При введении системы пенсионного обеспечения, финансируемой накопительным способом, наблюдается другая картина. Уплаченные страховые взносы используются в начале в основном для того, чвтобы создать резервный капитал, а потому пенсии можно начать выплачивать только тогда, когда то поколение, которое активно работает сейчас и создает этот резервный капитал за счет уплаты страховых взносов, достигнет пенсионного возраста, т.е. станет следующим поколением пенсионеров.
Однако ни одно цивилизованное государство не позволит себе оставить без пенсионного обеспечения современное поколение пенсионеров: это поставило бы под угрозу социальное согласие в обществе. Поскольку вводимая система пенсионного страхования, финансируемая накопительным способом, не в состоянии обеспечить выплату пенсий современному поколению пенсионеров, нужны иные источники средств - например, из госбюджета или особые отчисления ( удержания ) из зарплаты активно работающего населения. В любом случае поколение, работающее сегодня, будет подвергаться двойной нагрузке: с одной стороны, на него ложится бремя вычетов из зарплаты, из которых будет создаваться резервный капитал, откуда в дальнейшем будет финансироваться выплата их собственных пенсий; с другой стороны, за счет уплаты налогов или других отчислений из зарплаты должно осуществляться финансирование пенсий современного поколения пенсионеров.
Бремя двойных вычетов, конечно же, снижает мотивацию к труду, что чрезвычайно рискованно в первую очередь для стран. Где еще только формируются современные экономические структуры.
Таким образом, при переходе от распределительной системы к накопительной неизбежен период существования двух систем, в рамках которого государству потребуется возмещать потери поступлений в распределительную систему, вплоть до полного исполнения обязательств.
Ввиду сосуществования двух систем в необходимости дополнительного финансирования распределительной системы необходимо соизмерять темпы перехода с возможностями дотирования распределительной системы за счет источников, отличных от страховых взносов.
Оптимальное сочетание.
Вопрос использовать только накопительный или только перераспределительный способ не следует ставить категорично. Опыт Германии здесь достаточно показателен: система финансирования обеспечения людей пожилого возраста должна содержать элементы как одного, так и другого способа; она называется « системой трех уровней ». Первый уровень ( около 80 % всех пенсионных выплат, в основном финансируемых перераспределительным способом ) охватывает прежде всего обязательное пенсионное страхование всех работников по найму. Это означает, что этим людям при достижении пенсионного возраста должна быть предоставлена пенсия, которая обычно достаточна, чтобы обеспечить уровень жизни в соответствии с запросами пожилого человека. Второй и третий уровни, а именно - пенсионное обеспечение из фондов предприятии и частные накопления - финансируются накопительным способом. Пенсия от предприятия или индивидуальные пенсионные накопления являются дополнением к государственной пенсии. Концепция трех уровней, основанная на комбинации положительных черт перераспределительного и накопительного способов, хорошо зарекомендовал себя.
3. Пенсионная реформа.
Принимаемые оперативные меры по стабилизации ситуации с пенсионным обеспечением в Российской Федерации не могут заменить необходимости глубинного реформирования пенсионной системы в целях ее адаптации к формирующимся рыночным отношениям.
Многие проблемы, накопившиеся в пенсионном обеспечении, обусловлены тем, что действующая пенсионная система еще в значительной степени носит социально-иждивенческий характер, унаследованный от складывающейся десятилетиями централизованно регламентируемой экономики. Переход к многоукладной экономике, развитие рыночных отношений требует создания принципиально иной финансовой и правовой модели пенсионного обеспечения, основанной на более полном воплощении принципов социального страхования.
Потребность в пенсионной реформе вызывается также и расточительным характером действующего пенсионного обеспечения.
Многочисленные льготы и привилегии для отдельных категорий работников в отношении условий выхода на пенсию и ее выплаты, введения возможных надбавок и повышений, установления льготного порядка исчисления стажа, включения в стаж, наряду с работой, иных периодов и т.п., превратились в один из существенных факторов, приводящих к низкому уровню пенсий.
Расточительность пенсионной системы связана с избыточной численностью пенсионеров, образовавшейся в результате искусственного сохранения низких возрастных условий выхода на пенсию ( до 25 % общей численности пенсионеров получили пенсию досрочно ). Это усиливает тенденцию непропорционального увеличения числа пенсионеров по отношению к трудоспособному населению.
Справочно: В 1996 году соотношение численности занятого населения и пенсионеров по старости составляло 1.99 против 2.21 в 1992 году. Для сравнения этот показатель составил в Швеции - 2.8; Великобритании - 3.1; США - 4.0; Канаде - 4.6.( 1993 г. )
В современных экономических условиях повысить уровень пенсионного обеспечения и добиться объективной дифференциации размеров пенсий можно только через внутреннее перераспределение имеющихся ресурсов посредством оптимизации и рационализации условий и норм пенсионного обеспечения и устранения неоправданных « излишеств » ( нестраховые льготы и привилегии ) пенсионной системы.
Суть процесса оптимизации и рационализации пенсионного обеспечения можно свести, таким образом, к трем основным положениям.
Первое - необходимости более четкого определения круга лиц, нуждающихся в государственных гарантиях по пенсионному обеспечению. Второе - более тесной увязке уровня пенсий различных категорий пенсионеров с их вкладом в финансирование пенсионной системы. Третье - освобождению пенсионной системы от предоставления пенсионных привилегий одним категориям работников за счет других.
Именно такой подход позволит укрепить финансовую стабильность пенсионной системы и на этой основе усилить государственные гарантии пенсионных прав граждан.
Основные направления пенсионной системы определены в соответствующей концепции, одобренной Правительством Российской Федерации, которая предполагает формирование трехканальной будущей пенсионной системы при ведущей роли государственного пенсионного страхования. Наряду с этим будет усовершенствовано государственное пенсионное обеспечение, охватывающее отдельные категории граждан в связи с особенностями прохождения ими государственной, включая военную, службу, а также лиц, которые в силу разных причин не приобрели права на «страховую» пенсию. Предстоит создать условия для развития негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающего дополнительные возможности для материального обеспечения при выходе на пенсию.
Для устранения несоответствия механизмов пенсионной системы развивающимся рыночным отношениям, создания заинтересованности и мотиваций к полной уплате страховых взносов работающим населением намечается теснее увязать размер назначаемой пенсии с вкладом конкретного лица в бюджет пенсионной системы. Создание информационной основы для такой связи предусмотрено Федеральным законом «О индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования». Законом предусмотрена фиксация и сохранение Пенсионным фондом пенсионных прав работающих, т.е. сведений о стаже и заработке каждого, в течение всей его активной деятельности. При наступлении пенсионного возраста на основании этих сведений будет назначаться пенсия.
Справочно: Предусмотренные указанным законом технологии отработаны в 1996 году в рамках пилотного проекта в пяти регионах Российской Федерации. С 01 января 1997 года начата реализация поражений закона на всей территории страны. Опыт внедрения персонифицированного учета показал, что он положительно воспринимается населением и работодателями и может быть до 2000 года осуществлен для всех 67 млн. работающих граждан.
Проведение пенсионной реформы предполагает формирование обширной законодательной базы в настоящее время Правительственной комиссией ведется работа по их подготовке. К числу важнейших из них можно отнести подготовленные в части реализации решения Временной чрезвычайной комиссии проекта федеральных законов «Об основах пенсионной системы Российской Федерации» и «О государственных пенсиях в Российской Федерации».
Законопроект «Об основах пенсионной системы в Российской Федерации» предусматривает определение новой пенсионной системы в целом и ее структурных составляющих, устанавливает правовые и финансовые основы, а также общее начало и основные принципы организации этой системы.
С учетом анализа международного опыта и финансового состояния в обществе предусматривается организация государственного пенсионного страхования, охватывающего большинство активного населения страны, на основе социальной солидарности материальных обязательств и финансового обеспечения за счет текущих поступлений в бюджет государственного пенсионного страхования. Накопительные принципы лежат в основе дополнительного пенсионного обеспечения, включая обязательные профессиональные системы ( куда имеется ввиду постепенно передать льготные пенсии ), что соответствует положениям концепции.
При этом имеется в виду, что финансовая устойчивость государственного пенсионного страхования будет обеспечиваться не только формированием его бюджета на актуарной основе, но и упорядочением федерального и «пенсионного» бюджетов, снижением нестраховой на страховую подсистему, которая в настоящее время по разным оценкам составляет 25-30 % бюджета Пенсионного фонда России.