По данным Росстатистики за январь-декабрь 2008 г. в России произведено 121,5 млн. дал водки и ликероводочных изделий, что составляет 92,4% от уровня аналогичного периода прошлого года. (По итогам 2007г. в Российской Федерации произведено 131,5 млн. дал водки и ликероводочных изделий)
В отчетном году на предприятии был освоен выпуск 4 новых видов алкогольной продукции - водок:
- Чистый Кристалл
- Московское время
- Эталон Эксклюзив (EtalonExclusive)
- Казенка
ОАО «Московский завод «Кристалл» является традиционным экспортером алкогольной продукции. За отчетный период на экспорт отгружено 157,1 тыс. дал алкогольной продукции (2007 г. 171,6 тыс. дал). По сравнению с 2007 годом отгрузка продукции на экспорт снизилась на 8,4%. Причина-снижение покупательной способности клиентов обусловлена мировым финансовым кризисом.
Одним из производственных показателей является структура экспорта.
Таблица 2.6.
Структура экспорта по регионам
| № п/п | Страна | 2007 год | 2008 год | Абсолютное отклонение, дал. | Темп прироста, %. | ||
| дал | Уд .вес, % | дал | Уд вес, %. | ||||
| 1 | Азербайджан | 32 017 | 18,7 | 24 618 | 15,7 | - 7 399 | -23,1 |
| 2 | Армения | 85 209 | 49,7 | 76 301 | 48,6 | - 8 908 | -10,5 |
| 3 | Болгария | 2 120 | 1,2 | - | - 2 120 | -100,0 | |
| 4 | Великобритания | 5 048 | 2,9 | - | - 5 048 | -100,0 | |
| 5 | Вьетнам | 11 676 | 6,8 | 13 346 | 8,5 | 1 670 | 14,3 |
| 6 | Германия | 4 148 | 2,4 | 4 072 | 2,6 | - 76 | -1,8 |
| 7 | Греция | 1 762 | 1,0 | 873 | 0,6 | - 889 | - 50,5 |
| 8 | Грузия, Абхазия | 3 256 | 1,9 | 2 232 | 1,4 | -1 024 | -31,4 |
| 9 | Дания | - | - | 475 | 0,3 | 475 | |
| 10 | Израиль | - | - | 1 512 | 1,0 | 1 512 | |
| 11 | Испания | 1 138 | 0,7 | 1 138 | |||
| 12 | Казахстан | 11 723 | 6,8 | 3 856 | 2,5 | - 7 867 | - 67,1 |
| 13 | Канада | 13 | 13 | ||||
| 14 | Киргизия | 905 | 0,5 | 1 632 | 1,0 | 727 | 80,3 |
| 15 | Литва | 1 092 | 1 092 | ||||
| 16 | Молдова | 1 155 | 0,7 | 8 281 | 5,3 | 7 126 | 617,0 |
| 17 | США | 6 307 | 3,7 | 6 502 | 4,1 | 195 | 3,1 |
| 18 | Таджикистан | - | - | 1 817 | 1,2 | 1 817 | |
| 19 | Узбекистан | 2 472 | 1,6 | 2 472 | |||
| 20 | Франция | 1 902 | 1,1 | - | -1 902 | - 100,0 | |
| 21 | Эстония | 4 337 | 2,5 | 5 429 | 3,5 | 1 092 | 25,2 |
| 22 | Южная Африка | 956 | 0,6 | 956 | |||
| 23 | Япония | - | - | 511 | 0,3 | 511 | |
| ИТОГО: | 171 565 | 100 | 157 128 | 100 | - 14 437 | - 8,4 | |
В отчетном периоде расширилась география экспорта. Отгрузка продукции на экспорт осуществлялась в 20 стран мира, а в 2007 году в 14. Продукция отгружалась в страны: Армению, Азербайджан, Вьетнам, Германию, Грецию, Грузию, Данию, Израиль, Испанию, Канаду, Казахстан, Киргизию, Литву, Молдову, США, Таджикистан, Узбекистан, Эстонию, Южную Африку и Японию.
Важным производственным показателем является оплата труда, так как по среднему уровню заработной платы видно финансовое состояние всего предприятия.
Таблица 2.7.
Труд и заработная плата
| Наименование показателя | 2007г. | 2008г. |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 1927 | 1892 |
| Доля сотрудников эмитента, имеющих высшее профессиональное образование, % | 26,67 | 26,59 |
| Объем денежных средств, направленных на оплату труда, руб. | 194 751 489 | 270 084 405 |
| Объем денежных средств, направленных на социальное обеспечение, руб. | 429 980 | 454 987 |
| Общий объем израсходованных денежных средств, руб. | 195 181 469 | 270 539 392 |
В 2008 году средняя численность работников предприятия снизилась на 30 чел. Структура численности осталась почти без изменения. Среднемесячная заработная плата на 1-го работника списочного состава в 2008 году составила 34 165 руб., повышение по сравнению с 2007 годом – 89 руб. или 0,3 %. На относительно низкие темпы роста заработной платы повлияли:
снижение среднего размера премии за производственные результаты в 2008 году по сравнению с 2007 годом в связи с уменьшением объемов производства (продаж).
Жесткая конкуренция на рынке алкогольной продукции заставляет предприятия отрасли направлять усилия на техническое переоснащение производства, с целью обеспечения выпуска высококачественной, конкурентоспособной продукции, как по внешнему оформлению так и по физико-химическим и органолептическим показателям.
2.6. Анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса
Из проведенного анализа динамики и структуры активов и пассивов баланса ОАО «Московский завод «Кристалл» можно сделать следующие выводы.
На протяжении 2008 года хочется отметить рост имущественного комплекса. На 01.01.2008 г. суммарная стоимость активов составляла 3 853 955 тыс. руб., на конец года – 5 216 962 тыс. руб., (увеличение на 1 363 007 тыс. руб., темп роста 135,37%), но при этом их суммарная стоимость на конец I квартала снижалась на 359 920 тыс. руб. Такое снижение характерно из года в год в этом периоде и обусловлено, тем, что происходит уменьшение оборотных активов, а именно в части дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на 531 637 тыс. руб., а также статей баланса «Запасы, НДС и акциз» на 56 259 тыс. руб. с увеличением статьи «Денежные средства» на 316 456 тыс. руб. Стоит отметить, что в этом периоде произошло уменьшение по статье «Кредиторская задолженность» на 331 997 тыс. руб., что является положительной динамикой. Сам рост имущественного комплекса на конец вызван значительным увеличением внеоборотных активов на 131 719 тыс. руб. (статьи «Основные средства и незавершенное строительство» на 162 878 тыс. руб.) и оборотных активов на 1 231 288 тыс. руб. (статьи «Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» на 1 339 707 тыс. руб.).
Собственный капитал в отчетном периоде увеличился на 56 067 тыс. руб. (темп роста 102,62%) и на конец года составил 2 195 143 тыс. руб. (для сравнения в 2007 г. собственный капитал увеличился на 328 689 тыс. руб.). Собственный капитал на конец 2008 года уменьшился на 75 652 тыс. руб. (темп роста 91,04%) и на конец года составил 768 695 тыс. руб. (на начало года 844 347 тыс. руб.). Это снижение связано с незначительным приростом собственного капитала на 2,62% (в 2007 г. 118,16%), т.к. в структуре собственного капитала присутствует нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), а по итогам отчетного года чистая прибыль составила 157 775 тыс. руб., что на 201 654 тыс. руб. меньше, чем годом ранее. Также на снижение повлияло то, что в отчетном периоде за счет чистой прибыли выплачивались дивиденды 2007 г. (41 694 тыс. руб.), которые в 3 раза больше дивидендов 2006 г. (14 315 тыс. руб.), произошли выплаты социального характера на сумму 59 994 тыс. руб. и был увеличен резервный капитал на 13 759 тыс. руб.
В отчетном периоде долгосрочные обязательства на конец года увеличились на 18 394 тыс. руб. за счет отложенных налоговых обязательств, долгосрочные займы и кредиты в течение года не привлекались. Краткосрочные обязательства на конец года увеличилась на 1 288 546 тыс. руб. (темп роста 176,80%). Увеличение произошло за счет краткосрочных займов и кредитов на 450 002 тыс. руб., кредиторской задолженности на 814 777 тыс. руб. и задолженности перед участниками (учредителями) по выплате доходов на 25 627 тыс. руб. В структуре кредиторской задолженности произошло увеличение по статье «Задолженность перед поставщиками и подрядчиками» на 671 381 тыс. руб. и налогам и сборам на 268 788 тыс. руб. Ухудшение показателей в пассиве связано с отсутствием собственных оборотных средств у предприятия с середины III квартала, по причине несвоевременных расчетов со стороны покупателей за отгруженную продукцию, что и повлекло за собой привлечение кредитов и увеличением задолженности перед поставщиками и подрядчиками.
ОАО «Московский завод «Кристалл» в 2008 году был вынужден привлекать краткосрочные кредиты (в том числе и через покупку векселей) на пополнение оборотных средств в обслуживающихся банках. Кредиты были необходимы для своевременного погашения задолженности перед поставщиками подрядчиками и оплаты текущих налоговых платежей. Кредиты и векселя погашались своевременно или досрочно и в полном объеме. Общая сумма привлеченных кредитных средств составила – 2 656 млн. руб., сумма уплаченных процентов за пользование денежными средствами – 33 393 тыс. руб. Ниже в таблице показана динамика привлечения кредитных средств и оплата процентов в 2007 – 2008 г.
Таблица 2.8.
Динамика привлечения кредитных средств
| Банк - кредитор | Сумма привлеченных кредитов (в т.ч. вексельные) (руб.) | Сумма уплаченных %% (руб.) | Сумма привлеченных кредитов (в т.ч. вексельные) (руб.) | Сумма уплаченных %% (руб.) | |
| 2007 год | 2008 год | ||||
| КБ «СМП» | 60 000 000 | 506 301,37 | 127 000 000 | 504 590,16 | |
| «МБТС-БАНК» | 240 000 000 | 2 529 315,06 | 410 000 000 | 7 255 737,70 | |
| АКБ «МБРР» | 50 000 000 | 119 178,08 | 350 000 000 | 2 995 081,96 | |
| КБ «СМП» (овердрафт) | 772 747 163,48 | 711 696,51 | ------------ | -------------- | |
| АКБ «МБРР» (овердрафт) | ----------------- | ----------------- | 549 353 985,95 | 1 475 624,09 | |
| ЗАО «МПБ» | ------------------- | ------------------- | 1 220 000 000 | 21 161 748,63 | |
| ИТОГО | 1 122 747 163,48 | 3 866 491,02 | 2 656 353 985,95 | 33 392 782,54 | |
Как видно из таблицы, сумма привлеченных кредитов в отчетном периоде практически 2,4 раза больше, чем годом ранее. Столь значительное увеличение сумм краткосрочных заимствований было связано с отсутствием у предприятия собственных оборотных средств, начиная с середины III квартала, вследствие несвоевременной оплаты со стороны покупателей, обусловленное возникшим финансовым кризисом. Так сумма просроченной задолженности со стороны покупателей по состоянию на 01.09.08 г. составила 765 815 тыс. руб., на 01.10.08 г. – 1 237 737 тыс. руб., на 01.11.08 г. – 1 397 938 тыс. руб., на 01.12.08 г. – 1 376 341 тыс. руб., на 01.01.09 г. - 1 459 781 тыс. руб. Основные привлечения краткосрочных кредитов пришлись, начиная с середины III квартала и весь IV квартал. Увеличение суммы процентов за пользование кредитными средствами вызвано не только увеличением объемов кредитования, но ставкой привлечения. Средняя ставка по кредитам для предприятия в 2007 г. составляла – 12-14% годовых, в 2008 г. – 17-22% годовых.