К мз – коэффициент материальных затрат, ед.;
К тех – коэффициент технологичности, ед.;
J –удельный вес машин и оборудования в общей стоимости производственных фондов, ед.
Факторный анализ фондоотдачи можно провести способом цепных подстановок с использованием таблицы.
Таблица 6. Анализ влияния факторов на изменение фондоотдачи
| Кмз | Ктех | J | fo | Изменение |
| Предыдущий период К мз К тех J |
В оценке влияния факторов особое внимание следует обратить на изменение коэффициента технологичности, так как он характеризует выпуск продукции с рубля стоимости машин и оборудования.
Анализ эффективности использования ОПФ можно провести исходя из показателя фондорентабельность.
2.3 Анализ производительности труда и использования рабочего времени
Данный раздел включает: анализ численности, состава и структуры работающих; анализ использования рабочего времени; анализ производительности труда.
Анализ использования трудовых ресурсов является важным средством повышения эффективности и качества работы предприятия. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат – объем производства продукции , ее себестоимость, прибыль и т.д.
В процессе анализа необходимо выяснить, какие изменения в использовании труда произошли. Правильная оценка позволяет установить, соответствующее затраченному труду, материальное поощрение, выявить имеющиеся резервы, которые не были учтены плановым заданием. Особое внимание необходимо уделить анализу движения кадров, так как он является индикатором и характеристикой общего состояния на предприятии.
Анализ численности, состава и структуры проводится путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью или фактическим наличием в предыдущем периоде. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности кадрами наиболее важных профессий. Анализу подвергается изменение удельного веса промышленно-производственного персонала в общей численности работников предприятия, а также различных категорий работников в численности ППП по сравнению с планом и предыдущим годом. Для качественной характеристики структуры численности необходимо определить соотношение основных и вспомогательных рабочих, рабочих и инженерно-технических работников.
Таблица 7. Анализ состава и структуры работающих
| Категории | План | Факт | Отклонение, чел. от | Отклонение, % от | ||||||
| Чел. | % | пред. год | отчетн. год | плана | пред года | плана | пред. года | |||
| Чел. | % | Чел. | % | |||||||
| Рабочие, в т. ч. технологические ремонтные Служащие Специалисты Руководители Итого ППП | ||||||||||
Анализ движения кадров проводится на основе следующих коэффициентов: приема, выбытия и текучести кадров, которые сводятся в таблицу.
Коэффициент приема кадров – отношение количества работников, принятых на работу за анализируемый период, к среднесписочной численности за тот же период.
Коэффициент выбытия кадров – отношение количества работников, уволенных по всем причинам за анализируемый период, к среднесписочной численности за тот же период.
Коэффициент текучести кадров – отношение численности уволенных (выбывших) работников, по причинам, не вызванным производственной или общегосударственной потребностью (по собственному желанию, за нарушение трудовой дисциплины и др.), на среднесписочную численность за тот же период.
В анализе движения кадров необходимо указать основные причины увольнений по собственному желанию, за нарушение трудовой дисциплины, обратить внимание на изменение коэффициента текучести кадров.
Анализ движения кадров провести во взаимосвязи с уровнем социального обеспечения, условиями труда.
Таблица 8. Анализ динамики движения численности
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение |
| Состояло по списку на начало года, чел. Поступило, чел. Выбыло, чел., в т. ч. - по сокращению кадров - по собственному желанию - за прогулы - по др. причинам из них - на пенсию - в связи с переводом на др. предпр. Состояло на конец года, чел. Коэффициент приема ППП, % Рабочих Коэффициент выбытия ППП, % Рабочих Коэффициент текучести кадров ППП, % рабочих |
Показатели обеспеченности предприятия работниками не определяют степень их использования и не являются факторами, влияющими на объем выпускаемой продукции, в то время как количество затраченного на производство труда, определяемого количеством рабочего времени и производительностью труда, непосредственно характеризуют выпуск продукции.
В анализе использования рабочего времени изучается использование календарного и рабочего времени, для чего сопоставляется фактически отработанное рабочее время и неявки отчетного года (в том числе по причинам) с плановыми показателями на этот период и показателями предыдущего года, что дает возможность оценить эффективность и определить тенденцию в использовании рабочего времени.
Таблица 9. Анализ использования рабочего времени, чел.-дней
| Показатели | Предыдущий год | Отчет | Отклонение от | ||
| план | факт | плана | пред. года | ||
| Отработано за год, - всего - одним рабочим Неявки на работу одним рабочим, в т. ч. неявки, разрешенные законом: ( по видам) потери рабочего времени : (по видам) Сверхурочные работы - всего - одного рабочего Средняя продолжительность рабочего дня, час. | |||||
Анализируя динамику неявок, необходимо выделить невыходы, разрешенные законом (очередные отпуска, отпуска по учебе, неявки, связанные с выполнением государственных и общественных обязанностей и т. д.), и не планируемые потери (отпуска с разрешения администрации, прогулы, забастовки и др.), изучить причины целодневных простоев.
Кроме целодневных потерь рабочего времени, могут быть и внутрисменные, возникающие в течение рабочего дня. Для определения величины внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют плановую и фактическую продолжительность рабочего дня.
Важным этапом в анализе трудовых ресурсов является анализ производительности труда. Обобщающим показателем производительности труда является выработка продукции на одного работника в единицу времени. Анализ производительности труда следует начинать с оценки изменения обобщающих показателей, которые представлены в таблице.
Рост удельного веса служащих (в том числе руководителей и специалистов) оправдан в том случае, если при этом достигается повышение производительности труда всего персонала ППП за счет более высокой организации производства, труда и управления.
Таблица 10. Динамика показателей, характеризующих
производительность труда
| Показатели | Усл. обозначения | Предыдущий год | Отчетный год | Темп роста, % | |
| план | факт | ||||
| Среднесписочная численность ППП, чел. из них рабочих Удельный вес рабочих в общей численности персонала, % Среднегодовая выработка одного работника ППП, руб. Среднегодовая выработка одного рабочего, руб. Среднечасовая выработка одного рабочего, руб. | Z Zp Yp В Вр вр | ||||
Взаимосвязь показателей удельного веса численности рабочих в общей численности ППП ( Yp), производительности труда одного рабочего ( Вр ) и одного работника ППП ( В ) может быть выражена следующей формулой:
В = Yp * Вр
Факторная модель для анализа производительности труда одного рабочего имеет вид:
Вр = Д * d * вр ,
где Д – количество дней, отработанных одним рабочим в году;
d – средняя продолжительность рабочего дня, час.
Оценку влияния факторов можно провести способом абсолютных разниц с использованием таблицы.
В анализе необходимо уделить внимание влиянию на производительность труда изменения интенсивных и экстенсивных факторов.
Таблица 11. Анализ влияния факторов на производительность труда
| Факторы | Методика расчета | Изменение |
| 1. Изменение уровня производительности труда одного работающего в т.ч. за счет изменения удельного веса рабочих в общей численности персонала 2. Изменение производительности труда одного рабочего в т.ч. за счет изменения числа явок на работу одним рабочим; за счет изменения продолжительности рабочего дня; за счет изменения часовой производительности | В2 – В1 (Yp – Yp)/100 * Вр1 Вр2 – Вр1 ( Д2 – Д1 ) * d1 * вр1 (d2 – d1 ) * Д2 * вр1 (вр2 – вр1 ) * Д2 * d2 |
Изменение производительности труда непосредственно влияет на изменение объема товарной продукции. Факторную модель для оценки этого влияния можно представить следующим образом:
ТП = Z * Д * Вд ,
где Z – численность рабочих, чел.;
Д – число явок на работу одним рабочим, дни;