Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО Рубин (стр. 6 из 9)
ЧП = ЧП прибыль до н/о + ЧП налог = 17 368 + 1 664 = 19 032 тыс. руб.Вывод: ООО «Рубин» имеет положительную динамику прибыли до налогообложения и чистой прибыли. В наибольшей степени формирование прибыли до налогообложения в анализируемом предприятии происходит за счет прибыли от продаж. Увеличение чистой прибыли в отчетном году составило 19 032 тыс. руб. Рост показателя был связан с влиянием следующих факторов: за счет увеличения прибыли до налогообложения чистая прибыль увеличилась на 17 368 тыс. руб., изменения налога на прибыль отразилось на увеличении чистой прибыли на 1 664 тыс. руб.
Задание № 15
Проанализируем характер изменений прибыли от продаж за отчетный период. Для проведения анализа воспользуемся Приложением 7.
Приложение 7
Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж
| № п/п | Показатель | Прошлый год, тыс. руб. | Отчетный год, при прошлогодних ценах и себестоимости, тыс. руб. | Отчетный год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Выручка от продаж | 7 238 399,00 | 8 963 440,00 | 8 243 819,00 |
| 2 | Полная себестоимость проданной продукции | 4 801 575,00 | 8 082 843,2 | 5 401 196,00 |
| 3 | Прибыль от продаж | 2 436 824,00 | 880 596,8 | 2 842 626,00 |
Прибыль предприятия в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 405 802 тыс. руб. (2 842 626 – 2 436 824). Темп роста прибыли составил 116,65% (2 842 626 / 2 436 824 * 100). На динамику суммы прибыли могли оказать влияние следующие факторы:
- изменение объема проданной продукции;
- изменение структуры и ассортимента проданной продукции;
- изменение отпускных цен на продукцию;
- изменение себестоимости продукции.
Определим степень влияние каждого из перечисленных факторов на изменение величины полученной предприятием прибыли:
1. Влияние изменения объема продаж продукции:
∆ Пq = П0*Iq-П0, где
П0 – прибыль прошлого года;
Iq – индекс цен.
Iq = q1p0 / q0p0 = 8 963 440 / 7 238 399 = 1,238
∆ Пq= 2 436 824 * 1,238 – 2 436 824 = 579 964,11 тыс. руб.
2. Влияние изменения ассортимента и структуры продукции на прибыль от продаж:
∆ Пстр= Пусл. – П0* Iq = 880 596,8 – 2 436 824 * 1,238 = -2 136 191,31 тыс. руб.
3. Влияние на величину прибыли от изменения отпускных цен на продукцию может быть определенно как разность между стоимостью от реализации в отчетном году и стоимостью реализации продукции отчетного года в ценах прошлого года:
∆ Пр= q1p1 – q1p0 = 8 243 819 – 8 963 440 = -71 621 тыс. руб.
4. Влияние себестоимости проданной продукции на величину прибыли можно определить путем сравнения фактической себестоимости проданной продукции отчетного года с себестоимостью продукции, проданной в отчетном году исходя из уровня затрат прошлого года:
∆ Пс/ть = q1z1 / q1z0 = 5 401 193 – 8 082 843,2 = - 2 681 650,2 тыс. руб.
Между уровнем себестоимости и прибылью существует обратная зависимость, т.е. чем ниже себестоимость проданной продукции, тем выше полученная предприятием прибыль.
5. Определим общее влияние факторов:
∆ П = 579 64,11 – 2 136 191,31 – 719 621 + 2 681 650,2 = 405 802 тыс. руб.
Вывод: Как видно из приведенных расчетов наиболее существенное положительное влияние на прибыль от продаж в отчетном году оказало увеличение объема продаж продукции +579 964,11 тыс. руб. Значительное влияние на абсолютный прирост прибыли от продаж оказало снижение себестоимости продукции +2 681 650,2 тыс. руб. Отрицательное воздействие на прибыль оказали изменение структуры – 2 136 191 ,31 тыс. руб., изменение отпускных цен -719 621 тыс. руб.
Таким образом, резервом увеличения прибыли от продаж является снижение себестоимости продукции. Резерв увеличения прибыли от продаж составит 2 681 650,2 тыс. руб.
Задание № 16
Исходя из показателей отчета о прибылях и убытках, рассчитаем коэффициенты эксплуатационных затрат и рентабельности производственной деятельности.
Рассчитаем коэффициенты:
1. Коэффициент эксплуатационных расходов показывает величину, приходящихся на 1 рубль выручки от продаж и рассчитывается, отношение себестоимости к сумме выручки:
Кэз = Себ/ть / V,
а) прошлый год Кэз0 = 4 801 575/7 238 399 = 0,66
б) отчетный год Кэз1 = 5 401 193/8 243 819 = 0,65
в)
Кэз = 0,65 – 0,66 = -0,12. Рентабельность производственной деятельности отражает величину валовой прибыли, приходящейся на 1 рубль выручки от продаж и находится как отношение валовой прибыли к выручке:
Rпд = Пр / V,
а) прошлый год Rпд0 = 2 436 824 / 7 238 399 = 0,34
б) отчетный год Rпд1 = 2 842 626 / 8 243 819 = 0,35
в)
Rпд = 0,35 – 0,34 = 0,013. Рассмотренные показатели являются дополняющим друг друга, т.е. в сумме они составляют единицу:
а) прошлый год Кэз0 + Rпд0 = 0,66+0,34 = 1
б) отчетный год Кэз1 + Rпд1 = 0,65+0,35 = 1
Вывод: по данным произведенных расчетов можно сделать вывод, что в отчетном году эксплуатационные затраты в ООО «Рубин» сократились на 0,01 рубль на 1 рубль выручки и составили 0,65 руб. Рентабельность производственной деятельности увеличилась на 0,01 руб. на 1 рубль выручки и составила 0,35 руб.
Задание № 17
Определим рентабельность активов и факторов, повлиявших на её изменение. Обобщим результаты расчетов в табл. 10.
Среднегодовая стоимость активов:
Аср.0 = (2 844 729+3 146 340)/2 = 2 995 534,5 тыс. руб.
Аср.1 = (3 146 340+3 269 400)/2 = 3 207 870 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость собственного капитала:
СКср0 = (1 666 175 + 1 941 951)/2 = 1 804 063 тыс. руб.
СКср1 = (1 941 951 + 1 979 505)/2 = 1 960 728 тыс. руб.
Таблица 10
Анализ рентабельности активов организации
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+,-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Чистая прибыль, тыс. руб. | 216000 | 218269 | +2269 |
| 2 | Средняя стоимость активов, тыс. руб. | 2488348 | 2732021,5 | +243673,5 |
| 3 | Рентабельность активов, % | 8,68 | 7,99 | -0,69 |
| 4 | Влияние на изменение рентабельности активов следующих факторов: | - | - | - |
| а) изменение коэффициента оборачиваемости заемного капитала | - | - | 0,3785 | |
| б) изменение коэффициента зависимости | - | - | 0,1224 | |
| в) изменения рентабельности продаж, рассчитанной на основании чистой прибыли | - | - | -0,43 |
1. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала – это показатель, характеризующий скорость оборота средств или обязательств. Данный показатель характеризует деловую активность предприятия, эффективность использования собственного капитала относительно получаемой выручки.
Коб СК = V/ СКср
Коб СК 0= 7 238 399/1 804 063 = 4,0123
Коб СК 1 = 8 243 819 / 1 60 063 = 4,2045
∆ Коб СК = 4,2045 – 4,0123 = 0,1922
2. Коэффициент независимости (автономии)характеризует возможность предприятия обеспечивать внешние обязательства за счет использования собственных средств.
Кавт. = СКср / Аср
Кавт. 0 = 1 804 063 / 2 995 534,5 = 0,6023
Кавт. 1= 1 960 728 / 3 207 870 = 0,6112
∆ Кавт = 0,6112 – 0,6023 = 0,0089
3. Рентабельность продаж на основании чистой прибыли:
Rпр = ЧП / V * 100
Rпр 0= 236 918 / 7 238 399 *100 = 3,27
Rпр 1= 255 950 / 8 243 819 *100 = 3,10
∆ Rпр = 3,10 – 3,27 = -0,17
Определим влияние факторов на изменение рентабельности активов методом абсолютных разниц, применив мультипликативную модель:
Rа = КобСК*Кавт*Rпр
Влияние изменения коэффициента оборачиваемости заемного капитала:
∆ RаКобСК= ∆КобСК*Кавт 0*Rпр 0 = 0,1922 * 0,6023 * 3,27 = 0,3785
Влияние изменения коэффициента независимости:
∆ RаКавт= КобСк 1*∆ Кавт* Rпр 0= 4,2045 * 0,0089 * 3,27 = 0,1224
Влияние изменения рентабельности продаж:
∆ RаRпр= КобСК 1* Кавт 1*∆ Rпр = 4,2045 * 0,6112 * (-0,17) = -0,43
Вывод: В ходе проведенного анализа выявлено, что рентабельность активов ООО «Рубин» увеличилась на 0,07%, данное изменение произошло под влиянием следующих факторов: увеличение коэффициента оборачиваемости собственного капитала на 0,1922 привело к увеличению рентабельности активов на 0,3785%, увеличение коэффициента автономии на 0,0089 привело к увеличению рентабельности активов на 0,1224%, уменьшение рентабельности продаж на 0,17 привело к уменьшению рентабельности активов на 0,43%.
Задание № 18
Определим динамику рентабельности собственного капитала и факторов, повлиявших на неё. Оценим характер этого влияния. Обобщим результаты в табл. 11.
Среднегодовая стоимость заёмного капитала:
ЗКср = ДО + КО (590 +690 стр. баланса форма №1)
ЗКср0 = [(351 791 + 826 763) + (370 980 + 833 409)]/2 = 1 191 471,5 тыс. руб.
ЗКср1 = [(370 980 + 833 409) + (344 104 + 945 791)]/2 = 1 247 142 тыс. руб.
1. Финансовый рычаг – это отношение заёмного капитала к собственным средствам. Размер отношения заёмного капитала к собственному характеризует степень риска, финансовую устойчивость.
Кфр = ЗКср/СКср
Кфр0 = 1 191 471,5 / 1 804 063 = 0,6604