Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ОАО ВТБ Северо-Запад (стр. 12 из 13)
Расходы по расчетному обслуживанию увеличились в течение двух на 9,4%, и на конец 2006 года составили 32,3%. Расходы по предоставлению гарантий в 2005 году составили 72,3%, однако в 2006 году полностью сократились, расходы по прочим операциям в 2005 году составили 4,8%, а в 2006 году 4,3%, за весь период структура расходов по прочим операциям сократились на 0,5%. Представим динамику комиссионных расходов на рисунке 2.8.
Рисунок 2.8. Диаграмма динамики комиссионных расходов ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.
Из выше проведенного анализа, можно сделать вывод о том, что ОАО «ВТБ Северо-Запад» развивается и данное развитие приносит ему доход. Он увеличивает свои доходы за счет увеличения объемов оказываемых услуг, в основном за счет увеличения доли кредитования.
Однако на данном уровне повышению подвержены и расходы, в основном связанные с кредитованием, а именно административно-управленческие и с расчетно-кассовым обслуживанием. Так как происходит увеличение объема реализуемых услуг, соответственно увеличиваются затраты на них.
2.2. Факторный анализ уровня прибыли ОАО «ВТБ Северо-Запад»
Основные показатели деятельности банка представлены в таблице 2.13, за период с 2005 по 2006 год.
Таблица 2.13. - Основные показатели в период с 2005 по 2006 год, тыс.руб.
| Показатели | 2006 | 2005 | Отклонение |
| Прибыль до налогообложения | 40 329 | 42 076 | - 1747 |
| Начисленные налоги (включая налог на прибыль) | 16 039 | 13 086 | 2953 |
| Прибыль (убыток) за отчетный период | 24 290 | 28 990 | - 4700 |
Прибыль до налогообложения в период с 2005 года по 2006 год сократилась на 1747 тыс.руб., в 2006 году составила 40329 тыс.руб.. прибыль до налогообложения сократилась за счет увеличения расходов по деятельности банка. Начисленные налоги увеличились на 2953 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 16039 тыс.руб.
В итоге прибыль за 2006 год составила 24290 тыс.руб., а в 2005 году была 28990 тыс.руб., снижение прибыли произошло за счет увеличения расходов банка и одновременного снижения доходов банка от своей деятельности, а также увеличения налоговой суммы. Рассмотрим динамику прибыли на рисунке 2.9.
Рисунок 2.9. Динамика прибыли ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.
Рассмотрим влияние всех статей на динамику прибыли в виде таблицы 2.14.
На динамику развития прибыли влияет размер всех совокупных доходов и расходов. Общая сумма доходов составила до исчисления прибыли (таблица 2.14.) на 2006 год 55368 тыс.руб. на 2005 год 40560 тыс.руб.. В свою очередь расходы составили на 2006 год – 102109 тыс.руб., а в 2005 году – 85844 тыс.руб.
В итоге на чистый процентный доход в 2006 году на снижение прибыли повлияли расходы, которые общую сумму составили больше, чем всех доходов на 36073 тыс.руб. Выглядит следующим образом, чистый процентный доход + остальные доходы – все расходы = прибыль
Прибыль 2006 г = (87070 + 55368) – 102109 = 40329 тыс.руб.
Прибыль 2005 г = (87360 + 40560) – 85844 = 42076 тыс.руб.
Из приведенных решений видно, что большую часть при образовании прибыли играют расходы, которые с каждым годом увеличиваются, что сказывается на размере прибыли.
Однако также некоторые статьи доходов, такие как, чистые доходы от разовых операций, прочие чистые операционные доходы и резервы на возможные потери имеют отрицательное значение, что влияет на размер прибыли.
В расходах наибольшее влияние на размер прибыли оказывают административно-управленческие расходы, которые за год повысились на 14604 тыс.руб., и составили на конец анализируемого периода 93321 тыс.руб.
Таблица 2.14. - Влияние статей на динамику прибыли, тыс.руб.
| Наименование статьи | 2006 | 2005 | Отклонение |
| Всего процентов полученных и аналогичных доходов | 160 607 | 150 230 | 10377 |
| Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов | 73 537 | 62 870 | 10667 |
| Чистые процентные и аналогичные доходы | 87 070 | 87 360 | - 290 |
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами | 2 612 | 3 902 | - 1290 |
| Чистые доходы от операций с иностранный валютой | 9 944 | 9 016 | 928 |
| Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами | 2 067 | 0 | 2067 |
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | 3 941 | -1 577 | 5518 |
| Комиссионные доходы | 50 874 | 33 923 | 16951 |
| Комиссионные расходы | 8 788 | 7 127 | 1661 |
| Чистые доходы от разовых операций | -836 | -3 774 | 2938 |
| Прочие чистые операционные доходы | -7 900 | -408 | - 7492 |
| Административно-управленческие расходы | 93 321 | 78 717 | 14604 |
| Резервы на возможные потери | -5 334 | -522 | - 4812 |
| Прибыль до налогообложения | 40 329 | 42 076 | - 1747 |
| Начисленные налоги (включая налог на прибыль) | 16 039 | 13 086 | - 2953 |
| Прибыль (убыток) за отчетный период | 24 290 | 28 990 | - 4700 |
Следующее влияние оказали начисленные налоги, которые сократили прибыль в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 2953 тыс.руб.
Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка и в общем случае формируется под воздействием изменений:
· размера собственного капитала;
· уровня эффективности использования активов;
· уровня структуры общего капитала (мультипликатор капитала;
· маржи прибыли.
Формула факторного анализа прибыли:
П = СК * Д/А * А/СК * П/Д (2.1)
или в агрегированной форме:
С = С1 * Н2 * Н3 * Н4, (2.2)
где С1 – собственный капитал;
Н2 – эффективность использования;
Н3 – мультипликатор капитала;
Н4 – маржа прибыли.
Расчет факторных влияний на суммарную прибыль:
1.Общее изменение прибыли:
С - Со, (2.3)
где С – прибыль отчетного (текущего) года;
Со – прибыль предыдущего периода.
2. Влияние на прибыль изменения собственного капитала:
(С1 - С1о) * Н2 * Н3 * Н4, (2.4)
где :
С1 – собственный капитал отчетного (текущего) периода;
C1о – собственный капитал предыдущего периода;
Н2 – уровень эффективности использования активов отчетного
(текущего) периода;
Н3 – мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода
Н4 – маржа прибыли отчетного (текущего) периода.
3. Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:
(Н2 - Н2о) * С1о * Н3 * Н4, (2.5)
где Н2о – уровень эффективности использования активов предыдущего периода.
4. Влияние на прибыль изменения структуры собственного капитала (мультипликатора капитала):
(Н3 - Н3о) * С1о * Н2о * Н4, (2.6)
где Н3о - мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.
5. Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:
(Н4 - Н4о) * С1о * Н2о * Н3о, (2.7)
где Н4о - маржа прибыли предыдущего периода.
Теперь произведем расчеты на основе данных АКБ «Инвестбанк» в таблице 2.15.
Таблица 2.15 - Основные показатели для факторного анализа
| Обозначение | Показатели | 2005 год | 2006 год |
| С1 | Собственный капитал | 275849 | 290660 |
| Н2 | Эффективность использования капитала | 0,12 | 0,08 |
| Н3 | Мультипликатор капитала | 4,5 | 7,01 |
| Н4 | Маржа прибыли | 0,19 | 0,15 |
По известным данным в таблице 2.15, произведем расчет влияния на размер прибыли:
1. Общее изменение прибыли, составляет
С – Со = 24290 – 28990 = - 4700 тыс.руб.
2. Влияние на прибыль изменения собственного капитала:
(290660 – 275489) * 0,08 * 0,15 * 7,01 = 1245,9 тыс.руб.
3. Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:
(0,08 – 0,12) * 275849 * 7,01 * 0,15 = - 11587,3 тыс.руб.
4. Влияние на прибыль изменения структуры собственного капитала (мультипликатора капитала):
(7,01 – 4,5) * 275489 * 0,12 * 0,15 = 12446 тыс.руб.
5. Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:
(0,15 – 0,19) * 275489 * 0,12 * 4,5 = - 5950,6 тыс.руб.
Позитивное влияние на абсолютный размер изменения прибыли в течение исследуемых периодов за 2005 и 2006 года, оказывали два тесно связанных фактора:
· изменение величины собственного капитала, прибыль увеличилась на 125,9 тыс.руб.;
· изменение величины мультипликатора капитала, прибыль увеличилась на 12446 тыс.руб.
Негативное влияние на изменение размера прибыли оказывают два фактора:
· эффективность использования активов, при этом прибыль снизилась на 11587,1 тыс.руб.;
· прибыльность доход, прибыль снизилась на 5950,6 тыс.руб.
Заключение
Под устойчивостью банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства. Поддержание устойчивости банков требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов. Надёжность банка зависит от множества различных факторов.
Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на устойчивость банка характеризуется рисками. Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Риск должен быть определен и измерен. Этот процесс управления включает в себя: предвидение рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь.
Это предполагает разработку каждым банком собственной стратегии управления рисками, то есть основ политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.