Основной задачей ООО «ПрофЛист» является наиболее полное обеспечение спроса потребителей высококачественным профнастилом.
Темпы роста объема производства продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Для этого необходимо рассмотреть динамику объема производства профилированного листа за 2008 – 2009 гг. (табл. 3).
| Показатель | Количество, тн. | Динамика | ||
| 2008 г. | 2009 г. | кол-во, тн. | % | |
| 1. Производство профнастила | 153 | 120 | -33 | 78,43 |
| 2. Услуги по прокату профнастила | 100 | 90 | -10 | 90 |
| 3. Порубка металла | 50 | 45 | -5 | 90 |
| 4. Услуги по порубке | 120 | 110 | -10 | 91,67 |
| ИТОГО: | 423 | 365 | -58 | 86,29 |
Как видно из табл. 3 объем производства профнастила и порубки гладкого листа сократился в связи с тем, что ООО «ПрофЛист» - организация, не имеющая пока прочных связей с покупателями и в его обслуживание входит на данный момент небольшое количество контрагентов. К тому же негативное влияние на объем производства профнастила, который снизился до уровня 78,43 % по сравнению с 2008 г., а объем гладкого листа до 90, оказал экономический кризис, повлиявший на наличие платежеспособного спроса.
Изменения происходят не только в объеме производства товарной продукции, но и в объеме ее реализации, от которого зависят финансовое положение и платежеспособность предприятия (табл. 4).
Объем реализации профнастила за период 2009 года снизился на 216 тыс. руб., т.е. в 2009 г. он достиг всего лишь 67,1 % от значения 2008г.; объем гладкого листа упал на 10% по отношению к 2008г.; объем реализации по оказанию услуг в совокупности также снизился. Это можно объяснить уменьшением спроса на продукцию, связанную с появлением новых конкурентов и более широким спектром предоставляемых ими услуг, а также внедрением новых технологий в производство металлоизделий.
Таблица 4 - Динамика объема реализации продукции и услуг ООО «ПрофЛист»
| Показатель | Количество, тыс. руб. | Динамика | ||
| 2008 г. | 2009 г. | кол-во, тыс. руб. | % | |
| 1. Объем реализации профлиста | 6660 | 4469 | -2191 | 67,10 |
| 2. Объем реализации услуг по прокату профнастила | 170 | 153 | -17 | 90 |
| 3. Объем реализации по порубке металла | 2250 | 2025 | -225 | 90 |
| 4. Объем реализации услуг по порубке | 72 | 66 | -6 | 91,67 |
| ИТОГО: | 9152 | 6713 | -2439 | 73,35 |
В современных рыночных условиях существенно возросло значение трудовых показателей в оценке и анализе деятельности предприятий, на основании комплексного рассмотрения и всестороннего изучения которых, прослеживается влияние различных факторов на использование труда в организации.
Таблица 5 - Анализ показателей производительности труда рабочих за 2008-2009 гг.
| Показатель | Значение показателя | Динамика | ||
| 2008 г. | 2009 г. | кол. значение | % | |
| 1. Объем производства продукции, тн | 423 | 365 | -58 | 86,29 |
| 2. Среднесписочная численность рабочих, чел. | 4 | 4 | - | - |
| 3. Среднегодовая выработка одного рабочего (показатель 1/ показатель 2), тн | 105,75 | 91,25 | -14,5 | 86,29 |
Среднегодовая выработка рабочего в 2009 году (табл. 5). ниже уровня 2008 года на 14,5 тн (86,29 %). Отрицательно на ее уровень повлияло сокращение объема производства, ставшего следствием уменьшения количества заказов от покупателей на профнастил и гладкий лист.
2.2. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПрофЛист»
Главная цель финансового анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Оценка имущественного положения характеризует размещение и использование средств (активы) и источников их формирования (пассивов).
Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. В основе этого анализа лежит исчисление базисных темпов роста балансовых статей или статей отчета о прибылях и убытках.
В основе вертикального анализа лежит иное представление бухгалтерской отчетности – в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей. Обязательным элементом анализа служат динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в составе хозяйственных средств и источников их покрытия.
Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, то есть о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности.
Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. Поэтому в процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре и дать им оценку.
Основываясь на данных табл. 6, за 2008 г. активы предприятия возросли на 186 тыс. руб. Имущественная масса увеличивалась, в основном, за счет роста оборотных активов. Сказанное подтверждается данными об изменениях в составе имущества предприятия. Так, если в начале анализируемого периода структура активов характеризовалась значительным
Таблица 6 - Состав и структура баланса ООО «ПрофЛист» за 2008 г.
| Статьи | Структура на начало 2008 г. | Структура на конец 2008 г. | Динамика | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| Активы | ||||||
| Внеоборотные активы | ||||||
| Основные средства | 2300 | 87,82 | 1870 | 66,67 | -430 | 81,3 |
| Итого по разделу I | 2300 | 87,82 | 1870 | 66,67 | -430 | 81,3 |
| Оборотные активы: | ||||||
| Запасы | 130 | 4,96 | 551 | 19,64 | 421 | 423,85 |
| Затраты в незавершенном производстве | 50 | 1,91 | 201 | 7,16 | 151 | 402,00 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 80 | 3,05 | 350 | 12,48 | 270 | 437,5 |
| Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев) | 159 | 6,07 | 302 | 10,77 | 143 | 189,94 |
| Денежные средства | 30 | 1,15 | 82 | 2,92 | 52 | 273,33 |
| Итого по разделу II | 319 | 12,18 | 935 | 33,33 | 616 | 293,10 |
| Баланс | 2619 | 100 | 2805 | 100 | 186 | 107,10 |
| Пассивы | ||||||
| Капитал и резервы | ||||||
| Уставный капитал | 2046 | 78,12 | 2046 | 72,94 | - | - |
| Нераспределенная прибыль | 309 | 11,80 | 401 | 14,29 | 92 | 129,77 |
| Итого по разделу III | 2355 | 89,92 | 2447 | 87,24 | 92 | 103,91 |
| Краткосрочные обязательства | ||||||
| Кредиторская задолженность всего | 252 | 9,62 | 304 | 10,84 | 52 | 120,63 |
| - поставщикам и подрядчикам | 138 | 5,27 | 148 | 5,28 | 10 | 107,25 |
| - задолженность перед персоналом организации | 49 | 1,87 | 68 | 2,42 | 19 | 138,78 |
| - задолженность перед государственным внебюджетными фондами | 35 | 1,34 | 47 | 1,68 | 12 | 134,29 |
| - задолженность по налогам и сборам | 30 | 1,14 | 41 | 1,46 | 11 | 136,67 |
| Задолженность участникам по выплате доходов | 12 | 0,46 | 54 | 1,92 | 42 | 450,00 |
| Итого по разделу V | 264 | 10,08 | 358 | 12,76 | 94 | 135,61 |
| Баланс | 2619 | 100 | 2805 | 100 | 186 | 107,10 |
превышением имущества длительного использования (87,82 %) над остальными его видами, то к концу года удельный вес долгосрочных активов сократился до 66,67 %. Соответственно возрос объем оборотных средств. Прирост оборотных активов в анализируемом году был связан в первую очередь с увеличением запасов (на 421 тыс. руб.), готовой продукцией на складе (на 270 тыс. руб.), дебиторской задолженности (на 143 тыс. руб.).
Увеличение объема готовой продукции объясняется тем, что руководство предприятия ориентировано на производство профнастила и гладкого листа стандартных размеров и сбыта продукции со склада. Это сделано с целью привлечения клиентов возможностью быстрой отгрузки товара.
Можно констатировать, что наибольший удельный вес в совокупных пассивах анализируемого предприятия занимал собственный капитал. Наиболее значимыми статьями собственного капитала являлись уставный капитал и нераспределенная прибыль. Краткосрочная кредиторская задолженность возросла до 120,63% в основном из-за невыплат учредителям доходов. Эти денежные средства решили направить на другие статьи расходов (покупка сырья, а именно, рулонной стали на склад). Из данных табл. 7, за период 2009 г. активы предприятия сократились на 288 тыс. руб. Это произошло, в основном, за счет сокращения оборотных активов. Сказанное подтверждается данными об изменениях в составе имущества предприятия. Наибольший удельный вес в текущих активах занимают запасы и затраты в незавершенном производстве, доля дебиторской задолженности сократилась на 8,61 %. Сокращение оборотных активов в 2009 году было связано в первую очередь с увеличением затрат на незавершенное производство (на 43,28 %) , запасов (на 2,18 %) и сокращением денежных средств (на 46 тыс. руб.).