Проблемы финансового состояния промышленных предприятий в Российской Федерации (стр. 2 из 3)

Нестабильное функционирование российских промышленных предприятий, по нашему мнению, объясняется рядом факторов, к внешним из которых относятся:

1. Уровень инвестиций в промышленное производство;

2. Уровень неплатежей в экономике РФ;

3. Уровень инфляции в РФ;

4. Изменения налогового законодательства в РФ;

5. Изменение курсов валют;

6. Снижение платежеспособности населения.

Первый фактор кратко можно охарактеризовать следующим образом.

До финансового и банковского кризиса, массового снятия денег со счетов банков и перевода свободных средств в доллары "на руках" у населения находилось, по экспертным оценкам, до 60 млрд. долл. Однако кризис в 1998 году привел к нежеланию населения доверять свои сбережения банкам и другим финансовым институтам. Поэтому мобилизовать их для вложения в реальный сектор экономики через банки, паевые инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды или страховые компании было невозможно. Данная тенденция сохраняется и сегодня.

Расходы в консолидированном бюджете РФ на государственные инвестиции в 2000 году составили 55,8 млрд. руб. (включая погашение задолженности бюджета за ранее выполненный, но еще не оплаченный госзаказ), или лишь 3% бюджетных расходов. Для сравнения: на обслуживание государственного долга даже после его реструктуризации предстоит затратить втрое больше средств. Все еще низкий объем налоговых поступлений, растущие обязательства перед бюджетной и социальной сферой, перед внешними кредиторами постоянно подталкивают власти к тому, чтобы отказываться от инвестиционных расходов, направляя высвобождающиеся средства на выплату заработной платы и пенсий или погашение государственного долга.

После резкого падения курса акций российских предприятий, "краха" рынка ГКО в августе 1998 года и предложенных российским правительством условий реструктуризации внутреннего долга, в результате чего иностранные инвесторы потеряли значительную часть своих денег, ожидать от них значительных портфельных инвестиций вряд ли возможно. Об этом свидетельствуют следующие цифры: иностранные инвестиции в РФ составляли в 1997 году 12,3 млрд. долл., в 1998 году -11,8 млрд. долл., в 1999 году - 9,56 млрд. долл., в 2000 году - 9,23 млрд. долл.

Одной из главных проблем развития промышленных предприятий в РФ является проблема неплатежей за отгруженную продукцию и оказанные услуги.

"В хронической задолженности обследованных предприятий на долги другим предприятиям приходилось 56%, на долги по налогам - 29%, банкам - 8%, работникам предприятий - 7%, т.е. от неплатежей страдали, прежде всего, предприятия и бюджет, ставшие вынужденными кредиторами.

В срок до 2 месяцев рассчитывались 5% обследованных предприятий, до 6 месяцев - 51%, от 1,5 до 7,5 лет - 10%. Поскольку предприятие направляет часть выручки на оплату труда и иные текущие расходы, накопленную задолженность невозможно погасить в течение года. Единственный выход - реструктуризировать часть задолженности, то есть перевести ее из текущих обязательств в долгосрочные".

Показателем роста неплатежей в промышленности является рост просроченной дебиторской задолженности в составе общей дебиторской задолженности предприятий. Динамика просроченной дебиторской задолженности представлена в табл. 1.5.

Анализ данных табл. 1.5 позволяет сделать вывод о том, что просроченная дебиторская задолженность имеет динамику роста. Данная тенденция приводит не только к отвлечению средств из оборота предприятия, но и зачастую - к росту кредиторской задолженности, что может негативно сказаться на платежеспособности предприятия.

Таблица 1.5
Просроченная дебиторская задолженность организаций по отраслям экономики РФ в 2001 году (на конец года)

Просроченная дебиторская задолженность	В том числе покупателей			Из общей просроченной задолженности
	Всего	из неё
		по полученным векселям	государственных заказчиков по оплате за поставленную продукцию
Всего в экономике млрд руб.	815	669	7,1	43,0	669,0
Промышленность млрд руб.	438	363	3,2	31,7	349,1
Сельское хозяйство млрд руб.	17	14	0,1	0,3	14,3
Строительство млрд руб.	72	61	1,0	4,6	55,2
Транспорт млрд руб.	121	94	0,3	0,5	106,2
Связь млрд руб.	6	5	0,0	0,5	4,6
Торговля и общественное питание млрд руб.	32	22	1,8	0,3	26,8
Жилищно-коммунальное хозяйство млрд руб.	94	82	0,4	1,9	82,3

Источник: Российский статистический ежегодник: Офиц. изд. М., 2002. С. 216.

Низкая платежеспособность предприятий промышленности Российской Федерации влияет на собираемость налогов и сборов, что негативно сказывается на размере бюджетов бюджетной системы государства. По оценкам экспертов из 2,6 млн. юридических лиц лишь около 400 тысяч платят налоги добросовестно и в срок. Однако в настоящее время ситуация начинает изменяться к лучшему: снижение таких налогов, как налог на прибыль и налоги с фонда оплаты труда, с параллельным усилением контроля за собираемостью налогов привело к исполнению намеченных планов. Основным показателем эффективной налоговой политики правительства Российской Федерации является динамика поступления налоговых платежей (табл. 1.6).

Таблица 1.6
Исполнение доходной части федерального бюджета Российской Федерации (налоговые доходы), млрд руб.

1998 год		1999 год		2000 год		2001 год
Утв. бюдж.	Факт. исп.	Утв. бюдж.	Факт. исп.	Утв. бюдж.	Факт. исп.	Утв. бюдж.	Факт. исп.
Налоговые доходы В том числе:	307,0	236,0	399,5	509,5	890,6	964,8	1351,2	1461,0
Налог на прибыль	48,1	34,9	36,0	81,0	163,2	178,0	214,6	214,3
НДС	141,3	104,7	143,7	221,0	317,7	371,5	557,7	638,9
Акцизы	78,7	52,5	87,1	84,2	135,6	131,1	215,9	203,1

Источник: Предварительная информация об исполнении Федерального бюджета за 2001 год. М., 2002.

Анализ данных табл. 1.6 позволяет сделать вывод о том, что улучшение экономической ситуации, принятие дополнительных мер по администрированию налоговых доходов, снижение налогового бремени способствовали устойчивому росту уровня собираемости налоговых доходов, начиная с 1999 года. Повышение уровня собираемости налоговых платежей и проведение реструктуризации налоговой задолженности способствовали снижению в 2001 году прироста задолженности по федеральным налогам и сборам. Если в 2000 году прирост задолженности по налоговым платежам в федеральный бюджет составил 42,5 млрд. руб. (14,7% к общей сумме задолженности), то за период с 1 февраля 2001 года по 1 января 2002 года задолженность по федеральным налогам снизилась на 40,3 млрд. руб., или более чем на 10%.

Однако, несмотря на проведение значительной работы по улучшению собираемости налоговых доходов, резервы по увеличению показателя уровня собираемости и сокращению недоимки по платежам в бюджетную систему продолжают оставаться значительными. Сумма задолженности по федеральным налогам на 1 января 2002 года составила 406,4 млрд. руб., в том числе без учета отсроченной задолженности, включая реструктуризированную задолженность, - 197,3 млрд. руб., а общая сумма задолженности, включая пени и штрафы, - 919,9 млрд. руб.

Низкая собираемость налогов оказывает негативное влияние на размер государственных инвестиций в промышленное производство. В условиях, когда собственных средств на расширенное воспроизводство у предприятий промышленности недостаточно, данная ситуация может привести к ускорению выбытия основных фондов предприятий.

Изменение валютного курса оказывает влияние на финансовые результаты предприятий, которые экспортируют и импортируют продукцию, а также закупают сырье и материалы за иностранную валюту.

Курсовая стоимость американского доллара за последние годы в основном повышается, что показано на рис. 1.2.

Постоянный рост курсовой стоимости доллара США является следствием валютной политики Центрального банка Российской Федерации. В связи с тем, что наибольший удельный вес в доходах консолидированного бюджета РФ занимают налоги, выплачиваемые промышленными предприятиями, связанные с экспортом готовой продукции, а также из-за того, что 50% валютной выручки должны в обязательном порядке продаваться Центральному банку по курсу ЦБ, курс американского доллара по отношению к курсу национальной валюты плавно повышается за счет усилий Центрального банка РФ как основного игрока на валютном рынке.

Рис 1.2. Динамика курса американского доллара за период 1996-2002 гг.

Однако в связи с повышением курса доллара США себестоимость готовой продукции постоянно повышается, что влечет за собой определенные проблемы с ее реализацией и, соответственно, ухудшение основных финансовых показателей промышленного предприятия.

Нынешняя ситуация в нашей стране обусловлена низкой платежеспособностью населения. В некоторых регионах люди вынуждены уходить в неоплачиваемые отпуска из-за обвала некоторых отраслей промышленности. Необходимо отметить, что регионов-доноров в Российской Федерации насчитывается 8, а всего регионов - 89. Также негативным для страны является то, что в государственном секторе уровень заработной платы остается очень низким. Однако необходимо отметить, что проблема своевременной выплаты заработной платы существует не только в бюджетной сфере, но и в промышленности, что подтверждает неэффективность деятельности предприятий некоторых отраслей промышленности в Российской Федерации. Исходя из низкого платежеспособного спроса, российские предприятия, ориентированные на отечественный рынок, иногда не могут сбыть свой товар из-за отсутствия спроса на него в результате низкой платежеспособности населения. Данная ситуация отражена в табл. 1.7.