Смекни!
smekni.com

Анализ ФХД на примере предприятия нефтегазовой отрасли (стр. 7 из 7)

П стр = Пр2, ц1,с1 – Пр1 – Пq ,

где Пр2, ц1,с1- прибыль от фактически реализованной продукции в отчетном году в ценах и себестоимости предшествующего года, руб.

3. Влияние на прибыль от реализации продукции изменения себестоимости (Псеб) :

П себ = С2, с1 – С2 ,

где С2, с1 – себестоимость фактически реализованной продукции по себестоимости предыдущего года, руб.;

С2 – фактическая себестоимость от четного года, руб.

4. Влияние на прибыль от реализации цен на продукцию (Пц) рассчитывается по формуле:

Пц = В2 – В2, ц1 ,

где В2 – фактическая выручка отчетного года, руб.;

В2, ц1 – выручка фактически реализованной продукции в ценах предыдущего года.

Дать оценку влияния факторов на изменение прибыли от реализации продукции, уделив особое внимание влиянию факторов, зависящих от предприятия.

Прибыль является абсолютной характеристикой финансовых результатов деятельности предприятия, в то время как показатели рентабельности отражают относительную эффективность деятельности предприятия.

Анализ рентабельности начинается с изучения динамики показателей рентабельности.

К основным показателям рентабельности относятся:

1. Общая рентабельность производственных фондов (Р пр), которая может быть определена:

Рпф = Пб / (F + Об.С) * 100 ,

где Пб – балансовая прибыль;

F – среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

Об.С – среднегодовая стоимость оборотных средств.

2. Рентабельность затрат (Р), определяемая как:

Р = Пр / С * 100,

где С – себестоимость реализованной продукции.

3. Рентабельность отдельных видов продукции (Рi):

Рi = (Цi – НДСi – Аi – Сi) / Ci * 100,

где Цi – цена продажи i-го вида продукции;

НДСi – сумма налога на добавленную стоимость i-го вида продукции;

Аi – сумма акциза i-го вида продукции;

Сi – себестоимость i-го вида продукции.

4. Рентабельность продаж реализованной продукции (Д):

Рпр = Пр / Вр * 100,

где Вр – выручка от реализации продукции.

5. Рентабельность продаж i-го вида продукции (Дi):

Рпрi = (Цi – НДСi –АiCi) / (Цi – НДСi –Аi) * 100

Проанализировать динамику показателей рентабельности с указанием причин их изменения.

Таблица 22. Динамика показателей рентабельности, %

Показатели Предыдущий год Отчетный год Изменение
1. Рентабельность производственных фондов 2. Рентабельность затрат, в т.ч. - ( по видам продукции) 3. Рентабельность продаж, в т.ч. - (по видам продукции)

Далее проводится оценка влияние факторов на изменение рентабельности производственных фондов, для чего необходимо заполнить таблицу 22.

Таблица 23. Исходные данные для анализа рентабельности

производственных ресурсов

Показатели Предыдущий период Отчетный период Изменение
Балансовая прибыль, руб. Выручка от реализации продукции, руб. Среднегодовая стоимость ОПФ, руб. Среднегодовая стоимость оборотных средств, руб. Общая рентабельность продаж, % Фондоотдача ОПФ, руб./руб. Коэффициент оборачиваемости, об.

Для оценки влияния факторов на рентабельность производственных фондов используем следующую факторную модель:

Рпф = Рпр / (1/fo + 1/Ko ) * 100,

где Рпр – общая рентабельность продаж, %

fo – фондоотдача, руб./руб.;

Ко – коэффициент оборачиваемости оборотных средств, ед.

Оценку влияния факторов проведем способом цепных подстановок с использованием таблицы.

Таблица 24. Анализ влияния факторов на изменение

рентабельности производственных фондов

Рпр fo Ko Рпф Изменение
Предыдущий год Рпр Fo Ko

В анализе необходимо изучить влияние факторов на изменение рентабельности производственных фондов, определить резервы роста рентабельности и указать причины изменений.

2.7 Анализ ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности предприятия

3 Анализ оборотных средств.

1. Анализ наличия и движения собственных оборотных средств.

2. Анализ запасов.

3. Анализ дебиторской задолженности.

4. Анализ эффективности использования оборотных средств.

5. Резервы улучшения использования оборотных средств.

Приложение А

Таблица 1.1 - Раскрытие операций с оборотами за 2009-2010гг. в разрезе видов деятельности

Показатель

За 2009 год, тыс. руб.

За 2010 год, тыс. руб.

Абсолют. Отклонен.

Относит. Отклонение

Выручка от реализации и прочие доходы

164 338

181 023

16 685

110

в т.ч
Обслуживание КИПа

83889

19735

-64 154

24

ООО Усинск-Снабсервис

127

0

-127

0

ООО Усинское управление технологического транспорта

1 326

51

-1 275

4

ООО Усинский капитальный ремонт скважин

1 353

248

-1 105

18

ООО РН-Северная нефть

81 083

19 436

-61 647

24

Обслуживание механизированного оборудования

1489

265

-1 224

18

ООО Усинский капитальный ремонт скважин

169

58

-111

34

ООО РН-Северная нефть

1 320

207

-1 113

16

Продукция

21 212

8 363

-12 849

39

ООО РН-Северная нефть

16 845

6 882

-9 963

41

ООО Усинский капитальный ремонт скважин

770

721

-49

94

ООО Усинское управление технологического транспорта

2 164

575

-1 589

27

ООО Усинск-Снабсервис

467

6

-461

1

ООО Усинский филиал РН-Бурение

447

51

-396

11

ООО РН-Энерго филиал

519

128

-391

25

Содержание и тех.обслуживание имущества

275

88

-187

32

ООО Усинское управление технологического транспорта

93

26

-67

28

ООО РН-Северная нефть

182

62

-120

34

Технологические операции

6 152

1 968

-4 184

32

ООО РН-Северная нефть

2 786

688

-2 098

25

ООО РН-Энерго филиал

190

44

-146

23

ООО Усинск-Снабсервис

231

0

-231

0

ООО Усинское управление технологического транспорта

2 078

534

-1 544

26

ООО Усинский филиал РН-Бурение

515

0

-515

0

ООО Усинский капитальный ремонт скважин

352

702

350

199

Услуги по ремонту зданий, помещений

24874

5236

-19 638

21

ООО Усинск-Снабсервис

127

0

-127

0

ООО Усинское управление технологического транспорта

2033

2 337

304

115

ООО Усинский коммунальный сервис

587

239

-348

41

ООО Усинский капитальный ремонт скважин

890

557

-333

63

ООО РН-Энерго филиал

124

0

-124

0

ООО РН-Северная нефть

21 113

2 103

-19 010

10

Услуги по ремонту оборудования

26 447

7 817

-18 630

30

ООО РН-Северная нефть

17 439

6 770

-10 669

39

ООО РН-Энерго филиал

106

39

-67

37

ООО Усинский капитальный ремонт скважин

2 820

248

-2 572

9

ООО Усинское управление технологического транспорта

5 325

233

-5 092

4

ООО Усинск-Снабсервис

757

527

-230

70

Изготовление вспомогательного нестандартного оборудования

0

4966

4 966

-

ООО РН-Северная нефть

0

4 356

4 356

-

ООО Усинский капитальный ремонт скважин

0

70

70

-

ООО Усинское управление технологического транспорта

0

540

540

-

Изготовление грузозахватных приспособлений

0

909

909

-

ООО Усинск-Снабсервис

0

31

31

-

ООО Усинское управление технологического транспорта

0

336

336

-

ООО Усинский филиал РН-Бурение

0

237

237

-

ООО Усинский капитальный ремонт скважин

0

119

119

-

ООО РН-Северная нефть

0

186

186

-

Изготовление запасных частей

0

1487

1 487

-

ООО РН-Северная нефть

0

1 325

1 325

-

ООО РН-Энерго филиал

0

37

37

-

ООО Усинский капитальный ремонт скважин

0

125

125

-

Изготовление металлоконструкций

0

6940

6 940

-

ООО РН-Северная нефть

0

6 072

6 072

-

ООО Усинский капитальный ремонт скважин

0

868

868

-

Капитальный ремонт бурового и НП оборудования

0

7945

7 945

-

ООО РН-Северная нефть

0

7 945

7 945

-

Производство кислорода

0

833

833

-

ООО Усинское управление технологического транспорта

0

236

236

-

ООО РН-Северная нефть

0

401

401

-

ООО РН-Энерго филиал

0

45

45

-

ООО Усинский капитальный ремонт скважин

0

42

42

-

ООО Усинский филиал РН-Бурение

0

109

109

-

Ремонт зданий и сооружений

0

11476

11 476

-

ООО Усинск-Снабсервис

0

67

67

-

ООО Усинское управление технологического транспорта

0

840

840

-

ООО Усинский коммунальный сервис

0

45

45

-

ООО Усинский капитальный ремонт скважин

0

1 658

1 658

-

ООО РН-Энерго филиал

0

211

211

-

ООО РН-Северная нефть

0

8 655

8 655

-

Ремонт и ревизия запорной и предохранительной арматуры

0

21993

21 993

-

ООО РН-Северная нефть

0

145

145

-

Ремонт прочего оборудования

0

10924

10 924

-

ООО РН-Северная нефть

0

10 302

10 302

-

ООО Усинский капитальный ремонт скважин

0

455

455

-

ООО Усинский филиал РН-Бурение

0

131

131

-

ООО Усинское управление технологического транспорта

0

36

36

-

Текущий ремонт бурового и НП оборудования

0

69419

69 419

-

ООО РН-Северная нефть

0

62 144

62 144

-

ООО РН-Энерго филиал

0

608

608

-

ООО Усинский капитальный ремонт скважин

0

2 452

2 452

-

ООО Усинское управление технологического транспорта

0

4 004

4 004

-

ООО Усинск-Снабсервис

0

211

211

-

Техническая диагностика (дефектоскопия) оборудования

0

659

659

-

ООО РН-Северная нефть

0

509

509

-

ООО Усинский капитальный ремонт скважин

0

150

150

-