| Наименование показателя прошлого года | Код строки | За отчетный период | За аналогичный период |
| Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС) | 010 | 6230000 | 3708340 |
| Себестоимость реализации товаров, работ ,услуг | 020 | 5865850 | 3491580 |
| Коммерческие расходы | 030 | ||
| Управленческие расходы | 040 | ||
| Прибыль от реализации (010- 020- 030- 040) | 050 | 364150 | 216760 |
| Проценты к получению | 060 | ||
| Проценты к уплате | 070 | 1960 | |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | ||
| Прочие операционные доходы | 090 | 2503790 | 116440 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 2582350 | 260000 |
| Прибыль от ФХД (050+060+070+080+090-100) | 110 | 285590 | 71240 |
| Прочие внереализационные доходы | 120 | ||
| Прочие внереализационные расходы | 130 | 2555 | |
| Прибыль отчетного периода (110+120-130) | 140 | 285590 | 68685 |
| Налог на прибыль | 150 | 99956 | 24040 |
| Отвлеченные средства | 160 | 185634 | 96845 |
| Нераспределенная прибыль отч. пер. (140-150-160) | 170 | -52200 |
I Способ. На первом этапе необходимо рассчитать следующие показатели:
Таблица №6.
| Показатель | На начало | На конец | Показатель | На начало | На конец |
| А1(250+260) наиболее ликвидные активы | 3360 | 80830 | П1(620+630) наиболее срочные обязательства | 2084773 | 2506180 |
| А2(240+270) быстро реализуемые активы | 273500 | 309600 | П2(610+660) краткосрочные пассивы | 0 | 0 |
| А3(210+220+230) медленно реализуемые активы | 1613735 | 2055895 |
Таблица №7. Показатели финансового состояния.
| Показатели финансового состояния | На начало года | На конец года | ||
| Значение коэффициентов | Колич. баллов | Значение коэффициентов | Колич. баллов | |
| L2(абсолютной ликвидности) | 0,001611686 | 0 | 0,032252272 | 0 |
| L3(критической оценки) | 0,132801029 | 0 | 0,155786895 | 0 |
| L4(текущей ликвидности) | 0,906858924 | 0 | 0,976117039 | 0 |
| V1(автономии) | 0,608269065 | 9,864 | 0,563437704 | 9,507 |
| V3(обеспеченности СС) | 0,034804916 | 0 | 0,066796113 | 0 |
| V7(фин. устойчивости) | 0,644110246 | 9,528 | 0,590392672 | 8,25 |
| Итого: | 19,392 | 17,757 | ||
В соответствии с полученными результатами нашу организацию можно отнести к следующей группе предприятий:
Предприятия с неустойчивым финансовым состоянием, платежеспособность на нижней допустимой границе, так как неудовлетворительна структура капитала, прибыль незначительна по абсолюту (соответствует диапазону 11- 65).
Теперь необходимо выявить проблемные части баланса, т.е. недостатки в структуре капитала.
Для того, что бы предприятие переместилось хотя бы во второй класс необходимо набрать еще как минимум 40 баллов, т. е. L2(абсолютной ликвидности), L3(критической оценки), L4(текущей ликвидности), V3(обеспеченности СС) приняли значения равные 10 (как один из вариантов).
1. Так как L2= (250+260)/[(620+630)+(610+660)],
2. Так как L3=[(250+260)+(240+270)]/[(620+630)+(610+660)],
3. Так какL4=[(250+260)+(240+270)+(210+220+230)]/[(620+630)+(610+620)],то можно сделать следующие выводы:
· У предприятия явный недостаток денежных средств и это связанно, прежде всего, с очень высокой дебиторской задолженностью, которая по абсолюту практически равна кредиторской. В связи с этим необходимо изменить политику по отношению к дебиторам, если конечно предприятие не само инициатор существующего положения вещей, т.е. ведет агрессивную кредитную политику.
· Если предприятие не сторонник таких мер, то возможен иной способ – уменьшение средств замороженных в запасах. И здесь очевидно проблема затоваривания, т. е. еще плохо отлажены каналы сбыта, так как предприятие молодое. Плюс необходимо повторно рассчитать нормы по: сырью и материалам, МБП, незавершенному производству.
· Но хотелось бы отметить тот факт, что предприятие в этом году получило значительную прибыль, хотя в предыдущем году был убыток. Вполне вероятно, что существующие проблемы с ликвидностью в первую очередь связаны с убытком в предыдущем периоде. Так же очевидно изменение в лучшую сторону структуры баланса предприятия.
4. Так как V3 = (490 – 190)/290, то следует отметить что:
· Основная проблема – это отсутствие резервного капитала как такового, а так же фонда социальной сферы и накопления. Решение этой проблемы таково, что с увеличением прибыли, конечно, увеличатся возможности по созданию этих фондов и резервов, но не следует забывать, что полностью направлять заработанные деньги на потребление (оборотный капитал), а не на накопление может не благоприятно сказаться на будущем развитии предприятия.
По законодательству РФ необходимо вычислить следующие показатели.
· Коэффициент текущей ликвидности, Кт.л.(L4)>=2; у нас 0,9
· Коэффициент обеспеченности СОС, Ко.(V3)>=0,1; 0,034
· Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, Кв.п.>=2