Бюджетный механизм характеризуется наличием системы налогов, формирующих доход бюджета, а также всевозможных направлений использования бюджетных средств и методов финансирования.
Механизм внебюджетных фондов предназначен для финансового обеспечения конкретных программ. На предприятиях и в организациях реального сектора экономики финансовый механизм опосредован в первую очередь отношениями по поводу формирования и использования денежных фондов (уставного, добавочного, резервного, накопления и потребления). Финансовый механизм учреждений и организаций сферы услуг связан с бюджетным финансированием и получением дополнительных доходов, связанных с коммерческой деятельностью на финансовом рынке финансовый механизм обслуживает «работу» временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.
Бюджетная политика представляет собой концентрированное направление усилий и ресурсов государства для достижения среднесрочных и долгосрочных целей социально-экономического развития.
Бюджетная политика - регулирование государственных доходов и расходов в целях воздействия на общий уровень экономической активности, поддержания рыночного равновесия и стимулирования развития отдельных сфер национальной экономики.
Важнейшие функции государственного бюджета:
· аккумулирование финансовых ресурсов в руках государственных органов в целях распределения и перераспределения между отраслями, регионами и слоями населения;
· обеспечение содержания государства с его институтами, призванными реализовывать функции государственной власти;
· стимулирование экономического роста по важнейшим для страны направлениям;
· социальная защита беднейших слоев населения, пенсионеров и подрастающего поколения.
Осуществляя эти функции, государство не должно ослаблять рыночные стимулы предпринимательства. Поэтому бюджетная политика государства должна строиться на синтезе рыночного и государственного механизма регулирования.
Теоретической основой бюджетной политики можно считать тот или иной тип общей научной идеологии экономической политики в спектре идей от классических воззрений на рыночную экономику до современных представлений неокейнсианства и неолиберализма. Соответственно осуществляется тот или иной вид бюджетной политики, они представлены на рисунке 2.
Поэтому для достижения сбалансированности государственного бюджета бюджетная политика должна теснейшим образом сопрягаться с политикой доходов и расходов государства.
2.2 Политика государственных расходов и доходов
Политика государственных расходов призвана, прежде всего, удовлетворять потребности госсектора, то есть удовлетворять потребности в расходах на неотложные государственные нужды, отражаемые в расходных статьях бюджета. Они представлены на рисунке 3. Вместе с тем приходится учитывать, что многие государственные (общественные, социальные) потребности растут непрерывно, поэтому расходы необходимо ограничивать с учетом настоятельности и приоритетов других потребностей.
Расходы государственного бюджета выполняют функции политического, социального и хозяйственного регулирования.
Действенность государственного регулирования экономики с помощью бюджетных расходов зависит, во-первых, от относительных размеров расходуемых сумм; во-вторых, от структуры этих расходов; в-третьих, от эффективности использования каждой единицы расходуемых средств.
Государственная политика расходов может находиться на грани возможного, но переходить эту грань не следует. Главным ограничителем государственных расходов служат доходы бюджета.
Политика государственных доходов исходит из имеющихся и потенциальных источников поступления денежных средств в государственный бюджет с учётом ограниченных возможностей использования этих источников, превышение которых способно подорвать экономику и, в конечном счёте, привести к истощению каналов получения доходов.
Доходная часть госбюджета образуется из следующих источников:
- частные домашние хозяйства;
- хозяйствующие субъекты (предприятия);
- административно-территориальные единицы;
- государственная собственность и государственный сектор экономики;
- заграничные источники (помощь, репарации);
- прочие общественные институты.
При этом формы получения доходов могут быть:
- налоговые: постоянные, временные, чрезвычайные;
- неналоговые.
Главным инструментом мобилизации финансовых средств, для покрытия государственных расходов являются налоги. Это так называемая фискальная роль налогов, которая показывает обязанности налогоплательщика перед государством.
Так как госбюджет наполняется в основном налоговыми поступлениями, то политика формирования доходов государства тесно пересекается с налоговой политикой.
Представленная на рисунке 4, кривая Лаффера - это закономерность, доказывающая, что поступление доходов в бюджет при повышении ставки налогов происходит только до некоторого критического уровня налогообложения, а затем поступления начинают сокращаться вследствие падения деловой активности по причине снижения стимулов к предпринимательству.
Одним из видов доходов консолидированного бюджета государства являются неналоговые доходы. Неналоговые платежи - альтернативные источники формирования доходов бюджета. Они отражают место государства как субъекта хозяйствования в системе экономических отношений, возможность его полноценного участия наравне с прочими субъектами при реализации объектов государственной собственности, при оказании государственными органами услуг.
Неналоговые платежи классифицируются по характеру поступления в бюджет и включают в первую очередь возмездные операции от прямого предоставления государством услуг и продажи товаров. К ним можно отнести доходы от предпринимательской деятельности, поступления от продажи товаров и услуг и случайных продаж, кассовую прибыль или проценты, получаемые от национального банка и органов денежно-кредитного регулирования в виде эмиссионного дохода.
Кроме возмездных поступлений к неналоговым платежам относятся безвозмездные поступления в виде штрафов, санкций и различного рода конфискатов, а также все добровольные невозвратные текущие поступления в бюджет из негосударственных источников от физических и юридических лиц. В эту группу входят также поступления от продажи бывших в употреблении товаров, отходов и лома.
Неналоговые платежи по характеру воспроизводства делятся на:
- текущие, к ним относятся возмездные, невозвратные платежи в бюджет;
- капитальные неналоговые доходы и обязательные платежи представлены двумя группами: доходами от реализации государственного имущества, акций и продажи нематериальных активов, а также доходами от реализации государственных резервов.
Первая группа объединяет различные виды доходов, образующихся в результате разгосударствления и приватизации государственных предприятий, средств от продажи принадлежащих государству акций, прочие поступления от приватизации государственного имущества и реализации нематериальных активов (патентов, лицензий, авторских прав, товарных знаков и других активов).
2.3 Налоговая политика как инструмент регулирования экономики
Налоговая политика государства включает следующие основные элементы:
· перечень взимаемых налогов;
· налогооблагаемая база и налоговые ставки;
· распределение налоговых поступлений среди различных уровней бюджетов: федерального, региональных и местных;
· уровень налогового бремени и его распределение между хозяйствующими субъектами и домашними хозяйствами.
Налоги - это обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством.
Налоги выполняют две функции: фискальную и экономическую. Фискальная функция налогов означает, что с их помощью образуются государственные денежные фонды, создающие условия для существования государства. Экономическая функция налогов означает их использования для воздействия на экономику, прежде всего через перераспределение национального дохода.
Обе эти функции налогов выступают в единстве, но каждая из них отражает определённую сторону налоговых отношений. Фискальная функция показывает обязанности налогоплательщика перед государством, а экономическая - обязанность государства перед налогоплательщиками.
Совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложения образует налоговый механизм.
Государство придаёт налоговому механизму юридическую форму посредством существующего в каждой стране налогового законодательства.
Задача государственных бюджетных органов - не просто обложить налогами те или иные источники поступления средств, а создать тонко настраиваемый механизм воздействия на хозяйственное поведение юридических и физических лиц. В основу государственной налоговой политики должны быть положены рациональные налоговые ставки. В противном случае ожидаемые налоги могут не поступить в бюджет, как это видно из кривой Лаффера.
2.4 Проблема бюджетного дефицита и государственного долга
В рамках задач, решаемых бюджетной политикой, можно говорить о её эффективности. Если бюджетная политика решает финансовые проблемы, то показателями её эффективности является бюджетный дефицит и государственный долг, отражающие состояние государственных финансов.
Основными мероприятиями, направленными на снижение бюджетного дефицита, являются:
- общее сокращение государственных расходов;