Таблица 13
Показатели рентабельности ООО «Хлебный Дом» за 2007-2008 гг.
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | Изменение (+, -) |
| 1. Средняя величина активов, тыс. руб. | 279707 | 279151 | 556 |
| 2. Средняя величина текущих активов, тыс. руб. | 105871 | 10637 | -4234 |
| 3. Средняя величина собственного капитала, тыс. руб. | 221445 | 238347 | 16902 |
| 4. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 131020 | 158719 | 27699 |
| 5. Затраты организации, тыс. руб. | 88154 | 105763 | 17609 |
| 6. Прибыль от продаж, тыс. руб. | 42866 | 52956 | 10090 |
| 7. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | 20907 | 32129 | 11222 |
| 8. Чистая прибыль, тыс. руб. | 15969 | 19556 | 3587 |
| 9. Рентабельность продаж, % (стр. 6 : стр. 4 х 100) | 32,72 | 33,36 | 0,64 |
| 10.Рентабельность затрат, % (стр. 6 : стр. 5 х 100) | 48,63 | 50,07 | 1,44 |
| 11.Рентабельность активов, % (стр. 7 : стр. 1 х 100) | 7,5 | 11,51 | 4,01 |
| 12.Рентабельность текущих активов, % (стр. 7 : стр. 2 х 100) | 19,75 | 31,61 | 11,86 |
| 13.Рентабельность собственного капитала, % (стр. 7 : стр. 3 х 100) | 9,44 | 13,48 | 4,04 |
| 14. Финансовая рентабельность (рентабельность собственного капитала по чистой прибыли), % (стр. 8 : стр. 3 х 100) | 7,21 | 8,2 | 0,99 |
Вывод:
Судя по данным таблицы 13, показатели рентабельности имеют
тенденцию к росту.
Эффективность операционной деятельности растет на 27699 тыс. руб. Это связано со снижением темпов роста управленческих и коммерческих расходов по сравнению с темпами прироста выручки. Можно отметить рост эффективности использования всего имущества, капитала и рост рентабельности собственного капитала (на 4,04 %). Положительным фактором является рост затратоотдачи, который показывает сколько копеек прибыли от продаж приходится на 1 рубль затрат.
2.3. Анализ отчета об изменениях капитала (ф. № 3). (Приложение 3).
Таблица 14.
Состав, структура и динамика собственного капитала ООО «Хлебный Дом» за 2008 г.
| Показатель | 01.01.2008 | 31.12.2008 | Изменение (+, -) | ||||
| тыс. руб. | удель-ный вес % | тыс. руб. | удель-ный вес % | тыс. руб. | удельного веса, % | Темп роста, % | |
| Собственный капитал – всего,в том числе | 228619 | 100,0 | 248175 | 100,0 | 19556 | - | 108,55 |
| уставный капитал | 10801 | 4,72 | 10801 | 4,35 | - | -0,37 | 100,00 |
| добавочный капитал | 89550 | 39,17 | 88567 | 35,69 | -983 | -3,48 | 98,90 |
| резервный капитал | 1620 | 0,71 | 1620 | 0,65 | - | -0,06 | 100,00 |
| нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 126648 | 55,4 | 147187 | 59,31 | 20539 | 3,91 | 116,20 |
Вывод:
Общая сумма капитала увеличилась на 19556 тыс.руб., или на
8,55 % и на конец анализируемого года составил 248175 тыс. руб. В составе собственного капитала наибольший удельный вес принадлежит нераспределенной прибыли. Нераспределенная прибыль за год возросла на 16,20 %, ее доля в структуре собственного капитала также увеличилась и на конец 2004 г. Составила 59,31 %. Состав и структура собственного капитала за анализируемый период изменились значительно, что можно оценить положительно.
Таблица 15.
Показатели оборачиваемости собственного капитала ООО «Хлебный Дом» за 2007-2008 гг.
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | Изменение (+, -) |
| 1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 131020 | 158719 | +27699 |
| 2. Собственный капитал, тыс.руб. | 221445 | 238397 | +16952 |
| 3. Коэффициент оборачиваемости, обороты (выручка от продажи / собственный капитал) | 0,59 | 0,67 | +0,08 |
| 4.Продолжительность 1 оборота, дни (собственный капитал / однодневная выручка от продажи) | 608 | 541 | -67 |
Вывод:
таким образом, по сравнению с 2007 г. оборачиваемость собственного капитала в 2008 г. ускорилась на 67 дней, что является положительным моментом.
2.4. Анализ отчета о движении денежных средств (ф.№ 4)
Таблица 15
Состав, структура и динамика движения
денежных средств за 2008-2009гг.
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | Абсолютные отклонения | |
| наименование | код | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 3722 | 4829 | 1107 | |
| Движение денежных средств по текущей деятельности | 0 | |||
| Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 386827 | 635879 | 249052 | |
| 0 | ||||
| Прочие доходы | 7099 | 11469 | 4370 | |
| Денежные средства, направленные: | 388129 | 605807 | 217678 | |
| на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 150 | 214852 | 286024 | 71172 |
| на оплату труда | 160 | 102363 | 106101 | |
| на выплату дивидендов, процентов | 170 | 2047 | -2047 | |
| на расчеты по налогам и сборам | 180 | 43261 | 77218 | 33957 |
| 0 | ||||
| 0 | ||||
| на прочие расходы | 1245 | 8654 | 7409 | |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 5797 | 41541 | 35744 | |
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | 0 | |||
| Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборогных активов | 210 | 482 | 755 | 273 |
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | 220 | 0 | ||
| Полученные дивиденды | 230 | 0 | ||
| Полученные проценты | 240 | 50 | 83 | 33 |
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 250 | 2518 | 4709 | 2191 |
| 0 | ||||
| Приобретение дочерних организаций | 280 | 0 | ||
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематерильных активов | 290 | 7412 | 34525 | 27113 |
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | 300 | 0 | ||
| Займы, предоставленные другим организациям | 310 | 10124 | 17625 | 7501 |
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 340 | 14486 | 46603 | 32117 |
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | 0 | |||
| Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | 0 | |||
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 126228 | 33250 | -92978 | |
| 0 | ||||
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | 120228 | 29250 | -90978 | |
| Погашение обязательств по финансовой аренде | 0 | |||
| 0 | ||||
| 0 | ||||
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 6000 | 3957 | -2043 | |
| Чистое увеличение (уменьшение) де-нежных средств и их эквивалентов | 2689 | 1105 | -1584 | |
| Остаток денежных средств на конец от-четного периода | 1033 | 3724 | 2691 | |
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | 1 | 107 | 106 | |
Вывод:
В целом по анализу данной таблицы, показатели имеют положительное значение.
Средства, полученные от покупателей, заказчиков увеличились на 249052 тыс. руб., так же увеличились денежные средства направленные на оплату труда 3738 тыс. руб.
Чистые денежные средства от текущей деятельности увеличились на 35744 тыс.руб. так же увеличились Займы, предоставленные другим организациям на 7501 тыс.руб. все это говорит о хорошей платежеспособности организации.
2.5.Анализ приложения к бухгалтерскому балансу (ф. № 5). (Приложение 4).
В таблице 16 приведены данные о состоянии дебиторской и
кредиторской задолженности ООО «Хлебный Дом» за 2008 г.
Таблица 16.
Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Хлебный Дом» за 2008 г.
| Дебиторская задолженность | На начало года | На конец года | Кредиторская задолженность | На начало года | На конец года |
| Долгосрочнаядебиторскаязадолженность,в том числерасчеты с покупателями и заказчиками | 2568 2284 | 2311 2109 | Кредиторскаязадолженность,в том числерасчеты с поставщиками и подрядчиками | 18032 3959 | 18227 5715 |
| Краткосрочнаядебиторскаязадолженность,в том числерасчеты с покупателями и заказчиками | 31431 19815 | 31272 18812 | задолженность перед персоналом организациизадолженность перед государственными внебюджетными фондамизадолженность по налогам и сборампрочие кредиты | 1711 689 6375 5298 | 2315 712 5392 4093 |
| Всего дебиторской задолженности | 33999 | 33583 | Всего кредиторской задолженности | 18032 | 18227 |
| Пассивное сальдо | - | - | Активное сальдо | 15967 | 15356 |
| Баланс | 33999 | 33583 | Баланс | 33999 | 33583 |
Вывод:
Из данной таблицы видно, что на ООО «Хлебный Дом» дебиторская
задолженность превышала кредиторскую как на начало (15967 тыс. руб.), так и на конец 2008 г. (15356 тыс. руб.). это означает, что организация извлекает средства из оборота. Вряд ли можно оценить положительно такую финансовую политику организации.