06 – отдел информационных технологий. Задачами выступают: внедрение и сопровождение ведомственных прикладных программных средств; обучение и консультирование пользователей ведомственных программных средств; администрирование сетевых ресурсов и телекоммуникационного оборудования.
В качестве основных функций отдела информационных технологий выступают: организация антивирусной защиты; администрирование ресурсов базы данных ИФНС; обеспечение резервного копирования баз данных и программных средств; обеспечение работоспособности аппаратной части, системного и прикладного программного обеспечения; запуск регламентных технологических процессов электронной обработки данных.
07 – отдел ввода и обработки данных осуществляетввод данных документов, поступивших в инспекцию на бумажных носителях и в электронном виде. Основными функциями выступают: ввод данных по государственной регистрации юридических лиц и учету налогоплательщиков; налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов в бюджетную систему РФ, бухгалтерской отчетности.
08, 09 – отдел учета, отчетности и анализа и отдел урегулирования задолженности. Задачами этих отделов являются: мониторинг состояния, динамики и причин образования задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему РФ; анализ, планирование (прогнозирование) поступления налогов и сборов в бюджетную систему РФ и государственные внебюджетные фонды; зачет или возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, а также пени; организация контроля в связи с изменением срока уплаты юридическими и физическими лицами налога и сбора, а также пени, штрафов; реструктуризация кредиторской задолженности юридических лиц; проверка материалов о состоянии расчетов с бюджетной системой Российской Федерации при реорганизации и ликвидации организаций, изменении места учета налогоплательщиков.
К функциям относятся: открытие и закрытие карточек расчетов с бюджетом местного уровня после изменения места постановки на учет, завершения мероприятий по реорганизации или ликвидации организаций и внесении изменений и дополнений в Классификацию доходов бюджетов Российской Федерации; работа с невыясненными поступлениями и разрешение проблемных ситуаций с начислением пени; взыскание налога и сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах в кредитных организациях налогоплательщика (плательщика сборов) – организации или налогового агента – организации и имущества налогоплательщика; списание безнадежной к взысканию задолженности юридических лиц, признанных банкротами.
10/1, 10/2 – отдел камеральных проверок юридических и физических лиц. К задачам отделов относятся: проведение камеральных налоговых проверок налогоплательщиков; осуществление взаимодействия с правоохранительными и иными контролирующими органами по предмету деятельности отдела; отбор налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок.
Основными функциями выступают: мониторинг и проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов; проведение камеральных налоговых проверок правомерности возмещения входного НДС, обоснованность применения налогоплательщиками налоговой ставки 0% и налоговых вычетов по НДС. Проведение камеральных налоговых проверок деклараций о доходах физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и др. лиц, в том числе сдающих имущество в аренду; исчисление имущественных налогов, налога на имущество, переходящего в порядке наследования или дарения, земельного налога, транспортного налога с физических лиц, а также подготовка налоговых уведомлений и формирование платежных документов на уплату указанных налогов; передача в юридический отдел материалов камеральных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях.
11 – отдел выездных проверок. Основными задачами являются: проведение выездных налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов; планирование выездных налоговых проверок; осуществление взаимодействия с правоохранительными и иными контролирующими органами по предмету деятельности отдела.
К функциям отдела выездных проверок относятся: подготовка к выездной налоговой проверке, оформление результатов; учет, оценка и реализация имущества, перешедшего по праву наследования к государству; проведение контрольных мероприятий в отношении органов, организаций, осуществляющих юридически значимые действия, за которые уплачивается государственная пошлина; подготовка и проведение проверки соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники (ККТ), оформление ее результатов; проведение контрольной работы в сфере производства этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции.
12 – отдел финансового обеспечения. Задачи этого отдела включают в себя: осуществление полномочий, разработку и реализацию мер по эффективному использованию средств федерального бюджета; обеспечение бухгалтерского учета финансовых и материальных ресурсов, хозяйственных операций, предоставление в установленном порядке бухгалтерской и статистической отчетностей.
Основные функции отдела включают: осуществление разработки в пределах утвержденного фонда оплаты труда, штатного расписания Инспекции; проведение работы по подготовке проекта сметы доходов и расходов на содержание Инспекции из федерального бюджета; анализ исполнения сметы доходов и расходов на содержание Инспекции; проведение работы по бухгалтерскому учету имущества, обязательств, финансовых и хозяйственных операций в Инспекции.
Таким образом, современная структура ИФНС России по Сургутскому району состоит из руководителя, трех заместителей и 11 отделов, на каждый из которых возложены определенные задачи и функции.
Глава 2. Анализ эффективности работы ИФНС России по Сургутскому району
2.1 Анализ показателей налоговых платежей
Для оценки показателей налоговых платежей проследим их поступления за период 2007-2008гг. в ИФНС России по Сургутскому району в федеральный, консолидированный и местный бюджеты РФ. Данные по поступлениям налогов и сборов приведены в таблицах 1, 2, 3.
За январь-сентябрь 2008 года в федеральный бюджет поступление налогов и сборов налогоплательщиками Ханты-Мансийского автономного округа-Югры составило 860 379 млн.руб., темп роста к аналогичному периоду прошлого года – 163%.
Структурный состав доходов федерального бюджета за отчетный период текущего года складывается следующим образом:
- налог на добычу полезных ископаемых 85,8%
- налог на добавленную стоимость 8,1%
- налог на прибыль организаций 4,3%
- единый социальный налог в федеральный бюджет 1,5%.
Таблица 1
Поступление налогов и сборов в федеральный бюджет РФ в январе-сентябре 2008 года (с учетом крупнейших налогоплательщиков, администрируемых на федеральном уровне).
| Налоги | Январь-сентябрь 2008 в млн.руб. | Январь-сентябрь 2007 в млн.руб. | Темп роста, % |
| Всего | 860 379 | 528 911 | 163 |
| в том числе: | |||
| Налог на прибыль организаций | 37 209 | 20 284 | 183 |
| ЕСН в федеральный бюджет | 12 674 | 10 677 | 119 |
| НДС | 69 932 | 68 492 | 102 |
| НДПИ | 738 400 | 427 699 | 173 |
Уровень поступления налогов и сборов за отчетный период текущего года относительно индикативных показателей поступления администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет (68 446 млн.руб.) составляет 112%.
| Налог | Индикативные показатели (млн.руб.) | Фактические поступления (млн.руб.) | % выполнения |
| Всего в федеральный бюджет | 68 446 | 76 637 | 112 |
| Налог на прибыль организаций | 4 544 | 5 526 | 122 |
| НДС | 22 535 | 25 546 | 113 |
| НДПИ | 30 279 | 34 455 | 113 |
| ЕСН в части федерального бюджета | 8 903 | 9 392 | 105 |
В консолидированный бюджет субъектов РФ (Тюменская область, ХМАО-Югра, муниципальные образования ХМАО-Югры, Смоленская область) в январе – сентябре 2008 года уплачено налогоплательщиками 183 025 млн.руб., что на 56% больше поступлений за аналогичный период 2007 года.
Около 95,8% доходов бюджетов субъекта РФ сформированы за счет следующих видов налогов:
- налог на добычу полезных ископаемых 21,5%
- налог на доходы физических лиц 20,1%
- налог на прибыль организаций 46,3%
- налог на имущество организаций 7,9%
Таблица 2
Поступление налогов и сборов в консолидированный бюджет субъектов РФ в январе-сентябре 2008 года
| Налоги | Январь-сентябрь 2008 в млн.руб. | Январь-сентябрь 2007 в млн.руб. | Темп роста, % |
| Всего | 183 025 | 117 429 | 156 |
| в том числе | |||
| Налог на прибыль организаций | 84 805 | 46 939 | 181 |
| НДФЛ | 36 802 | 29 982 | 123 |
| НДПИ | 39 260 | 22 747 | 173 |
| Налог на имущество организаций | 14 411 | 11 712 | 123 |
В местный бюджет в отчетном периоде 2008 года поступило налогов и сборов в сумме 20 859 млн.руб., что на 18% больше поступлений за январь-сентябрь 2007 года.