куб.м.)и поэтому транспортироваться будут только после их отрыва(с помощью гидроклиньев ГК – 5.01 гидродомкратов ГД – 100.01) и сброса на заранее подготовленную «постель» раскола по естественным трещинам и последующей пассировки с помощью канатной пассировочной машины «Корона» («Экспериментальный завод» г. Реж)
Погрузка блоков в автотранспорт предполагается краном МКГ – 25, грузоподъемностью 25т. штыба и окола – погрузчиком типа ТО – 18А. Их производительность соответственно равна 56 и 280 куб.м./смену (НТП –76).
Транспортировка блочного камня (блоков) до разгрузочной площадки или до станции отправления – бортовой автомашиной типа КраЗ – 257, расстояние транспортировки – 37 км., штыбы и окол – самосвалами МАЗ. Расстояние транспортировки 1,0 км. Грузоподъемность – 7,5 т. В таблице 9.7. приведены сведения по автоперевозкам.
У организации в среднесрочных планах стоит покупка дробильной установки, что и будет рассматриваться далее в инвестиционном проекте данной работы. А в ближайшее время будет организован цех по переработке камня в каменные плиты. В основном такие плиты используется для памятников. В этом цехе будет установлены шлифовальные, отрезные, полировочные машины.
Так как данное предприятие пока только добывает камень, поэтому покупателями являются перерабатывающие организации. Добываемый мрамор пользуется большим спросом по области и даже есть покупатели из Башкирии не только потому, что он качественный, но и потому, что камень обладает декоративными свойствами.
Реализация продукции в 2005 году началась только в сентябре, так как лицензия на право пользованиями недрами была получена 1.09.05 года. Поэтому выручка 2006 года на столько превысила выручку предыдущего года.
Выполнение работ за 2006 год и проект плана на 2007г. характеризуется следующими показателями.
План выполнения работ
| Един.изм. | 2004г план | 2004 г факт | 2005г. план | |
| 1. Объем реализуемой продукции | м3 | 2700 | 385,965 | 2700 |
| 2. Производство блоков | м3 | 2700 | 385,965 | 2700 |
| 3. Горные работы | ||||
| 3.1.Добыча мрамора | м3 | 13500 | 385,965 | 13500 |
| в т.ч. блоков | м3 | 2700 | 2700 | |
| некондиционный мрамор | м3 | 10800 | 385,965 | 10800 |
| 3.2.Строительный камень | м3 | 2800 | 1978,765 | 2800 |
| 3.3. Вскрыша | м3 | 8000 | 1203,5 | 8000 |
| 4. Потери | м3 | 810 | 148,77 | 810 |
| % | 5,7 | 5,9 | 5,7 |
Отработка рыхлой вскрыши производится в летний сезон, скальной вскрыши и добычи круглый год.
Годовое задание по добыче блочного камня составляет 2700м3. Выход блоков из продуктивной массы составляет 20%. Без учета эксплуатационных потерь для обеспечения годовой производительности по блочному камню надо выпилить из горной массы:
Qгод =Пг *100% м3 ,где
q %
Пг -годовая производительность по блочному камню, м3 ; q - ожидаемый выход блоков из горной массы, %
Qгод=2700*100:20=13500м3
2.3. Инвестиции рассматриваемого предприятия
После проведения анализа финансового состояния деятельности предприятия можно сказать, что наше предприятие не выполняет условия ликвидности, оно не платежеспособно. Предприятие занимает неустойчивое положение, на данный момент оно несет убытки. Как видно из баланса прибыль показана с минусом, поэтому рентабельность посчитать не удалось.