Доходы федерального бюджета 3 (стр. 1 из 5)

Бюджетные доходы формируют экономические отношения, возникающие у государства с организациями, предприятиями, гражданами в процессе образования бюджетного фонда страны. Эти отношения проявляются в виде различных платежей организаций, предприятий и населения в государственный бюджет, а материально-вещественные отношения – денежные средства, оседают в бюджетный фонд. Бюджетные доходы, с одной стороны, являются результатом распределения стоимости общественного продукта между различными участниками воспроизводственного процесса, а с другой – выступают объектом дальнейшего распределения государственной стоимости, так как последняя используется для формирования бюджетных фондов отраслевого, территориального, и целевого назначения [6, стр.96]. Таким образом, доходы бюджета являются важнейшей частью бюджетной системы и экономики в целом, этим объясняется тема выбранной мной работы.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение состава и структуры доходов федерального бюджета РФ.

Объектом данной курсовой работы является бюджетная система Российской Федерации, а субъектом исследования – доходы федерального бюджета Российской Федерации.

Задачи курсовой работы:

- рассмотреть состав и структуру налоговых доходов федерального бюджета;

- проанализировать неналоговые доходы федерального бюджета;

- выявить пути увеличения доходов федерального бюджета.
1. Состав и структура налоговых доходов федерального бюджета

Центральное место в системе государственных финансов занимает государственный бюджет или ещё его называют федеральный бюджет – это имеющий силу закона финансовый план государства на текущий финансовый год. В соответствии со статьёй 6 БК РФ «Бюджет – это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления»[1, ст.6].

Аккумулируя с помощью государственного бюджета денежные средства, государство через финансовые механизмы осуществляет выполнение возложенных на него обществом политических, экономических и социальных функций.

Государственный бюджет представляет собой доходную и расходную часть. Первая показывает, каким образом поступают средства на финансирование обеспечения деятельности государства, какие слои российского общества выделяют больше из своих личных доходов, а какие меньше. Структура доходов изменчива и напрямую зависит от существующих экономических условиях развития страны, рыночной конъюнктуры и осуществляемой деятельностью в области экономической политики. Малейшее изменение состава и структуры бюджетных доходов отражает изменения в экономических процессах страны.

Следует отметить, что бюджет, как фонд денежных средств, целиком никогда не существует, потому что по мере поступления доходов они переходят на покрытие расходов. Он является планом образования и использования общегосударственного фонда денежных средств, то есть росписью доходов и расходов государства, согласованных друг с другом, как по объему, так и по срокам поступления и использования[5, с.56].

В связи с изменениями в бюджетном законодательстве в основу бюджетного планирования положен метод «скользящей трехлетки», при котором ранее утвержденные проектировки второго и третьего года трехлетнего периода становятся основной следующего бюджета с ежегодным добавлением к ним проектировок нового третьего года.

Налоги олицетворяют собой ту часть совокупности финансовых отношений, которая связана с формированием денежных доходов государства, необходимых ему для выполнения соответствующих функций - социальной, оборонной, правоохранительной, по развитию фундаментальной науки и пр. Как часть экономических отношений налоги относятся к экономическому базису. Налоги являются объективной необходимостью, поскольку обусловлены потребностями поступательного развития общества. Государству собираемые средства нужны для выполнения принятых на себя функций, и требовать уничтожения налогов значило бы требовать уничтожения самого общества.

Для каждой общественно-экономической формации характерна присущая ей система государственных доходов, обусловленная уровнем развития товарно-денежных отношений, способом производства, природой и функциями государства.

Бюджетные доходы, с одной стороны, являются результатом распределения стоимости общественного продукта между различными участниками общественного воспроизводства, а с другой - выступают объектом дальнейшего распределения, сконцентрированной в руках государства стоимости, поскольку последняя используется для формирования бюджетных фондов территориального, отраслевого и целевого назначения. Доходы бюджетов, входящих в бюджетную систему, образуются за счет закрепленных и регулирующих доходных источников, а также прямой финансовой помощи в различных формах и других доходов в соответствии с законом о бюджете на соответствующий финансовый год. Доходы являются обезличенными за исключением случаев, оговоренных специальным законодательством[8, с.36].

Доходы федерального бюджета образуются за счет:

- федеральных налогов, сборов и неналоговых доходов - в соответствии с нормативами отчислений, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации;

- иных неналоговых доходов в соответствии с нормативами отчислений;

- федеральных налогов и сборов (в части погашения задолженности
прошлых лет по отдельным видам налогов, а также в части погашения задолженности по отмененным налогам и сборам).

Основная часть налоговых доходов поступает в федеральный бюджет, за региональными и местными бюджетами закреплены налоги и сборы, собираемость которых невелика.

Налоги выступают главной формой мобилизации государственных доходов в странах с рыночной экономикой. В бюджетах центральных правительств они составляют от 70 до 90% всех доходов, в местных бюджетах доля налоговых доходов обычно составляет около половины.

Следовательно, налоги - важнейшая форма аккумуляции денежных средств бюджетом. А поддержание эластичности налоговой системы является непременным условием сбалансированности государственной казны.

Налоговые доходы федерального бюджета являются основными в их общем объеме и характеризуют объем налоговой нагрузки на субъектов экономической деятельности. Общая масса налогов зависит от состава налогов, налоговых ставок, налоговой базы и масштабов применения льгот. Масса налоговых поступлений зависит также от возможного изменения классификации налоговых доходов и придания им определенности неналоговых доходов[17, с.50].

К налоговым доходам федерального бюджета относятся федеральные налоги и сборы, перечень и ставки которых определяются налоговым кодексом РФ[22, с.44].

Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом РФ и являются обязательными к уплате на всей территории России.

В соответствии с НК РФ к федеральным налогам относятся:

- налог на добавленную стоимость;

- акцизы;

- налог на прибыль организации;

- налог на доходы физических лиц;

- государственная пошлина;

- водный налог;

- сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;

- единый социальный налог;

- налог на добычу полезных ископаемых;

- налоги, предусмотренные специальными налоговыми режимами.

Налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, а также налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, зачисляются в федеральный бюджет при соблюдении следующих нормативов:

- налог на прибыль организаций (доходы зарубежных организаций, за пределами Российской Федерации через представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) - по нормативу 100 процентов;

- налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет, - по нормативу 100 процентов;

- налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, - по нормативу 20 процентов;

- налога на добавленную стоимость - по нормативу 100 процентов;

- акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья - по нормативу 50 процентов;

- акцизы на этиловый спирт из остальных видов сырья, - по нормативу 100 процентов;

- акцизы на спиртосодержащую продукцию - по нормативу 50 процентов;

- акцизы на табачную продукцию - по нормативу 100 процентов;