Управление финансами предприятия на примере ООО Сфера 2 (стр. 6 из 6)

Из выше перечисленного можно выделить три основные проблемы:

1. Неэффективное управление дебиторской задолженностью;

2. Неэффективное управление кредиторской задолженностью;

3.Увеличение оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности.

При выполнении необходимых мероприятий по ликвидации данных проблем, предприятие сможет полностью восстановить свою финансовую устойчивость и платежеспособность.

Экономической сущностью финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность его запасов и затрат источниками их формирования. Для анализа необходимо рассчитать такой показатель, как излишек или недостаток средств для формирования запасов и затрат, а для этого надо определить размеры источников средств, имеющихся у предприятия для формирования его запасов и затрат. Иначе говоря, необходимо рассчитать трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости, по которому можно судить о финансовой ситуации в базисном и отчетном периоде (табл. 6).

Таблица 6. Расчет трехкомпонентного показателя финансовой устойчивости, тыс. руб.

№ п/п	Показатель	На началоотчетного года 2008	На конецотчетногопериода 2008	Отклонение+, -
1.	Капитал и резервы (стр.490+640+650+660 ф.1)	125	184	+59
2.	Внеоборотные активы (стр. 190 ф.1)	222	156	-66
3.	Фактическое наличие собственных оборотных средств (п.1-п.2)	-97	28	-69
4.	Долгосрочные ссуды и займы (стр. 590 ф.1)	0	0	0
5.	Общая сумма собственных источников и долгосрочных кредитов (ссуд) (п.3+п.4)	-97	28	-69
6.	Краткосрочные кредиты и займы (стр.610 ф.1)	21046	17338	-3708
7.	Общая сумма источников, направляемая для формирования производственных запасов и затрат (п.5+п.6)	20949	17366	-3583
8.	Производственные запасы и затраты (стр.210+220 ф.1)	6470	13346	6876
9.	Излишек (+), недостаток (-) собственных источников (п.3-п.8)	-6567	-13318	-6945
10.	Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных ссуд (п.5-п.8)	-6567	-13318	-6945
11.	Излишек (+), недостаток (-) всех источников для формирования производственных запасов и затрат (п.7-п.8)	+14479	+4020	-10459
12.	Тип финансовой ситуации (отр. Значение - 0, положит.- 1 п.9, 10, 11) 1, 1, 1 – абсолютная финансовая устойчивость, 0, 1, 1 – нормальная финансовая устойчивость, 0, 0 , 1 – неустойчивое финансовое состояние, 0, 0, 0 – кризисное финансовое состояние	0 0 1	0 0 1	0 0 1

По данным таблицы 6 видно, что финансовое состояние ООО «Сфера» за отчетный период не изменилось. Как в начале периода, так и в конце ООО «Сфера» находится в неустойчивом финансовом состоянии. Неустойчивость подтверждается следующим условием:

Для характеристики финансовой устойчивости предприятия используется также ряд финансовых коэффициентов, которые позволяют убедиться в его финансовой устойчивости. По данным бухгалтерского баланса (ф. 1) составляем таблицу 7.

Таблица 7. Характеристика финансовой устойчивости

№ п/п	Показатель	Формула расчета	Норматив	На началоотчетного периода 2008	На конецотчетногопериода 2008	Измененияза год
1.	Коэффициент автономии	стр.490+640+650+660К_а= стр. 700	> 0,5	0,005	0,002	-0,003
2.	Коэффициент финансовой зависимости	стр. 590+690-640-650-660К_фз= стр. 700	< 0,5	0,995	0,997	+0,002
3.	Коэффициент финансовой устойчивости	стр. 490+590+640+650+660К_фу = стр. 700	0,6 : 1,0	0,005	0,002	-0,003
4.	Коэффициент маневренности	фактическое наличие собственных оборотных К_м = средств собственный капитал и резервы₌ стр. 490+590+640+650+660-190 стр. 490+640+650+660	= 0,5	2,78	1,85	-0,93
5.	Коэффициент мобильности	стр. 290-230К_моб= стр.190	Þ 0,5	110,97	482,63	+371,86

Как свидетельствуют данные таблицы 7 доля собственных средств в общем объеме ресурсов предприятия стала меньше и достигла на конец отчетного периода -0,003. Увеличение коэффициента финансовой зависимости на 0,002 в отчетном периоде по сравнению с базисными говорит о том, что доля заемных средств в финансировании данного предприятия повысилась. Как было отмечено выше, ООО «Сфера» является неустойчивым предприятием, что подтверждает коэффициент финансовой устойчивости равный 0,002. ООО «Сфера» не имеет возможности для свободного финансового маневрирования, так как доля средств, вложенных в наиболее мобильные активы, не соответствует нормативному ограничителю. Коэффициент мобильности за отчетный период увеличился на 371,86, и на конец отчетного периода на 1 рубль основных средств приходится 482,63 руб. оборотных средств, что вызвано увеличением дебиторской задолженности на 31.08.08г.

Заключение

Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.

Финансовые отношения существуют объективно, но имеют конкретные формы проявления, соответствующие характеру производственных отношений в обществе. В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают серьезные изменения. Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.

Финансовое состояние – комплексное понятие, характеризующее наличие, размещение и использование средств предприятия и определяемое его совокупностью хозяйственных факторов. Оно выражается в рациональности структуры активов и пассивов; эффективности использования имущества; степени финансовой устойчивости; уровне ликвидности и платежеспособности предприятии.

В данной курсовой работе были поставлены цели и задачи, которые были успешно выполнены, а именно проанализирована деятельность предприятия, тенденции развития, глубоко и системно исследовано факторы изменения результатов деятельности с помощью методики анализа финансового состояния предприятия: общей оценки финансового состояния, анализа финансовой устойчивости, анализа ликвидности и платежеспособности, диагностики вероятности банкротства. Сделаны выводы, что сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов. Финансовая устойчивость характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.

Смысл анализа финансовой устойчивости с помощью абсолютного показателя – проверить, какие источники средств в каком размере используются для покрытия запасов.

Список используемой литературы:

1. Гиляровская Л.Т. «Экономический анализ» - М.: ЮНИТИ, 2006 г.

2. Ефимова О.В. «Финансовый анализ»- М.: Бухгалтерский учет, 2007 г.

3. Кравченко Л.И. «Анализ хозяйственной деятельности в торговле». -Мн.: Новое Знание, 2007 г.

4. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Сучков Е.А. «Теория экономического анализа». – М.: Юристъ, 2006 г.

5. Савитская Г.В. «Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятия» - М.: ИНФРА-М, 2008 г.

6. Сосненко Л. «Анализ экономического потенциала деятельности предприятия» - М.: Экономическая литература, 2007 г.

7. Чечевицина Л.Н., Чуев И.Н. «Анализ финансово – хозяйственной деятельности» - М.: ИТК «Дашков и К», 2006 г.

8. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. «Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации». – М.: ИНФРА-М, 2007 г.

9. Ефимова О.В., Мельник М.В. «Анализ финансовой отчетности». Учебное пособие, М.: Омега-Л, 2007 г.

10. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа», учебник, М.: 2008 г.

11. Губин В.Е., Губина О.В. «Анализ финансовой деятельности», учебник, М.: ИД «Форум» ИНФРА-М, 2007 г.