Завданнями фінансової стратегії є:
- визначення способів проведення успішної фінансової стратегії та використання фінансових можливостей;
- визначення перспективних фінансових взаємовідносин із суб'єктами господарювання, бюджетом, банками та іншими фінансовими інститутами;
- фінансове забезпечення операційної та інвестиційної діяльності на перспективу;
- вивчення економічних та фінансових можливостей імовірних конкурентів, розробка та здійснення заходів щодо забезпечення фінансової стійкості;
- розробка способів виходу із кризового стану та методів управління за умов кризового стану підприємств.
На підставі фінансової стратегії визначається фінансова політика підприємства за основними напрямками фінансової діяльності: податкова, цінова, амортизаційна, дивідендна, інвестиційна.
У процесі розробки фінансової стратегії особлива увага приділяється виробництву конкурентоспроможної продукції, повноті виявлення грошових доходів, мобілізації внутрішніх ресурсів, максимальному зниженню собівартості продукції, формуванню та розподілу прибутку, визначенню оптимальної потреби в оборотних коштах, раціональному використанню залучених коштів, ефективному використанню капіталу підприємства.
Важливе значення для формування фінансової стратегії має врахування факторів ризику. Фінансова стратегія розробляється з урахуванням ризику неплатежів, інфляційних коливань, фінансової кризи та інших непередбачуваних обставин.
Основу перспективного фінансового планування становить прогнозування, яке є втіленням стратегії підприємства на ринку. Фінансове прогнозування полягає у вивченні можливого фінансового стану підприємства на перспективу. На відміну від планування, прогнозування передбачає розробку альтернативних фінансових показників та параметрів, використання яких відповідно до тенденцій зміни ситуації на ринку дає змогу визначити один із варіантів розвитку фінансового стану підприємства.
Основою фінансового прогнозування є узагальнення та аналіз наявної інформації з наступним моделюванням і врахуванням факторів можливих варіантів розвитку ситуації та фінансових показників. Методи та способи прогнозування мають бути достатньо динамічними для того, щоб своєчасно врахувати ці зміни.
Результатом перспективного фінансового планування є розробка трьох основних документів:
- прогноз звіту про прибутки та збитки;
- прогноз руху грошових коштів (баланс грошових потоків);
- прогноз балансу активів та пасивів підприємства.
Прогнозний звіт про прибутки та збитки показує обсяг прибутку, який буде одержано в наступному періоді.
Прогноз руху грошових коштів відображає рух грошових потоків за операційною, інвестиційною фінансовою діяльністю. Він дає можливість визначити джерела капіталу й оцінити його використання в наступному періоді.
За допомогою прогнозу руху грошових коштів можна визначити, скільки грошових коштів необхідно вкласти в господарську діяльність підприємства, синхронність надходження і витрачання грошових коштів, що дає можливість визначити потребу в залученні капіталу й перевірити майбутню ліквідність підприємства.
Після складання прогнозу руху грошових коштів розробляється стратегія фінансування підприємства.
Прогноз балансу підприємства входить до складу директивного фінансового планування. Баланс підприємства - це зведено таблиця, що в ній відображено джерела капіталу (пасив) і його розміщення (актив). Баланс активів і пасивів необхідний для того, щоб оцінити, в які види активів спрямовуються грошові кошти і за рахунок яких видів джерел (пасивів) передбачається фінансування створення активів.
Структура балансу, що прогнозується (як правило, на плановий трирічний період) відповідає загальновживаній структурі балансу підприємства, оскільки за вихідний береться бухгалтерський баланс підприємства на останню дату.
Успіх фінансової стратегії підприємства гарантується, коли фінансові стратегічні цілі відповідають реальним економічним та фінансовим можливостям підприємства, коли чітко централізовано фінансове керівництво, а методи його є гнучкими та адекватними змінам фінансово-економічної ситуації.
За допомогою прямого методу аналізу грошових потоків можна виявити ефективність чинників зміни величини грошових коштів за звітний та за проектний період.
Таблиця 3.1 Балансові дані для розрахунку грошового потоку (грн.) за 2010р.
| Статті балансу | Початок періоду (1 квартал) | Кінець періоду (прогноз на 2 квартал) | Зміна (+;-) |
| 1.Позаобігові активи, в т.ч.: | 2685431 | 2662584 | -22847 |
| 1.1.Нематеріальні активи | 365 | 337 | -28 |
| 1.2.Основні засоби | 2636731 | 2601886 | -34845 |
| 1.3.Незавершене буд-тво | 48335 | 60361 | 12026 |
| 1.4.Довгострокові фін. вклад. | - | - | - |
| 2.Оборотні активи, в т.ч.: | 530302 | 631945 | 101643 |
| 2.1.Запаси | 84691 | 105164 | 20473 |
| 2.2.ПДВ на придбані цінності | 3511 | 1630 | -1881 |
| 2.3.ДЗ (платежі більше 12 міс.) | 83999 | 120721 | 36722 |
| 2.4.ДЗ (платежі в теч. 12 міс.) | 266544 | 263349 | -3195 |
| 2.4.1.Покупці і замовники | 123636 | 124740 | 1104 |
| 2.5.Короткострокові фін. влад. | 83202 | 130647 | 47445 |
| 3.Власний капітал | 2912493 | 2946188 | 33695 |
| 4.Довгострокові зобов'язання | - | - | - |
| 5.Короткостр. кредити і позики | 40000 | 90000 | 50000 |
| 6.КЗ, в т.ч.: | 180695 | 175796 | -4899 |
| 6.1.Постачальники і підрядчики | 34526 | 20816 | -13710 |
| 7.Грошові кошти | 8355 | 10434 | 2079 |
Таблиця 3.2 Розрахунок чинників приросту грошових коштів за 2010р.
| Показники (чинники) | Значення показників | |
| Грн. | У % до суми | |
| I. Збільшуючі грошові кошти | ||
| 1.Зменшення: | ||
| 1.1.Нематеріальних активів | 28 | 0,02 |
| 1.2.Основних засобів | 34845 | 28,18 |
| 1.3.ПДВ по придбаних цінностях | 1881 | 1,52 |
| 1.4.ДЗ (платежі протягом 12 міс.) | 3195 | 2,58 |
| 2.Збільшення: | ||
| 2.1.Власного капіталу | 33695 | 27,25 |
| 2.2.Короткострокових кредитів і позик | 50000 | 40,44 |
| II. Зменшуючі грошові кошти | ||
| 1.Збільшення: | ||
| 1.1.Незавершеного будівництва | 12026 | 9,89 |
| 1.2.Запасів | 20473 | 16,84 |
| 1.3.ДЗ (платежі більше 12 міс.) | 36722 | 30,21 |
| 1.4.Короткострокових фін. вкладень | 47445 | 39,03 |
| 2.Зменшення КЗ | 4899 | 4,03 |
| III. Разом збільшуючи чинники | 123644 | 100 |
| IV. Разом зменшуючі чинники | 121565 | 100 |
| V. Приріст грошових коштів | 2079 | - |
Таблиця 3.3 Балансові дані для розрахунку грошового потоку (грн.) в 2010р.
| Статті балансу | Початок періоду | Кінець періоду | Зміна (+;-) |
| 1.Позаобігові активи, в т.ч.: | 2685431 | 2688590 | 3159 |
| 1.1.Нематеріальні активи | 365 | 312 | -53 |
| 1.2.Основні засоби | 2636731 | 2591399 | -45332 |
| 1.3.Незавершене буд-ство | 48335 | 96879 | 48544 |
| 1.4.Довгострокові фін. вклад. | - | - | - |
| 2.Оборотні активи, в т.ч.: | 530302 | 671655 | 141353 |
| 2.1.Запаси | 84691 | 110762 | 26071 |
| 2.2.ПДВ на придбан. цінності | 3511 | 6504 | 2993 |
| 2.3.ДЗ (платежі більше 12 міс. | 83999 | 122270 | 38271 |
| 2.4.ДЗ (платежі в теч. 12 міс.) | 266544 | 294620 | 28076 |
| 2.4.1.Покупці і замовники | 123636 | 156420 | 32784 |
| 2.5.Короткострокові фін. вклад. | 83202 | 124020 | 40818 |
| 3.Власний капітал | 2912493 | 2987473 | 74980 |
| 4.Довгострокові зобов'язання | - | - | - |
| 5.Короткостр. кредити і позики | 40000 | 90000 | 50000 |
| 6.КЗ, в т.ч.: | 180695 | 200227 | 19532 |
| 6.1.Постачальники і підрядчики | 34526 | 41856 | 7330 |
| 7.Грошові кошти | 8355 | 13479 | 5124 |
Таблиця 3.4 Розрахунок чинників приросту грошових коштів за 2010г.
| Показники (чинники) | Значення показників | |
| Грн. | У % до суми | |
| I. Збільшуючі грошові кошти | ||
| 1.Зменшення: | ||
| 1.1.Нематеріальних активів | 53 | 0,03 |
| 1.2.Основних засобів | 45332 | 23,87 |
| 2.Збільшення: | ||
| 2.1.Власного капіталу | 74980 | 39,48 |
| 2.2.Короткострокових кредитів і позик | 50000 | 26,33 |
| 2.3.КЗ | 19532 | 10,29 |
| II. Зменшуючі грошові кошти | ||
| 1.Збільшення: | ||
| 1.1.Незавершеного будівництва | 48544 | 26,27 |
| 1.2.Запасів | 26071 | 14,11 |
| 1.3.ПДВ на придбані цінності | 2993 | 1,62 |
| 1.4.ДЗ (платежі більше 12 міс.) | 38271 | 20,71 |
| 1.5.ДЗ (платежі протягом 12 міс.) | 28076 | 15,19 |
| 1.6.Короткострокових фін. вкладень | 40818 | 22,09 |
| III. Разом збільшуючі чинники | 189897 | 100 |
| IV. Разом зменшуючі чинники | 184773 | 100 |
| V. Приріст грошових коштів | 5124 | - |
Вирішальним чинником збільшення грошових коштів в проектному періоду в порівнянні з його початком є збільшення власного капіталу. Одночасно сталося збільшення долі незавершеного будівництва, що вплинуло на збільшення додаткового капіталу. Збільшення запасів, ПДВ на придбані цінності і довгостроковою ДЗ відбилося на зниженні вартості ОС і НМА. Збільшення короткострокових фінансових вкладень і короткострокової ДЗ, що скоротили грошові кошти, компенсувалося збільшенням долі короткострокових кредитів і позик, КЗ і доходів майбутніх періодів.
Зростання запасів, ДЗ і КЗ можна вважати ознакою збільшення виручки від продажів, але це вимагає перевірки у формі аналізу змін статей балансу , а також звіту про прибутки і збитки.