«Автоматизация процесса расчета подлежащих уплате в бюджет сумм налогов и представления в налоговые органы налоговых деклараций в электронном виде»
Оглавление
Глава1. Применение информационных технологий при расчете и уплате налогов6
Глава 2. Автоматизации процесса взимания налогов.. 8
2.1 Технико-экономическое обоснование введения автоматизированной информационной системы (АИС)8
2.2 Условия перехода на систему представления электронных налоговых деклараций. 11
2.3 Последовательность действий при отправке отчетности в электронном виде12
Глава 3. Результаты внедрения автоматизированной системы обработки налоговой информации.. 16
Список использованных источников.. 19
В настоящее время в мире существует тенденция роста использования государственными органами информационно-телекоммуникационных технологий, направленных на совершенствование функционирования государственных органов, повышение эффективности их работы. государственные органы переходят на организацию работы по принципу "электронного правительства", которая подразумевает взаимодействие с гражданами и организациями с использованием Интернет-технологий.
В мире с каждым годом увеличивается число граждан и организаций, представляющих декларации в налоговые органы в электронном виде. Система представления налоговых деклараций с использованием Интернет-технологий развивается в США, Австралии, Франции, Бельгии, Люксембурге, Литве, Эстонии и других государствах. В некоторых из них до 75 процентов граждан представляют налоговые декларации в электронном виде.
Как показала мировая практика, основными результатами перехода к системе представления налоговых деклараций с использованием Интернет-технологий являются:
-уменьшение затрат времени для плательщиков на подготовку налоговой отчетности и представление ее в налоговые органы. При заполнении форм налоговой отчетности в электронном виде осуществляется контроль заполнения показателей форм отчетности;
-оперативное обновление форматов представления отчетности в случае изменения форм бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций;
-возможность оперативного получения информации о выполнении обязательств перед бюджетом;
-повышение эффективности деятельности налоговых органов.
Сегодня в Республике Беларусь налоговые органы имеют достаточно развитую информационную систему. Однако, в связи ускорением темпов развития общества и автоматизации практически всех сфер человеческой деятельности, налоговая система нуждается в дальнейшем внедрении информационных технологий в процесс расчета и взимания налогов. Застой во внедрении информационных технологий в налоговую сферу в условиях динамично изменяющегося законодательства Республики Беларусь в области налогообложения ведет к дополнительным затратам предприятий на расчет налогов, ошибкам при расчете налогов, наложения необоснованных штрафов налоговыми органами на предприятия работники которых совершили неумышленные ошибки. В результате происходит торможение развития бизнеса в Республике Беларусь и как следствие уменьшения средств поступающих в бюджет за счет налогов.
Основной целью данной работы является обоснование необходимости разработки и внедрения автоматизированной системы расчета и взимания налогов в Республике Беларусь. Основными задачами поставленными автором в данной работе являются:
· обоснование необходимости автоматизации налоговых процессов;
· исследование информационной системы налоговых органов созданной на сегодняшний день;
· выявление недостатков действующей информационной системы и предпосылок для внедрения единой автоматизированной системы взимания и расчета налогов.
Глава1. Применение информационных технологий при расчете и уплате налогов
Налоговое законодательство является одним из самых динамичных отраслей законодательства как в Республики Беларусь, так и во всем мире. Это связано с изменениями в бизнес климате государств, постоянным совершенствованием законодательства в данной сфере и постоянным поиском компромиссов между государством и субъектами налогообложения. Данная ситуация, а так же большой объем обрабатываемой информации обуславливают необходимость применения информационных технологий при расчете и уплате налогов.
Во избежание допущения ошибок при расчете налогов на предприятиях используются электронные правовые базы КонсультантПлюс, Эталон, Эксперт, Гарант и др. Данные правовые базы значительно облегчают доступ к правой информации и устраняют нарушение законодательства при подсчете налогов необходимых к уплате предприятием. Однако в случае их отсутствия на предприятии можно получить официальную информацию об изменениях в законодательстве на сайте www.pravo.by об этом источнике нормативных правовых актов следует рассказать поподробнее, т.к. во-первых он является официальным, а во-вторых из него можно получить информацию из любого места где есть Интернет. В следствие того, что на сегодняшний день в Интернет можно выйти в том числе и через оператора мобильной связи, данный источник становится доступным практически повсеместно и может пригодится юристу когда отсутствуют иные возможности доступа к нормативным правовым актам. Пользоваться источником достаточно просто. Необходимо зайти на сайт www.pravo.by, пройти по ссылке Эталонный банк данных (находится в правом верхнем углу сайта в рубрике «Правовая информация»). Нажав ссылку получим критерии поиска нормативного правового акта:
· вид правового акта;
· название правового акта;
· текст правового акта;
· дата принятия (издания);
· номер принятия.
При расчете сумм налогов необходимых к уплате, а также при непосредственном осуществлении уплаты налогов, безусловно важным отраслевым официальным источником является сайт Министерства по налогам и сборам в Республике Беларусь(www.nalog.by). На этом сайте можно найти информацию об изменениях в налоговом законодательстве, формы документов представляемых в налоговые органы, справочник налогоплательщика и другую информацию.
Непременным спутником бухгалтерии каждого предприятия является Журнал «Главный бухгалтер», который имеет электронную версию на сайте www.gb.by. На сайте можно найти советы опытных бухгалтеров, юристов и представителей Министерства по налогам и сборам по вопросам возникающим при расчете и уплате налогов.
Также, информацию и советы юристов можно найти на сайте информационно-правового агентства Регистр, где находится электронная версия журнала «Налоговый вестник» (www.profmedia.by/pub/tax/).
В настоящее время налоговики принимают налоговую и другую отчетность в бумажном виде, так как эта форма установлена нормативными документами. Естественно, такие ограничения снижают эффективность работы налоговых органов и создают дополнительные неудобства плательщикам.
И это происходит тогда, когда использование компьютерных технологий для автоматизации управления производством и бухгалтерской деятельности уже стало массовым явлением. Бурно развивается сфера телекоммуникационных услуг и Интернет. Да и в налоговых органах, уровень компьютеризации за последние годы заметно вырос. В связи с этим вполне естественными выглядят многочисленные попытки применить современные технологии для формирования и представления налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы.
Глава 2. Автоматизации процесса взимания налогов
2.1 Технико-экономическое обоснование введения автоматизированной информационной системы (АИС)
В Республике Беларусь налоговые органы имеют достаточно развитую информационную систему. Однако внедрение системы электронного декларирования в республике сдерживалось отсутствием государственной инфраструктуры открытых ключей электронно-цифровой подписи (ЭЦП).
Внедрение АИС позволит:
автоматизировать процесс расчета подлежащих уплате в бюджет сумм налогов, сборов (пошлин) и передачу налоговых деклараций (расчетов) в налоговые органы в электронном виде;
автоматизировать процессы подготовки необходимой информации для расчета налогов с использованием имеющихся данных в бухгалтерских и налоговых регистрах юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и системы показателей для исчисления налогов с физических лиц;
предоставлять плательщикам возможность формирования налоговых деклараций в виде электронного документа и передачи их в налоговые органы по каналам электросвязи.
Использование электронной цифровой подписи потребует создания инфраструктуры, осуществляющей регистрацию и удостоверение ЭЦП плательщиков.
В связи с наличием отраслевых и иных особенностей хозяйственной деятельности плательщиков, а также существенным различием системы налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей АИС будет состоять из нескольких частей, предназначенных для различных плательщиков.