Такая специфика приводит к необходимости использования кредитов банков (и других кредитных учреждений) и появлению на предприятии дебиторской и кредиторской задолженностей. Сразу же необходимо заметить, что между первым и вторым имеется существенное различие. Кредит обладает свойствами срочности, платности, возвратности. Кредиторская же и дебиторская задолженности не обладают свойством платности, другие же свойства (срочности, возвратности) проявляются по-другому.
Кредиторская задолженность — это предоплата, задолженность по оплате труда, по платежам в Пенсионный фонд, по социальному страхованию, налогам и прочее. При этом часть расходов предприятия можетпокрываться за счет средств, которые ему не принадлежат. В ООО «Евротранс» кредиторская задолженность составила 41 427,00 за 2004 г, в 2005 г она уже стала ровна 12000,00. а в 2006 г сумма вышла к 58945,00. Таким образом, организация может использовать в хозяйственном обороте то, что ей не принадлежит, но не может использовать в хозяйственном обороте то, что ей принадлежит (российская практика показывает, что принадлежит формальнои в ряде случаев в реальность и не превращается), незавершённое строительство, которое составляет 25 074,90 в 2004 г и 104483,00 в 2006 году.
Дебиторская задолженность — это задолженность за отгруженную продукцию, товары в пути, за поставленную продукцию, за выполненную работу и проч. При этом часть доходов предприятия складывается за счет средств, которые только формально принадлежат ему, но не находятся в его хозяйственном обороте. Дебиторская задолженность составила 1 286,80 в 2004 г., 29124,00 в 2005 г. и 43855,00 уже 2006 году.
Можно ли фирме извлечь известную выгоду из такого положения с точки зрения ее финансового механизма? Ответ представляется положительным. Предприятие, манипулируя дебиторской и кредиторской задолженностями, может извлекать очевидные финансовые выгоды. Например, за счет кредиторской задолженности можно решать текущиефинансовые проблемы (в частности, связанные с нехваткой оборотных средств, такой ход может быть предпочтительным при высокой ставке процента).
В целом деятельность предприятия в 2006 году ухудшилась по сравнению с 2004 годом. При правильном использовании такого финансового метода, как кредитование в составе финансового механизма ООО «Евротранс» (планирование и привлечение дополнительных заемных средств) можно добиться значительного улучшения финансово-экономической деятельности предприятия ООО «Евротранс».
Существуют признаки, указывающие на ухудшение положения предприятия. Важную информацию даёт сопоставление данных финансовых отчётов предприятия с данными за ряд периодов времени и средними данными по отрасли, а также анализ бухгалтерского баланса предприятия. Анализ с предоставлением отчётности, её низкое качество должны стать поводом для анализа процесса её составления. Опоздания могут говорить о неэффективной работе финансовых служб предприятия, неудачном построении информационной системы, что увеличивает вероятность принятия неэффективных решений.
В следующем параграфе будут предложены некоторые меры по совершенствованию финансового механизма ООО «Евротранс».
3.2 Основные направления совершенствования финансового механизма ООО «Евротранс»
Как было выявлено ранее, при помощи анализа и оценки показателей финансовой устойчивости ООО «Евротранс», данный хозяйственный субъект испытывает некоторые трудности, а именно недостаток дополнительных оборотных средств.
Также предприятию ООО «Евротранс» необходимо разработать стратегию повышения ликвидности активов, которая будет направлена на рост стоимости чистых активов (собственного капитала) как необходимого условия соблюдения стратегического направления по восстановлению финансовой устойчивости.
Кроме того, предприятию ООО «Евротранс» необходимо внедрить стратегию оптимизации структуры капитала, которая направлена на достижение приемлемого соотношения долга и собственности (что и достигается ростом стоимости чистых активов), минимизацию издержек на привлеченный капитал и, в конечном счете, максимизацию рыночной стоимости бизнеса.
Руководству предприятия ООО «Евротранс» необходимо осваивать новые методы и технику управления продажами и менять стратегию в целом. Для этого необходимо:
- по возможности максимально масштабно участвовать в государственных программах поддержки предпринимательства;
- вести постоянный поиск заказчиков на услуги, которые могут быть оказаны предприятием;
- проанализировать спрос на реализации новых услуг, которые отвечают возможностям предприятия;
- обеспечить эффективную рекламу всех услуг предприятия;
- проводить активную коммерческую деятельность;
- уменьшение производственных издержек и накладных расходов по реализуемым предприятием услугам.
Как было отмечено в параграфе 3.1. на предприятии применяется финансовый метод «планирование», но в узком значении (смета доходов и расходов). Данному предприятию целесообразно «усилить» финансовое планирование и контроль, разработать стратегию развития (сроком от 1 года до 3 лет) организации, направленную на улучшение деятельности. А также включить в финансовый механизм такой финансовый метод как «прогнозирование».
Анализ структуры финансового механизма ООО «Евротранс» показал, что не все его элементы используются на предприятии. В частности, отсутствуют такие элементы как, прогнозирование, которое является не менее важной функцией финансового менеджмента, чем анализ или планирование, поскольку финансовые решения всегда принимаются во временной перспективе.
Другим важным элементов финансового механизма является материальное стимулирование работников, которое также положительно сказывается на финансовых результатах деятельности предприятия.
Включение в финансовый механизм такого финансового метода, как факторинг благоприятно скажется на состоянии дебиторской задолженности предприятия, рост которой в 2006 г. по сравнению с 2004 г. составил 100% (см п. 1.2).
Также ранее было сказано, что на предприятии отсутствует информации о развитии своей отрасли. Особенности хозяйственного поведения ООО «Евротранс» обусловлены состоянием рыночной среды и особенностями их внутренней организации. Деятельность ООО «Евротранс» в условиях несовершенной информации или неверных данных, неуверенности в будущем, неопределенности действий конкурентов требуют от ООО «Евротранс» изобретательности и творческого подхода.
ООО «Евротранс» не может не реагировать на внешние воздействия, ему приходится приспосабливаться к изменениям рыночной ситуации. Но важнейшим в деятельности ООО «Евротранс» является не приспособление к меняющимся условиям, а способность преобразовывать сами условия хозяйствования, предугадав перспективу развития общественного производства.
ООО «Евротранс» само ищет объемы работы, расширяет перечень услуг, разрабатывает мероприятия по уменьшению затрат на производство и реализацию услуг.
Ключевым моментом деятельности ООО «Евротранс» является не просто рациональное использование ресурсов, а рационализация самой формы и способа хозяйствования. Его устремления приобретают стратегический характер, а главной целью становится не максимизация частного результата, а обеспечение финансовой устойчивости организации. Достичь результата можно только мобилизовав усилия всего коллектива, что предусматривает вовлечение в этот процесс всех его членов.
В настоящее время ООО «Евротранс» находится в трудном финансовом положении, имеется дебиторская задолженность. Предприятие старается само управлять процессом изменения дебиторской задолженности: контролирует состояние расчетов с покупателями по отсроченным задолженностям.
И все-таки заказчики в нарушение всех правил и договоров, не расплачиваются своевременно за выполненные работы, а расплачиваются в основном взаимозачетами за материалы, по налогам в местный бюджет, векселями.
В определенной степени исправить сложившуюся на предприятии ситуацию с дебиторской задолженностью может включение в финансовый механизм, помимо факторинга, финансового рычага воздействия на дебиторов «штрафные санкции».
Вместе с тем, как показывают результаты проведенного анализа, предприятие располагает еще достаточными резервами для существенного улучшения своего финансового состояния, которые в совокупности с предложенными мероприятиями в целом окажут положительное воздействие на финансовый механизм предприятия, и его финансовое состояние в целом.
Финансы предприятий, будучи частью общей, системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.