Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Санкт-Петербургский государственный университет экономики и
финансов»
Новгородский филиал
Заочное отделение
Контрольная работа по дисциплине: Анализ финансовой отчетности
Работу выполнила
Студентка группы
№ з.07.4б3
Мусаева Р.Р.
Проверил:
Колмагорова Ю.В.
Великий Новгород 2010г.
Содержание
Введение…………………………………………………………………………..2
1. Краткая характеристика предприятия ООО «Хлебный Дом»…………......3
2. Анализ финансового состояния ООО «Хлебный Дом»……………………..5
2.1. Анализ бухгалтерского баланса (ф. № 1)……………….………………….5
2.2. Анализ отчета о прибылях и убытках.……………………………………18
2.3. Анализ отчета об изменениях капитала.………………………………….24
2.4.Анализ отчета о движении денежных средств……………………………25
2.5. Анализ приложения к бухгалтерскому балансу..………………………...30
Заключение………………………………………………………………………32
Список использованной литературы…………………………………………..34
Приложения
Введение Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, которые приравниваются к кровеносной системе, обеспечивающей жизнедеятельность предприятия. Поэтому забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого субъекта хозяйствования, в условиях рыночной экономики эти вопросы имеют первостепенное значение; выдвижение на первый план финансовых аспектов деятельности субъектов хозяйствования, возрастание роли финансов является характерной чертой и тенденцией во всем мире. Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, необходимо при помощи финансового анализа своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения состояния предприятия и его платежеспособности. Результативность финансового анализа во многом зависит от организации и совершенства его информативной базы. Основным источником информации для осуществления финансового анализа является отчетный бухгалтерский баланс (ф. № 1)и приложения к нему: «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2), «Отчет о движении капитала» (ф. № 3), а также соответствующие таблицы бизнес-плана предприятия. Целью данной работы является проведение финансового анализа напримере ООО «Хлебный Дом», выявление результатов анализа как основы для принятия управленческих решений. Основными задачами, поставленными при написании работы, являются: 1). Анализ форм финансовой отчетности: - ф. № 1 «Бухгалтерский баланс»; - ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках»; - ф. №3 «Отчет об изменениях капитала»; - ф. № 5 «Приложения к бухгалтерскому балансу»; 2). Выводы и рекомендации.1. Краткая характеристика предприятия ООО «Хлебный Дом».
Предприятие ООО «Хлебный дом» представляет собой мини-пекарню.
В качестве правового статуса выбрано ООО - общество с ограниченной ответственностью. Эта форма собственности проста в осуществлении деятельности и удобна по своей структуре.
Форма собственности - частная.
ООО «Хлебный Дом» расположено в Самарской области. Фирма была организована двумя учредителями как самостоятельное предприятие в 2003 году, один из которых в настоящее время является директором фирмы.
Основные виды деятельности: выпуск пшеничного и ржано-пшеничного хлеба, хлебобулочных изделий, хлеба для диетического питания.
Управление фирмой осуществляет директор.
Руководитель предприятия имеет большой практический опыт работы. Финансовую деятельность фирмы контролирует главный бухгалтер, который имеет высшее образование и опыт работы более пяти лет.
На предприятии работает технолог, имеющий высшее образование по специальности "Технология хлебопекарной, макаронной и кондитерской промышленности", имеет стаж работы более пяти лет.
Штатным расписанием фирмы так же предусмотрены должности бухгалтера, 4-х пекарей, двух грузчиков, бригадира. Кроме этого на предприятии работают: уборщица, 2 водителя и сторож.
Деятельность пекарни лицензирована и сертифицирована. Предприятие выпускает пшеничный и ржано-пшеничный хлеб, хлебобулочные изделия, хлеб для диетического питания.
Хлебобулочные изделия выпекаются по разной рецептуре, различны по вкусу и весу. Для мини-кафе булочные изделия выпускаются массой от 0,04 кг до 0,1 кг. Ассортимент может ежедневно меняться, увеличиваться в зависимости от рецептуры и начинки. Начинка выпускается в разных видах: изюм, творог, курага, мак, орех, клюква, джем, свежие яблоки и другие фрукты, мясной и рыбный фарши.
Вся продукция выпускается действующей минипекарней по отработанной технологии согласно ГОСТам, ТУ.
Всё сырье проходит подготовку к производству:
- мука просеивается и очищается через магниты в мукопросеивателе;
- вода нагревается до необходимой температуры в титане;
- прессованные дрожжи, соль, сахар разводятся в воде, фильтруются;
- дополнительное сырье проходит очистку;
- после дозирования сырья по объему и массе готовится опара;
- после брожения опары замешивается тесто;
- выброженное тесто делится на заготовки определенной массы, проходит предварительная расстойка, затем тестовые заготовки округляются, формуются и передаются в шкаф для окончательной расстойки;
- после истечения необходимого времени расстойки производится надрезка, смазка заготовок и выпечка;
- готовые изделия охлаждаются, упаковываются и поступают в торговую сеть.
2. Анализ финансового состояния ООО «Хлебный Дом».
2.1. Анализ бухгалтерского баланса (ф. № 1). (Приложение 1).
Анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса.
Для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия был
представлен баланс предприятия на начало 2008 года и на конец 2008 года (см. Приложение 1, Бухгалтерский баланс, ф.1)
Анализ данных бухгалтерской отчетности на основе горизонтального
и вертикального анализа.
В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и
относительные изменения величин различных статей баланса за анализируемый период. Цель вертикального анализа – вычисление удельного веса отдельных статей в итог баланса, т.е. определение структуры активов и пассивов на определенную дату.
Таблица 1.
Состав, структура и динамика активов ООО «Хлебный Дом»
за 2008 г.
| Статья баланса | Абсолютная величина, тыс. руб. | Удельный вес, % | Изменение (+,-) | ||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | тыс. руб. | % к началу года | удельного веса | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. внеоборотные активы | |||||||
| Нематериальные активы | 31 | 35 | 0,01 | 0,01 | 4 | 112,9 | - |
| Основные средства | 124661 | 136289 | 45,71 | 47,72 | 11628 | 109,3 | 2,01 |
| Незавершенное строительство | 39020 | 43631 | 14,31 | 15,28 | 4611 | 111,8 | 0,97 |
| Доходные вложения в материальные ценности | - | 95 | 0,03 | 95 | - | 0,03 | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 5700 | 1736 | 2,09 | 0,61 | -3964 | 30,5 | -1,48 |
| Отложенные налоговые активы | - | 343 | - | 0,12 | 343 | - | 0,12 |
| Прочие внеоборотные активы | 1630 | 1858 | 0,6 | 0,65 | 228 | 114,0 | 0,05 |
| ИТОГО по разделу 1 | 171042 | 183987 | 62,72 | 64,42 | 12945 | 107,6 | 1,7 |
| 2. Оборотные активы | |||||||
| Запасы | 63670 | 59392 | 23,35 | 20,8 | -4278 | 93,3 | -2,55 |
| НДС | 3183 | 4879 | 1,17 | 1,71 | 1696 | 153,3 | 0,54 |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 2568 | 2311 | 0,94 | 0,81 | -257 | 90,0 | -0,13 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 31431 | 31272 | 11,53 | 10,94 | -159 | 99,5 | -0,59 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 478 | 1089 | 0,17 | 0,38 | 611 | 227,8 | 0,21 |
| Денежные средства | 323 | 2672 | 0,12 | 0,94 | 2349 | 827,2 | 0,82 |
| ИТОГО по разделу 2 | 101653 | 101615 | 37,28 | 35,58 | -38 | 99,96 | -1,7 |
| БАЛАНС | 272695 | 285602 | 100 | 100 | 12907 | 104,7 | - |
Вывод:
Как видно из данных таблицы, величина активов за анализируемый
период выросла на 12907 тыс. руб., или на 4,7 %, и на конец периода составила 285602 тыс. руб. Такое изменение следует признать положительным, так как имущественный потенциал организации увеличился.
Внеоборотные активы увеличились на 12495 тыс. руб., или на 7,6 %. Оборотные активы снизились, но незначительно – на 38 тыс. руб., или на 0,04 %. Основные средства выросли на 11628 тыс. руб., или на 9,3 %, также произошел рост незавершенного строительства на 4611 тыс. руб., или на 11,8 %. В конце отчетного периода ООО «Хлебный Дом» осуществляло доходные вложения в материальные ценности. Долгосрочные финансовые вложения за анализируемый период снизились на 3964 тыс. руб., в то же время увеличились краткосрочные вложения на 611 тыс. руб.
В составе оборотных активов резко возросли денежные средства – на 2349 тыс. руб., или на 727,2 %. На конец года они составили 2672 тыс. руб., или 0,94 % в структуре активов. Запасы снизились незначительно – на 4278 тыс. руб., или на 6,7 %, и составили на конец года 59392 тыс. руб. следует положительно оценить снижение долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности.
Структура активов изменилась незначительно. Доля внеоборотных активов в общей сумме активов на конец года составила 64,4 %, в том числе доля основных средств возросла на 2,01 %, доля незавершенного строительства увеличилась на 0,97 %. Снизился удельный вес оборотных средств в общей сумме активов: удельный вес запасов и дебиторской задолженности уменьшился на 2,55 % и 0,72 % соответственно, а удельный вес краткосрочных финансовых вложений и денежных средств увеличился.