Анализ финансовой деятельности предприятия 7 (стр. 9 из 10)
Формула расчета:
где ДП – долгосрочные пассивы
КП – краткосрочные пассивы
СК – собственный капитал
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств - определяется как отношение мобильных средств (итог по второму разделу) и долгосрочной дебиторской задолженности) к иммобилизованным средствам (внеоборотные активам, скорректированным на дебиторскую задолженность долгосрочного характера).
Нормативное значение специфично для каждой отдельной отрасли, но при прочих равных условиях увеличение коэффициента является положительной тенденцией.
Формула расчета:
где ОА – оборотные активы
ВА – внеоборотные активы
Коэффициент отношения собственных и заемных средств - коэффициент, обратный коэффициенту соотношения заемных и собственных средств.
Формула расчета:
где СК – собственный капитал
ДП – долгосрочные пассивы
КП – краткосрочные пассивы
Коэффициент маневренности - характеризует какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме и равен отношению разности между суммой всех источников собственных средств и стоимостью внеоборотных активов к сумме всех источников собственных средств и долгосрочных кредитов и займов.
Рекомендуемое значение - 0,5 и выше.
Зависит от характера деятельности предприятия: в фондоемких производствах его нормальный уровень должен быть ниже, чем в материалоемких.
Формула расчета:
где СК – собственный капитал
ВА – внеоборотные активы
ДП – долгосрочные пассивы
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами - коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования равен отношению разности между суммой источников собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и займов и внеоборотных активов к величине запасов и затрат.
Рекомендуемое значение 0,6-0,8.
Формула расчета:
где СК – собственный капитал
ДП – долгосрочные пассивы
ВА – внеоборотные активы
ЗиЗ – запасы и затраты
Коэффициент имущества производственного назначения - характеризует структуру имущества предприятия и равен отношению суммы внеоборотных активов, запасов и затрат к валюте баланса.
Рекомендуемое значение 
0,6.
Формула расчета:
где ВА – внеоборотные активы
ЗиЗ – запасы и затраты
ВБ – валюта баланса
Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств - определяется как отношение долгосрочных кредитов и заемных средств к сумме источников собственных средств и долгосрочных кредитов и займов.
Формула расчета:
где ДП – долгосрочные пассивы
СК – собственный капитал
Коэффициент краткосрочной задолженности - характеризует долю краткосрочных обязательств в общей сумме обязательств.
Формула расчета:
где КЗиК – коэффициент краткосрочной задолженности
КП – краткосрочные пассивы
ДП – долгосрочные пассивы
Коэффициент кредиторской задолженности - характеризует долю кредиторской задолженности и прочих пассивов в общей сумме обязательств предприятия.
Формула расчета:
где КЗиК – коэффициент краткосрочной задолженности
КП – краткосрочные пассивы
ДП – долгосрочные пассивы
Коэффициент абсолютной ликвидности - определяется как отношение наиболее ликвидных активов к наиболее срочным обязательствам и краткосрочным пассивам.
Рекомендуемое значение - 0,2-0,5.
Формула расчета:
ДС – денежные средства,
КФВ – краткосрочные финансовые вложения
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности - показывает какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов.
Рекомендуемое значение - 0,5-1,0.
Формула расчета:
где ДСиКФВ - Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения,
КДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность
КП – краткосрочные пассивы
Коэффициент текущей ликвидности - характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Рекомендуемое значение коэффициента - 2,0-2,5.
Формула расчета:
где КП – краткосрочные пассивы
ОА – оборотные активы
Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования - определяется как отношение разности между суммой собственных средств и долгосрочных кредитов и займов и стоимостью внеоборотных активов к суммарным скорректированным оборотным средствам предприятия.
Рекомендуемое значение коэффициента - >0,1.
Формула расчета:
где СК – собственный капитал
ОА – оборотные активы
ДП – долгосрочные пассивы
ВА – внеоборотные активы
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности - характеризует наличие реальной возможности у предприятия восстановить (утратить) свою платежеспособность. Если значение показателя находится на уровне выше 1, предприятие сумеет сохранить (восстановить свою платежеспособность в течении ближайшего времени. Если же значение показателя менее единицы, то предприятие в скором времени вряд ли восстановит свою платежеспособность.
Приложение Б
Бухгалтерский баланс
| На начало предыдущего года (1) | На начало отчетного года(2) | На конец отчетного года (3) | |
| АКТИВ | |||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 446,0 | 30,0 | 128,0 |
| Основные средства | 255 907,0 | 598 283,0 | 675 231,0 |
| Незавершенное строительство | 293 038,0 | 204 558,0 | 186 732,0 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 5 529,0 | 5 550,0 | 5 760,0 |
| Прочие внеоборотные активы | 1 955,0 | 0,0 | 0,0 |
| Итого по разделу I | 556 875,0 | 808 421,0 | 867 851,0 |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы, в том числе: | 106 094,0 | 87 731,0 | 924,0 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 78 532,0 | 67 438,0 | 69 346,0 |
| затраты в незавершенном производстве | 8 864,0 | 6 651,0 | 4 186,0 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 18 154,0 | 13 190,0 | 16 161,0 |
| товары отгруженные | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| расходы будущих периодов | 544,0 | 452,0 | 331,0 |
| прочие запасы и затраты | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 16 917,0 | 31 091,0 | 22 963,0 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 0,0 | 4 841,0 | 0,0 |
| - в том числе покупатели и заказчики | 0,0 | 4 061,0 | 0,0 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 88 977,0 | 139 500,0 | 149 876,0 |
| - в том числе покупатели и заказчики | 60 554,0 | 78 572,0 | 88 465,0 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 194,0 | 0,0 | 0,0 |
| Прочие оборотные активы | 4 122,0 | 14 070,0 | 7 043,0 |
| Итого по разделу II | 216 304,0 | 277 233,0 | 269 906,0 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 773 179,0 | 1 085 654,0 | 1 137 757,0 |
| На начало предыдущего года (1) | На начало отчетного года(2) | На конец отчетного года (3) | |
| ПАССИВ | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставной капитал | 21 276,0 | 21 276,0 | 21 276,0 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 117 677,0 | 260 158,0 | 145 833,0 |
| Добавочный капитал | |||
| Резервный капитал | 3 208,0 | 3 208,0 | 3 208,0 |
| - в том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| - в том числе резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 120 593,0 | 161 547,0 | 208 706,0 |
| Итого по разделу III | 262 754,0 | 446 189,0 | 379 023,0 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 290 000,0 | 207 226,0 | 510 020,0 |
| Отложенные налоговые обязательства | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Прочие долгосрочные пассивы | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Итого по разделу IV | 290 000,0 | 207 226,0 | 510 020,0 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 63 151,0 | 223 119,0 | 20 006,0 |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 157 189,0 | 200 441,0 | 228 152,0 |
| поставщики и подрядчики | 124 106,0 | 163 454,0 | 202 797,0 |
| задолженность перед персоналом организации | 4 627,0 | 5 609,0 | 5 215,0 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 3 026,0 | 1 042,0 | 0,0 |
| задолженность по налогам и сборам | 24 719,0 | 28 180,0 | 18 409,0 |
| прочие кредиторы | 711,0 | 2 156,0 | 1 731,0 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 85,0 | 8 679,0 | 556,0 |
| Итого по разделу V | 220 425,0 | 432 239,0 | 248 714,0 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 773 179,0 | 1 085 654,0 | 1 137 757,0 |
Приложение В
Отчет о прибылях и убытках