Смекни!
smekni.com

Экономическое содержание и роль федеральных налогов в формировании бюджетов всех уровней бюджетн (стр. 1 из 5)

Кафедра «Финансы и кредит»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бюджетная система Российской Федерации»

на тему: «Экономическое содержание и роль федеральных налогов в формировании бюджетов всех уровней бюджетной системы»

Содержание

Введение............................................................................................................ 3

I. Доходы бюджета............................................................................................ 5

II. Налоговые доходы..................................................................................... 10

1. Характеристика состава налоговых доходов федерального бюджета..... 10

2. Федеральные налоги и сборы..................................................................... 10

2.1. Налог на добавленную стоимость........................................................... 10

2.2. Акцизы...................................................................................................... 12

2.3. Налог на прибыль организаций.............................................................. 13

2.4. Налог на доходы физических лиц........................................................... 15

2.5. Налог на добычу полезных ископаемых................................................ 17

2.6. Сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами........................................................................................................ 18

2.7. Водный налог........................................................................................... 19

2.8. Государственная пошлина....................................................................... 20

3. Распределение налоговых доходов между бюджетами

различных уровней......................................................................................... 21

III. Анализ поступлений администрируемых ФНС России доходов в бюджетную систему Российской Федерации за 2008-2010 гг........................................... 23

1. Анализ налоговых доходов за 2008-2009 г............................................... 23

2. Анализ налоговых доходов за январь-сентябрь 2009-2010 г.................. 24

3. Анализ налоговых доходов за январь-сентябрь 2008 и январь-сентябрь

2010 г............................................................................................................... 26

Заключение...................................................................................................... 28

Список использованной литературы............................................................. 30

Приложение 1. Распределение налоговых доходов между бюджетами ...... 32

Введение

Доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие у государства с предприятиями, организациями, гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны. Формой проявления этих экономических отношений служат различные виды платежей предприятий, организаций и населения в государственный бюджет.

К доходам бюджетов относятся налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления.

Очень важно отметить, что именно за счет налоговых поступлений государству удается удовлетворить различные потребности его граждан.

В настоящее время, аккумулируя налоги в бюджетном фонде, государство финансирует важнейшие направления жизни и деятельности как общества в целом, так и отдельных индивидуумов: здравоохранение, образование, культура и искусство, правоохранительная деятельность, государственное управление, инвестиционная деятельность в областях промышленности и сельского хозяйства и многое другое.

Взимание налогов – древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию. Налоги появились с разделением общества на классы и возникновением государства, как взносы граждан, необходимые для содержания государственного аппарата.

В целях преодоления негативных последствий воздействия налогов на развитие экономики возникла объективная необходимость в анализе структуры и динамики налоговых доходов в бюджете страны.

Сущность налогообложения заключается в прямом изъятии государством определенной части валового общественного продукта в свою пользу для формирования бюджета.

Роль налогов в формировании доходов государственного бюджета определяется показателями удельных весов:

- налоговых поступлений в общей сумме доходов бюджета;

- отдельной группы налогов(например, прямых или косвенных) в общей сумме доходов бюджета;

- конкретного налога (например, налога на прибыль организаций) в общей сумме доходов бюджета;

- отдельной группы налогов в общей сумме налоговых поступлений;

-конкретного налога в общей сумме налоговых поступлений.

Эти показатели с разной степенью детализации характеризуют значимость налогов в формировании доходов государственного бюджета в целом и налоговых поступлений в частности.

Актуальность выбранной темы состоит в том, что налоги – важнейшая форма аккумуляции бюджетом денежных средств. Без налогов нет бюджета, поддержание эластичности налоговой системы – непременное условие сбалансированности государственной казны.

Объектом исследования являются налоговые доходы федерального бюджета.

Целью работы является анализ состава и структуры налоговых доходов федерального бюджета.

В соответствии с целью в работе поставлены и решены следующие задачи:

1. Изучить доходы бюджета;

2. изучить налоговые доходы федерального бюджета и их содержание;

3. рассмотреть распределение налоговых доходов между бюджетами различных уровней бюджетной системы;

При написании работы использовались нормативно-правовые акты РФ, учебная литература за 2007-2009 год российских авторов по теме работы.

I. Доходы бюджета.

Каждое государство для реализации присущих ему функций имеет доходы, которые представляют из себя денежные или материальные ресурсы, поступающие государству в процессе распределения или перераспределения национального дохода, национального богатства.

Доходы бюджета - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с настоящим Кодексом источниками финансирования дефицита бюджета (ст. 6 БК РФ).

Доходы бюджетов формируются в соответствие с бюджетным и налоговым законодательством РФ и поступают в распоряжение органов государственной власти РФ, субъектов РФ и органов местного самоуправления.

К доходам бюджетов относятся налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления.

К неналоговым доходам бюджета в соответствие со статьей 41 Бюджетного кодекса РФ относятся:

· Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных;

· Доходы от продажи имущества находящегося в государственной или муниципальной собственности, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных;

· Доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах;

· Средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;

· Средства самообложения граждан;

· Иные неналоговые доходы.

К безвозмездным поступления относятся:

· дотации из других бюджетов бюджетной системы РФ;

· субсидии из других бюджетов бюджетной системы РФ (межбюджетные субсидии);

· субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов РФ;

· иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы РФ;

· безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.

К налоговым доходам относятся поступления от предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, региональных налогов, местных налогов.

Федеральные налоги:

1. Налог на добавленную стоимость

2. Акцизы

3. Налог на прибыль организаций

4. Налог на доходы физических лиц

5. Налог на добычу полезных ископаемых

6. Сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами

7. Водный налог

8. Государственная пошлина.

Региональные налоги:

1. Налог на имущество организаций

2. Транспортный налог

3. Налог на игорный бизнес

Местные налоги:

1. Земельный налог

2. Налог на имущество физических лиц.

В структуре доходов бюджетов приоритетное место занимают налоги.

Мировая практика доказала, что главным инструментом мобилизации средств в бюджет являются именно налоги. Конечно, государство может использовать для покрытия расходов и займы, но их необходимо возвращать и уплачивать проценты, что также требует дополнительных налоговых поступлений. Кроме того, государство может прибегнуть к денежной эмиссии, однако это, в свою очередь, может привести к инфляции и тяжелым экономическим последствиям. В результате главным источником доходов бюджетов остаются налоги.

Налоговый кодекс РФ дает определения налога и тесно примыкающего к нему, но все же отличного от него сбора. Под налогом понимается «обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащего им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований». Под сбором понимается «обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)» (ст. 8 НК РФ).