Анализ финансовой устойчивости и кредитоспособности организации (стр. 7 из 16)
Таблица 2.4 – Изменения в структуре бухгалтерских балансов
| Показатели | Код строки | Изменения в удельном весе в % за 2006 год | Изменения в удельном весе в % за 2007 год | Изменения в удельном весе в % за 2008 год | Изменения в удельном весе в % за весь период | |
| АКТИВ | ||||||
| 1. Внеоборотные активы | 190 | -3,58 | 6,06 | 5,63 | 8,11 | |
| 2. Оборотные активы | 290 | 3,58 | -6,06 | -5,63 | -8,11 | |
| ИТОГО - баланс | 300 | - | - | - | - | |
| ПАССИВ | ||||||
| 3. Капитал и резервы (собственный капитал) | 490 | -6,29 | 10,67 | -4,24 | 0,14 | |
| 4. Долгосрочные обязательства | 590 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| 5. Краткосрочные обязательства | 690 | 6,29 | -10,67 | 4,24 | -0,14 | |
| ИТОГО - баланс | 700 | - | - | - | - | |
Соответственно, доля внеоборотных активов увеличилась на 8,11 %, а в абсолютном выражении рост их превысил 33 %. Из этого можно сделать вывод о том, что в организации большой упор делается на вложение средств во внеоборотные активы с целью расширения производства, о чём также говорит значительный рост статьи баланса «Незавершённое строительство».
Динамика изменения структуры и величины актива баланса хорошо видна на рисунке 2.2.
Анализ вертикальной структуры пассива баланса организации показывает, что доля капитала и резервов (собственного капитала) в валюте баланса за три года практически не изменилась − увеличилась всего на 0,14 % и составила на конец анализируемого периода 53,70 %. Динамика изменения структуры и величины пассива баланса показана на рисунке 2.3.
| Группа активов | Коды строк баланса | Сумма | |||||
| Наименование | Обозна- чение | 01.01.2006 | 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2009 | ||
| Абсолютно ликвидные средства | А1 | 260 + 250 | 4 155 | 47 | 46 238 | 41 140 | |
| Быстро реализуемые активы | А2 | 240 | 12 046 295 | 10 417 225 | 5 357 747 | 3 147 973 | |
| Медленно реализуемые активы | А3 | 210 | 4 276 881 | 3 030 023 | 2 322 895 | 3 274 987 | |
| Трудно реализуемые активы | А4 | 190 + 230 | 26 539 882 | 34 920 139 | 33 057 122 | 41 777 512 | |
| БАЛАНС ликвидности | 42 867 213 | 48 367 434 | 40 784 002 | 48 241 612 | |||
Таблица 2.6 - Группировка пассивов по срочности обязательств
| Группа пассивов | Коды строк баланса | Сумма | ||||
| Наименование | Обо- зна- чение | 01.01.2006 | 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2009 | |
| Наиболее срочные обязательства | П1 | 620 - 220 | 9 758 886 | 18 708 371 | 6 349 967 | 8 320 978 |
| Краткосрочные обязательства | П2 | 610+630+660 | 9 136 114 | 5 182 162 | 8 995 460 | 12 608 223 |
| Долгосрочные обязательства | П3 | 590 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Постоянные пассивы | П4 | 490+640+650 | 23 972 213 | 24 476 901 | 25 438 575 | 27 312 411 |
| БАЛАНС ликвидности | 42 867 213 | 48 367 434 | 40 784 002 | 48 241 612 | ||
Для соблюдения абсолютной ликвидности баланса должны соблюдаться следующие неравенства представленные в формуле (2.1).
А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4.(2.1)
Первые два неравенства характеризуют текущую ликвидность, вторые два неравенства – перспективную. Проверка условий ликвидности проведена в таблице 2.7.
Таблица 2.7 – Соотношение групп активов и пассивов
| Соотношение групп активов и пассивов | Платёжный излишек или недостаток | |||
| 01.01.2003 | 01.01.2004 | 01.01.2005 | 01.01.2006 | |
| А1 - П1 | -9 754 731 | -18 708 324 | -6 303 729 | -8 279 838 |
| А2 - П2 | 2 910 181 | 5 235 063 | -3 637 713 | -9 460 250 |
| А3 - П3 | 4 276 881 | 3 030 023 | 2 322 895 | 3 274 987 |
| П4 - А4 | -2 567 669 | -10 443 238 | -7 618 547 | -14 465 101 |
Как видно из таблицы, на все четыре отчётных даты соблюдается условие ликвидности только по третьей группе активов и пассивов, по второй и четвёртой группам прослеживается тенденция к ухудшению соотношения активов и пассивов.