С помощью метода анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств производится расчет абсолютного и относительного разрыва между потоками активов и пассивов в соответствующем сроке на основании ежедневно формируемой в информационной системе «Управленческий Учет» отчет «Анализ разрывов по срокам привлечения и погашения». При этом рассчитываются следующие показатели и коэффициенты: показатель избытка (дефицита) ликвидности определяется как разница между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения. Положительное значение данного показателя (избыток ликвидности) означает, что Банк может выполнить свои обязательства сроком погашения, например: от «до востребования» до 30 дней включительно, отрицательное значение (дефицит ликвидности) - сумму обязательств сроком погашения от «до востребования» до 30 дней включительно, не покрытых активами Банка сроком погашения от «до востребования» до 30 дней включительно. Показатель дефицита ликвидности отражается со знаком «минус».
Таблица 3.1 - Фактические значения индикаторов ликвидности на 01.01.2011г.
| Коэффициент | Наименование коэффициента | Рекомендуемое значение | Норматив | Факт на 01.01.11 | |||
| I группа. Характеристика объемов и структуры обязательств банка | |||||||
| 1 | Д1 | Доля основных депозитов. Отношение основных депозитов (срочные депозиты +70% остатков расчетных счетов+85% вкладов до востребования) к величине совокупных активов (нетто) | ≥70.00% | 69,6% | |||
| 2 | Д2 | Отношение депозитов до востребования (+30% остатков на расчетных счетах +15% вкладов до востребования + векселя до востребования) к общей сумме депозитов | <30.00% | 18,8% | |||
| II группа. Характеристика объемов и структуры ликвидных активов банка | |||||||
| 3 | А1 | Показатель денежной позиции. Отношение наиболее ликвидных активов к совокупным активам | ≥ 5.00% | 6,6% | |||
| 4 | А2 | Показатель высоколиквидных активов. Отношение наиболее ликвидных активов + высоколиквидных ценных бумаг к совокупным активам | ≥ 10.00% | 21,6% | |||
| 5 | А3 | Отношение неликвидных активов к совокупным активам. К неликвидным активам относятся чистые кредиты (без коротких МБК) + иммобилизация (сч.604,607,609 – нетто) * | ≤ 85.00% | 59,2% | |||
| 6 | А4 | Удельный вес заложенных ценных бумаг(сч.93201) в портфеле ценных бумаг | ≤ 50.00% | 0% | |||
| III группа. Состояние нормативов ликвидности | |||||||
| 7 | Л1 | Норматив мгновенной ликвидности (Н2) | > 20.00% | 40,0% | |||
| 8 | Л2 | Норматив текущей ликвидности (Н3) | > 50.00% | 77,2 % | |||
| 9 | Л3 | Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) | < 120.00% | 64,6% | |||
| 10 | Л4 | Норматив общей ликвидности (Н5) | > 20.00% | 30,9% | |||
| IV группа. Характеристика устойчивости и надежности банка | |||||||
| 12 | К1 | Коэффициент достаточности капитала | ≥ 13.00% | 18,3% | |||
| 13 | К2 | Качество активов. Отношение рискованных активов (работающих активов) к совокупным активам- нетто До 80% | <80.00% | 84,9% | |||
| 14 | К3 | Доля проблемных ссуд. Отношение просроченных кредитов к совокупным кредитам. | ≤ 5% | 4,8% | |||
Из таблицы 3.1 видно, что большинство показателей ликвидности соответствуют нормативам. Следовательно, деятельность ОАО «Акибанк» за 2010 год была успешной.
4 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ОАО «АКИБАНК» (ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО)
В условиях рыночных отношений основной целью коммерческой деятельности является получение прибыли. Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования организации по всем направлениям её деятельности.
Анализ финансовых результатов деятельности организации включает в себя различные элементы.
Анализ финансовых результатов деятельности организации включает:
- изучение изменений каждого показателя за отчетный период по сравнению с базисным (горизонтальный анализ);
- структурный анализ соответствующих статей (в процентах);
- изучение динамики изменения показателей за ряд периодов (кварталов, лет) — трендовый анализ;
- исследование влияния отдельных факторов на прибыль (факторный анализ);
- контроль за выполнением установленных внутренних плановых заданий по прибыли по центрам финансовой ответственности (контроллинг прибыли).
Итоги работы ОАО «АКИБАНК» за 2010 год характеризуются следующими основными показателями:
Таблица 4.1 - Итоги работы ОАО «АКИБАНК» за 2008- 2010 гг.
| Наименование показателя | 01.01.2009г. (тыс.руб.) | 01.01.2010г. (тыс.руб.) | 01.01.2011г. (тыс.руб.) | Темп роста с начала года, (%) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Валюта баланса | 21 375 866 | 29 414 112 | 39 578 028 | 185,15 |
| Капитал банка | 1 983 636 | 3 113 986 | 3 074 549 | 155,00 |
| Активы | 15 322 447 | 20 142 036 | 23 580 341 | 153,89 |
| Кредитный портфель | 2 983 296 | 11 965 175 | 11 437 014 | 383,37 |
| Депозиты в ЦБ РФ | 2 658 101 | 3 000 000 | 3 600 000 | 135,44 |
| Портфель ценных бумаг | 325 195 | 433 319 | 3 796 148 | 1167,35 |
| Продолжение таблицы 4.1 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Операции РЕПО | 11 357 862 | 0 | 557 478 | 4,91 |
| Вложения банка | 0 | 815 148 | 814 756 | 0,00 |
| Остатки на расчетных счетах | 5 409 212 | 7 461 459 | 11 721 451 | 216,69 |
| Привлечено вкладов физических лиц | 2 975 612 | 4 100 903 | 5 427 579 | 182,40 |
| Депозиты юридических лиц | 4 275 486 | 4 461 368 | 2 927 000 | 68,46 |
| Выпущенные векселя | 532 955 | 851 076 | 251 173 | 47,13 |
| Облигации | 1 701 | 0 | 0 | 0,00 |
В целом, в условиях влияния последствий мирового финансового кризиса работу банка за 2010 год можно оценить как удовлетворительную.
Валюта баланса выросла на 85,15% или на 18,2 млрд. руб. и достигла размера 39,6 млрд. руб. Активы банка увеличились на 53,89% и достигли размера 23,6 млрд. руб. Собственные средства (капитал) банка вырос на 55% и составили 3 074,5 млн. руб. Рентабельность активов за 2010 год имеет значение 0,3%, рентабельность капитала 2,6%, а рентабельность уставного капитала 3,1%.
Норматив достаточности капитала Н1, который регулирует соотношение собственных средств и совокупного объема активов банка на 01.01.2011г. составил 18,41%, что значительно превышает установленное ЦБ РФ минимальное значение данного норматива в 10 %.
Для увеличения объемов бизнеса и укрепления позиций на региональном банковском рынке банк улучшает клиентскую политику, совершенствует систему взаимоотношений с клиентами на основе учета их потребностей. Для более полного удовлетворения потребностей клиентов ОАО «АКИБАНК» расширяет спектр услуг, используя передовые технологии и методы информационной безопасности для защиты денежных средств клиентов. Количество обслуживающихся в банке клиентов (юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица) за прошедший год выросло на 151 или на 1,6% и на отчетную дату составило 9 440 клиентов.
Ресурсная база банка по сравнению с 2008 годом выросла на 7,1 млрд. руб. или на 53,79% с 13,2 млрд. руб. до 20,3 млрд. руб. Структура ресурсной базы претерпела значительные изменения.
Остатки на расчетных счетах, которые составляют более половины всех ресурсов банка, продемонстрировали наибольший прирост; по сравнению с 2008 годом они увеличились на 6,3 млрд. руб. или на 16,69% и их доля выросла с 41,00% до 57,7%.
Объем депозитов населения за отчетный период вырос на 32,4%, с 3 до 5,4 млрд. руб. При этом доля вкладов выросла с 22,6 % до 26,7%. Стоимость привлечения вкладов за 2008-2010 гг. увеличилась на 82,4 процентных пункта.
В результате целенаправленных действий по снижению стоимости привлечения ресурсов, самые большие объемы снижения в 2008-2010 гг. произошли по операциям РЕПО, на 95,09 %.
Снижение зафиксировано по объему выпущенных векселей, они снизились на 282 млн. руб. или на 62,87 %, с 533 до 251 млн. руб., а их доля в ресурсах банка уменьшилась с 4,0 до 1,2 %, что связано с избыточной ликвидностью финансового рынка, и как следствие, снижением объемов вексельного кредитования.
Таблица 4.2 - Структура привлеченных средств на 01.01.2011г.
| Показатель | 2008 г. | % от суммы привлеченных средств | 2009 г. | % от суммы привлеченных средств | 2010 г. | % от суммы привлеченных средств |
| Остатки на расчетных счетах | 5 409 212 | 41,0% | 7 461 459 | 44,2% | 11 721 451 | 57,7% |
| Депозиты физических лиц | 2 975 612 | 22,6% | 4 100 905 | 24,3% | 5 427 579 | 26,7% |
| Депозиты юридических лиц | 4 275 486 | 32,4% | 4 461 368 | 26,4% | 2 927000 | 14,4% |
| Выпущенные векселя | 532 955 | 4,0% | 851 076 | 5,1% | 251 173 | 1,2% |
| Облигации | 1 701 | 0,0% | ||||
| Итого | 13 194 966 | 100% | 16 874 808 | 100% | 16 874 808 | 100% |
Кредитный портфель снизился на 4,4% по сравнению с прошлым годом и составил 11 437,0 млн.руб., снижение произошло как по корпоративным клиентам – до 10,5 млрд.руб., так и по кредитам физических лиц – до 1037,8 млн.руб.
5 ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНОСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «АКИБАНК» И ЕГО ПРОГНОЗИРОВАНИЕ