Выручка организаций представляет собой первичный фонд финансовых ресурсов, общая величина которого зависит от конъюнктуры рынка, ценовой стратегии организаций и условий реализации продукции и услуг. От величины выручки зависит успех всей производственно-финансовой деятельности предприятий, фирм и корпораций Она определяет размер прибыли и уровень рентабельности, дивидендную политику фирмы, возможность реализации инновационно - инвестиционной стратегии развития и т.д. На финансовые результаты решающее влияние оказывает также уровень затрат предприятия по производству и реализации продукции и услуг, т.е. издержки производства, которые несет предприятие и которые во многом зависят от выбора поставщиков, качества поставляемого сырья, цен на него. Все это свидетельствует об органической связи финансов предприятий, фирм и корпораций с их маркетинговой стратегией, ценовой политикой на рынке, конкурентоспособностью продукции и услуг. В связи с этим в условиях рыночной экономики значительно возрастает роль обоснованной маркетинговой стратегии предприятий и организаций, их ориентация на существующие и прогнозные параметры развития конъюнктуры рынка, ее динамику как в тактических, так и стратегических аспектах.
Взаимосвязь финансового состояния предприятий и организаций и их ценовой тактики и стратегии, поведения на рынке, конкурентоспособности продукции и услуг выступает обобщающей характеристикой взаимодействия внешних (позиция товара на рынке, уровень его цены, стимулирование спроса, реклама и др.) и внутренних факторов развития предприятия (качество и ассортимент продукции, издержки по производству и реализации продукции и услуг, динамика инновационных процессов, инвестиции и др.).
Рыночная концепция финансовых отношений и формирования фондов финансовых ресурсов базируется на том, что величина всех финансовых потоков как на макро -, так и на микроуровнях экономики в конечном итоге зависит от объема продаж товаров и услуг, т.е. связана с конъюнктурой рынка и организацией рыночной экономики как единого целостного социально-экономического комплекса. Особенно важно, что весь процесс производства товаров и услуг в условиях переходной экономики должен быть ориентирован на рыночный спрос. Этому же должно быть подчинено использование всех факторов развития производства - инвестиций, инновационной деятельности, систем подготовки кадров и обеспечения материальными ресурсами и т.п.
Социально-экономическая сущность финансовых отношений заключается в исследовании — за счет каких источников государство получает финансовые ресурсы и в чьих интересах использует эти средства.[3]
В процессе исторического развития сущность распределительных процессов в финансовой системе государств значительно изменилась. В XIX веке в условиях жесткой производственной эксплуатации народные массы несли основное бремя финансовой эксплуатации.
Развитие производительных сил, научно-технического прогресса, расширение функций государства, демократизация общественной жизни в странах с развитой экономикой в XX веке обусловили существенные изменения государственных финансов. Значительная часть мобилизуемых правительствами средств, стала перераспределяться в пользу широких слоев населения. Это, прежде всего, средства, направляемые на социальные цели. В связи с требованиями научно-технической революции особенно возросли расходы на образование. Получили значительное развитие внебюджетные социальные фонды.
Однако рост социальных расходов не означает, что распределительные процессы осуществляются только в интересах трудящихся. До сих пор во многих странах сохраняются крупные военные расходы, при которых получателями средств выступают монополии, входящие в военно-промышленный комплекс (ВПК), и др. (страховые компании, банковские монополии, акционерные общества), а также затраты по выплате процентов и погашению государственного долга.
3. Функции финансов
Сущность финансов проявляется в их функциях. Финансы выполняют две основные функции: распределительную и контрольную, осуществляемые ими одновременно. Каждая финансовая операция означает распределение валового внутреннего продукта и национального дохода и контроль этого распределения.
Распределительная функция финансов заключается в распределении так называемых основных, или первичных доходов, сумма которых равна национальному доходу. Основные доходы формируются при создании национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы:
- заработная плата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материального производства;
- доходы предприятий сферы материального производства.
Однако первичные доходы еще не образуют общественных денежных средств, достаточных для развития приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечивающих обороноспособность страны, удовлетворение материальных и культурных потребностей населения. Необходимо дальнейшее распределение или перераспределение национального дохода.
Перераспределение национального дохода при помощи финансов осуществляется отраслями производственной и непроизводственной сферы, территориями, а также между различными социальными группами населения. В результате перераспределения образуются вторичные и производные доходы. К ним относятся доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы и налоги. Вторичные доходы служат для формирования конечных пропорций использования национального дохода.
Участвуя в распределении и перераспределении национального дохода, финансы способствуют трансформации пропорций, возникших при первичном распределении национального дохода, в пропорции его конечного использования. Доходы, создаваемые в ходе такого перераспределения, должны обеспечить соответствие между материальными и финансовыми ресурсами и между размером денежных фондов и их структурой, а также между объемом и структурой средств производства и предметов потребления.[4]
Перераспределение национального дохода в любом государстве происходит между производственной и непроизводственной сферами народного хозяйства, отраслями материального производства, отдельными регионами страны, формами собственности и социальными группами населения
Конечная цель распределения и перераспределения национального дохода и валового внутреннего продукта, совершаемых с помощью финансов, состоит в развитии производительных сил, создании рыночных структур экономики, укреплении государства, обеспечении высокого качества жизни широких слоев населения. При этом роль финансов подчинена задачам повышения материальной заинтересованности работников в улучшении финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций, достижении наилучших результатов при наименьших затратах.
Финансы выполняют также контрольную функцию. Контрольная функция проявляется в контроле распределения валового внутреннего продукта по соответствующим фондам и расходования их по целевому назначению.
В условиях перехода на рыночные отношения финансовый контроль направлен на обеспечение динамичного развития смешанной экономики, ускорение научно-технического прогресса, всемерное улучшение качества работы во всех ее звеньях народного хозяйства. Он охватывает производственную и непроизводственную сферы и нацелен на повышение экономического стимулирования, на рациональное и бережное расходование материальных, трудовых и финансовых ресурсов и природных богатств, сокращение непроизводительных расходов и потерь, пресечение бесхозяйственности и расточительства.
Одна из важных задач финансового контроля — проверка соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций.
Контрольная функция финансов реализуется через деятельность многочисленных органов государственного управления. Работники финансовой системы и налоговой службы осуществляют финансовый контроль в процессе финансового планирования, при исполнении доходной и расходной частей бюджета. В условиях развития рыночных отношений формы и методы финансового контроля существенно меняются.
Регулирующая функция финансов связана с вмешательством государства через государственные расходы, налоги, государственный кредит в процесс воспроизводства. В целях регулирования экономики и социальных отношений используются государственное финансовое планирование, государственное регулирование рынка цепных бумаг. Однако в Российской Федерации регулирующая функция финансов развита слабо.
Финансовый рынок включает рынок краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных капиталов и фондовых ценностей, т.е. ценных бумаг — акций, облигаций и др.
Доля собственных средств предприятий в объеме инвестиций в настоящее время превысила бюджетные ассигнования на эти цели. Она составляла в 1999 г. 72% в общей структуре инвестиций, за счет государственного бюджета было профинансировано примерно 4,7% и около 23,3% финансовых ресурсов было привлечено за счет прочих источников. В начале 2000 г. на инвестиции использовалось порядка 9% всей валовой прибыли экономики России, а к середине 2000 г. эта доля возросла почти до 20%. В первой половине 2006 г. за счет прибыли профинансировано примерно 40% всех инвестиционных расходов предприятий, осуществляемых ими за счет собственных средств.