Векселедержатель или любое иное лицо, у которого находится переводной вексель, вправе до наступления срока платежа по этому векселю предъявить его для акцепта плательщику. Акцепт - согласие плательщика, указанного векселедателем в переводном векселе, с предложением оплатить вексель в срок на условиях, изложенных в тексте векселя; совершается посредством проставления на векселе собственноручной подписи.
Обязательное условие оплаты векселя - фактическое предъявление его векселедержателем к платежу в срок, определяемый в соответствии с содержащимися в самом тексте векселя указаниями. Оплата векселя получателю может быть осуществлена наличными деньгами или путем перечисления на его счет суммы платежа.
Защита прав, вытекающих из векселя, требует выполнения обязательной досудебной процедуры - протеста. Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ в акцепте переводного векселя или платежа по векселю.
Действующее законодательство устанавливает порядок совершения протеста векселя. После совершения процедуры протеста векселя векселедержатель получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке.
В настоящее время вексель используется как инструмент оформления коммерческого кредита, предоставляемого в товарной форме поставщиком покупателю. Преимущества его заключаются в соединении в нем двух важнейших функций - кредитной и расчетной. Как расчетный инструмент вексель может эффективно заменять в обороте наличные деньги благодаря своему свойству передаваемости по индоссаменту. Другая важная особенность векселя заключается в том, что все лила, участвующие в цепочке передачи векселя, несут перед последним его владельцем солидарную ответственность за погашение вексельного долга.
Развитие коммерческого кредита и вексельного обращения помогает решать проблему взаимных неплатежей предприятий и организаций, стабилизировать денежное обращение в стране. Существуют четыре возможности использования коммерческого векселя векселедержателем:
- держать до наступления срока его оплаты;
- использовать для погашения своих долговых обязательств;
- продать коммерческому банку;
- получить кредит под залог векселей.
В настоящее время многие предприятия используют простые векселя коммерческих банков (безусловное долговое обязательство банка) для преодоления кризиса неплатежей, ускорения взаиморасчетов, а также как ликвидное средство залога [9, с.501].
Расчеты по инкассо. Гражданский кодекс предусматривает расчеты по инкассо, исполнение инкассового поручения. При расчетах по инкассо банк обязуется по поручению своего клиента и за его счет получить от должника (плательщика) причитающиеся клиенту денежные средства и (или) акцепт платежа. Эти расчеты осуществляются на основе инкассового поручения получателя платежа. Инкассовое поручение может быть оформлено с помощью различных расчетных документов, а также иным способом (чеком, векселем).
Платежи в порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом.
Бесспорное списание средств со счетов предприятий осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, сумм штрафов и иных санкциях, предусмотренных законодательными актами, а также по исполнительным и приравненным к ним документам.
Исполнительными документами, на основании которых производится списание средств, являются:
а) приказы Госарбитража, а также ведомственных арбитражей и комиссий, имеющих право выдавать приказы на исполнение решений путем обращения взыскания на счета в банке;
б) исполнительные листы, выданные судами;
в) исполнительные надписи, учиненные нотариусами, и ряд
других документов.
При взыскании средств на основании исполнительных и приравненных к ним документов взыскатели представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа.
Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях нотариусов, предъявляются с приложением соответствующих подлинных исполнительных документов или их дубликатов. Исполнительные документы должны содержать полное и точное наименование взыскателя и плательщика, размер взыскиваемой суммы, а также указание, с какого счета плательщика ее надлежит списать.
Банк, получивший от клиента инкассовое поручение, называется банком-эмитентом. Если этот банк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание плательщика и получателя средств, он, одновременно является исполняющим банком. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк), направив ему при этот соответствующие документы.
Средства, списанные исполняющим банком со счета плательщика (инкассированные суммы), должны быть немедленно переданы в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти средства на счет клиента. Если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта, а банк-эмитент в свою очередь - известить клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий.
Рассмотрев различные формы расчетов, можно сделать вывод, что финансовый менеджер должен быть заинтересован в использовании таких форм, которые наиболее полно обеспечивают интересы предприятия, способствуют ускорению оборачиваемости средств, не приводят к их длительному отвлечению, сокращают затраты труда, связанные с оформлением и обработкой документов.
Список использованной литературы
1. Барабанов А.И., Гаврилова А.Н., Сысоева Е.Ф. и др. Финансовый менеджмент. М.: КноРус, 2009. - 432 с.
2. Бланк И.А. Энциклопедия финансового менеджера. Ростов-на-Дону.: Феникс, 2008. - 378 с.
3. Кириченко Т.В. Финансовый менеджмент. Мн.: Новое знание, 2008. - 365 с.
4. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента. М.: Проспект, 2009. - 480 с.
5. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. М.: КноРус, 2007. - 384 с.
6. Масленников В.В., Талонов А.В. Финансовый менеджмент в управлении коммерческой недвижимостью. М.: КноРус, 2009. - 232 с.
7. Кудина М.В. Финансовый менеджмент. М.: Юнити, 2008. - 320 с.
8. Найденова Р.И., Виноходова А.Ф. Финансовый менеджмент. М.: КноРус, 2009. - 208 с.
9. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. М.: Перспектива, 2008. - 656 с.
10. Финансовый менеджмент. / Под ред. Поляка Г.Б. М.: Юнити, 2009. - 527 с.
11. Эриашвили Н.Д., Никулина Н.Н., Суходоев Д.В. Финансовый менеджмент организации. Теория и практика. М.: Юнити, 2009. - 511 с.
12. Яблукова Р.З. Шпаргалка по финансовому менеджменту. М.: Велби, 2005. - 76 с.