На предприятии в собственности числятся следующие транспортные средства:
Автомобиль «Газель» мощность двигателя 100л.с. ставка на 1 л.с. 20р.
Автомобиль «Волга» 100л.с. 20р
Автомобиль КАМАЗ 350 л.с. 75 р.
Рассчитайте транспортный налог организации за отчетный период.
Решение: налог = 100*20 + 100*20 + 350*75 = 30250
Тема 1. Налог на добавленную стоимость
5. В настоящее время действуют следующие ставки НДС:
а) 10%, 18%, 20%;
б) 0%, 10%, 16%;
· в) 0%, 10%; 18%.
Тема 2. АКЦИЗ
5.Подакцизными товарами являются:
а) коньяк;
· б) растворитель лака с содержанием спирта 10%;
в) туалетная вода (емкость флакона 100 мл, продукция прошла государственную регистрацию);
г) грузовой автомобиль.
15.К подакцизным не относятся следующие товары:
· а) прямогонный бензин;
б) яхты;
· в) дизельное топливо;
г) вино.
25. Налоговым периодом по акцизам признается:
· а) календарный месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
ТЕМА3. Налог на прибыль организаций
5. В группировку расходов, связанных с производством и реализацией, не входят следующие:
а) материальные;
б) на оплату труда;
· в) на социальное страхование;
г) суммы начисленной амортизации;
д) прочие.
15. Расходы налогоплательщика на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями относятся в состав прочих расходов
в размере:
· а) фактических затрат, если образовательное учреждение и характер обучения соответствуют установленным требованиям, а обучающиеся работники состоят в штате организации;
б) не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период, если обучение связано с повышением квалификации работников организации;
в) не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период, если соответствующие услуги оказываются российскими образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию (имеющими соответствующую лицензию);
г) не превышающем 1% выручки от реализации за соответствующий период).
25. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
· а) календарный месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
ТЕМА 4. Налог на имущества организаций
5. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является:
а) месяц;
б) квартал;
· в) календарный год;
г) финансовый год.
ТЕМА 5. Земельный налог
5. Налогоплательщики, перешедшие на УСН:
· а) являются плательщиками земельного налога;
б) не являются плательщиками земельного налога;
в) могут не являться плательщиками земельного налога по решению муниципального органа власти.
ТЕМА 6. Транспортный налог
5. Местные органы власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать:
а) ставки налога в пределах, установленных в НК РФ;
· б) ставки налога в пределах, установленных законами субъектов Российской Федерации;
в) не вправе устанавливать какие-либо элементы налога;
г) льготы по налогу;
д) объекты налогообложения.
15. Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставкам 9, 30 и 35%, определяется как:
а) денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов;
б) денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов;
· в) денежное выражение доходов, подлежащих налого-обложению.
25. Налоговым периодом по НДФЛ является:
а) месяц;
б) квартал;
· в) календарный год;
г) финансовый год.
35. Физическое лицо, являющееся одиноким родителем и имеющее одного ребенка в возрасте 16 лет, имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере:
· а) 600 руб.
б) 1,2 тыс. руб.;
в) 2,4 тыс. руб.
г) 800 руб.
45. Определите верное утверждение в отношении имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры:
а) имущественный налоговый вычет предоставляется физическому лицу один раз в размере фактически произведенных расходов, а неиспользованный остаток переносится на последующие налоговые периоды;
· б) имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры предоставляется физическому лицу один раз в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 млн руб., а неиспользованный остаток переносится на последующие налоговые периоды;
в) имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры предоставляется физическому лицу один раз в пределах 1 млн. руб., а неиспользованный остаток переносится на три последующих налоговых периода.
ТЕМА 8. Налог на имущество физических лиц.
5. Налоговым периодом по налогам на имущество физических лиц является:
а) квартал;
· б) календарный год;
в) месяц;
г) указывается в правовых актах представительных органов местного самоуправления.
Тема 10. Единый сельскохозяйственный налог
5. Налоговой базой ЕСХН признается:
а) денежное выражение потенциально возможного дохода;
· б) денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов
в) нет правильного ответа
г) доходы, уменьшенные на величину расходов.
Список литературы
1.Воробьева Е.В. ЕСН. Новейший справочник налогоплательщика: актуальные разъяснения и профессиональные комментарии. – М.: Эксмо, 2008 – 464 с.
2.Лермонтов Ю.М.Налог на имущество организаций / практическое пособие – М.: Экзамен, 2009 – 224 с.
3.Лермонтов Ю.М. Упрощенная система налогообложения / практическое пособие – М.: проспект, 2010 – 584 с.
4.Лермонтов Ю.М. НДС: Правоприменительная практика. – М.: Налоговый вестник, 2009 – 336 с.
5.Налоговый кодекс РФ (часть 2)
6.Налоги и налогообложение в Российской Федерации Ф.Н. Филина ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009 г., 156 с.
7.Новоселов К.В. Налог на прибыль 2008-2009. 2-eизд., перераб. и доп. – М.: АйСи Групп, 2008 – 424с.
8.Оканова Т.Н. , Косов М.Е. , Крамаренко Л.А. Налогообложение доходов и имущества физических лиц / учеб. Пособие. – М.: Юнити, 2010 – 431 с.
9.Скрипниченко В. Налоги и налогообложение СПб: ИД "Питер", М.: Издательский дом "БИНФА" 2008 г., С. 496.
10. www.klerk.ru
11. blankinew.narod.ru
12. www.consultant.ru
13. www.sprbuh.systecs.ru