· Передача в юридический отдел материалов камеральных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях. Подготовка и передача в юридический отдел материалов для производства дел о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
· Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).
· Подготовка налоговых уведомлений индивидуальным предпринимателям на уплату авансовых платежей по единому социальному налогу, налогу на доходы физических лиц.
· Исчисление имущественных налогов с физических лиц, налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, земельного налога с физических лиц, транспортного налога с физических лиц, а также подготовка налоговых уведомлений и формирование платежных документов на уплату указанных налогов.
· Проведение работы по проставлению отметок на счетах-фактурах, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами.
· Подготовка справок налогоплательщикам - экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей.
· Анализ схем ухода от налогообложения, в т.ч. крупнейших и основных налогоплательщиков, выработка предложений по их предотвращению.
· Отбор налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок и анализ эффективности данного отбора налогоплательщиков по результатам проведенных выездных налоговых проверок.
· Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков - юридических лиц.
· Взаимодействие с правоохранительными органами и иными контролирующими органами по предмету деятельности отдела.
· Работа с органами, уполномоченными лицами, обязанными в соответствии с законодательством о налогах и сборах представлять в налоговые органы информацию, необходимую для налогового контроля.
Допускается создание нескольких отделов камеральных проверок. К наименованию отдела добавляется порядковый номер 1, 2, 3 и т.д. При этом один из отделов камеральных проверок осуществляет контроль крупнейших и основных налогоплательщиков инспекции. В данной налоговой – ОКП № 3, именно этот отдел занимается крупнейшими и основными налогоплательщиками. ОКП № 1, ОКП № 3 занимаются проверкой отчетности юридических лиц. Между двумя этими отделами есть разделение труда. ОВП № 3 занимается проверкой налога на добавочную стоимость (НДС). ОВП № 1 занимается проверкой всех остальных (налог на прибыль, налог на имущество, ЕСН, ОПС, УСНО, ЕНВД и т.д.). Что касается ОВП № 2, то этот отдел занимается физическими лицами.
13. Отдел оперативного контроля:
Отдел оперативного контроля может создаваться в структуре инспекций ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления и межрайонного уровня субъектов Российской Федерации с высокой концентрацией производства алкогольной, спиртосодержащей (табачной) продукции по согласованию с ФНС России. В остальных случаях контроль за производством, оборотом алкогольной и табачной продукции осуществляет отдел выездных проверок.
· Обеспечение контроля за исполнением законодательства о применении ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением. Проверка полноты учета выручки с использованием ККТ. Обеспечение контроля за производством, оборотом нефтепродуктов.
· Контроль за производством, оборотом этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции.
· Контроль за производством, оборотом табачной продукции.
· Администрирование деятельности акцизных складов.
· Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).
14. Отдел налогового аудита:
· Рассматривает заявления и жалобы на акты ненормативного характера,
действия (бездействие) налоговых органов, а также их должностных лиц по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, либо иных актов законодательства Российской Федерации, контроль за
исполнением которых возложен на Службу;
· Рассматривает возражения (разногласия) налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов) (далее – рассмотрение возражений) по актам повторных выездных налоговых проверок, назначенных и проведенных Федеральной налоговой службой;
· Подготавливает экспертные заключения по результатам рассмотрения возражений по актам повторных выездных налоговых проверок, назначенных и проведенных Федеральной налоговой службой.
Как мы видим очень много различных функций закреплено за отделами. Все эти функции выполняют работники инспекции, будь то простой специалист, главный инспектор, начальник отдела или сам начальник инспекции.
Сбор налогов – это коллективная, а не индивидуальная работа, однако, каждый сотрудник инспекции несет персональную ответственность за качественное и своевременное выполнение своих обязанностей, вне зависимости от нагрузки. Соответственно, все сотрудники инспекции обязаны думать о том, как организовать свою работу таким образом, чтобы достичь поставленной цели, поскольку общие результаты в большой степени зависят от результатов каждого сотрудника, от организации его работы. Работать приходится с документацией, поэтому нужно быть предельно внимательным, ведь одна ошибка может стоить какого либо разбирательства и т.д. Каждый сотрудник инспекции должен работать по регламенту, а это довольно не простой список требований, учитывая характер выполняемой работы.
Одни сроки установлены налоговым законодательством, другие – распоряжениями вышестоящих налоговых органов или непосредственными руководителями. Нарушение одних сроков приносит прямые потери государству, нарушение других – нет, но любое нарушение сроков рассматривается как недобросовестное выполнение инспектором своих служебных обязанностей. Соответственно, налоговый инспектор должен постоянно контролировать сроки выполнения работ по своему участку и обеспечивать их соблюдение. Иногда сотруднику приходится обрабатывать колоссальный объем поступившей информации, особенно перед началом декларационной компанией. Налоговый инспектор постоянно работает с документами налогоплательщика. Объем этих документов очень большой, формы и сроки поступления в инспекцию – разнообразны. Все эти документы должны своевременно обрабатываться и аккуратно храниться налоговым инспектором. Он всегда должен помнить о том, что он несет персональную ответственность за их сохранность и нераспространение содержащихся в них сведений. Инспектору необходимо изучить порядок хранения служебных документов и строго ему следовать. В любом случае, документы должны храниться таким образом, чтобы обеспечить невозможность свободного доступа к ним посторонних лиц.
Работа налогового инспектора в современных условиях невозможна без широкого применения вычислительной техники. С одной стороны, применение ЭВМ позволяет резко повысить производительность труда, сократить бумажный документооборот, значительно улучшить качество аналитической работы. С другой стороны, неумение пользоваться имеющимися программными продуктами, сокращает эффект от их использования в налоговой работе. Налоговый инспектор должен изучить применяемые программные продукты и максимально использовать в работе заложенные в них возможности. При работе с вычислительной техникой необходимо обеспечить защиту информации, накопленной в базе данных инспекции от несанкционированного доступа и от повреждения компьютерными вирусами.
3. Описание прохождения практики в Межрайонной ИФНС №12 по Вологодской области.
Работа моя проходила в 109 кабинете, который занимался регистрацией входящей корреспонденции. В кабинете 3 работника, включая меня. Я занималась тем, что принимаю письменные заявления на имя начальника налоговой инспекции от налогоплательщиков. Каждое заявление я должна была зарегистрировать, поставив на нем штамп налоговой инспекции, с указанием в нем входящего номера и даты поступления. Затем в регистрационный журнал, под входящим номером записывается от кого данное заявление, исходящий номер (если такой имеется), тип заявления, отдел, в который я должна направить данное заявление, для исполнения. Ко мне приносят разного рода заявления, запросы, обращений на выдачу конкретной справки, ответа на требование, возражений, выдачу выписок из единого государственного реестра, сообщений об открытие счета в банке, различного рода документы из банков, просьб разобраться и т.д. Все эти заявления имеют сроки исполнения, поэтому в этот же день, а некоторые и в течение часа (например, возражения, я должна почти сразу отдать на сканирование и передать начальнику отдела аудита, т.к. срок ответа на возражение всего сутки) я должна направить в отдел на исполнение. Приходит начальник отдела и под роспись забирает заявления на его отдел. В среднем в день я принимаю по 350 различных заявлений. Я должна знать, какие функции выполняет каждый из отделов в налоговой, что бы без ошибочно направить документ в нужный отдел, и проконсультировать налогоплательщика, если у него возникнут вопросы. Так же я должна знать все сроки исполнения заявлений, ведь на мне лежит большая ответственность. Моя обязанности прописаны регламентом, и я строго должна их соблюдать, принимать лишь те заявления, которые прописаны в регламенте, разговаривать с плательщиками именно так как прописано в регламенте: четко и грамотно донести до плательщика информацию, всегда должна соблюдать спокойствие.
Так же к нам в кабинет поступает почтовая корреспонденция. Сначала идет обработка поступившей документации, затем регистрируется. По почте в основном приходят декларации, запросы из судов, судебных приставов, запросы и регистрационные дела из других налоговых инспекций, управлений находящихся по всей Российской Федерации, запросы из других правоохранительных органов, пенсионного фонда и т.д. Регистрация идет в обычном регистрационном журнале, и в журнале ДСП (для служебного пользования). После регистрации все направляется в отделы на исполнение. При обработке корреспонденции, некоторые запросы, требуют более высокой компетенции, чем моя, или же запрос на несколько отделов, поэтому я отношу на роспись руководителю инспекции или заместителям руководителя. Руководство расписывает запросы, те которые на несколько отделов, я ксерокопирую или сканирую и направляю в нужный отдел.