Анализ ликвидности и платежеспособности.
Начало отчетного периода:
А 1. Наиболее ликвидные А1 = стр. 250 + стр. 260 = 1 160 000
А 2. Быстрореализуемые активы А2 = стр. 240 = 5 204 442
А З. Медленно реализуемые активы
АЗ = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270 = 3 018 881
А 4. Труднореализуемые активы А4 = стр. 190= 11 611 564
П 1. Наиболее срочные обязательства П1 = стр. 620 = 2 241 025
П 2. Краткосрочные пассивы П2 = стр. 610 + стр. 630 + стр. 660 = 575 470
П З. Долгосрочные пассивы П3 = стр. 590 + стр. 640 + стр. 650 = 3 542 778
П 4. Постоянные, или устойчивые П4 = стр. 490 = 16 407 003
Конец отчетного периода:
А 1. Наиболее ликвидные А1 = стр. 250 + стр. 260 = 1 678 239
А 2. Быстрореализуемые активы А2 = стр. 240 = 5 883 537
А З. Медленно реализуемые активы
АЗ = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270 = 3 327 790
А 4. Труднореализуемые активы А4 = стр. 190 = 17 119 420
П 1. Наиболее срочные обязательства П1 = стр. 620 = 2 760 527
П 2. Краткосрочные пассивы П2 = стр. 610 + стр. 630 + стр. 660 = 1 552 000
П З. Долгосрочные пассивы П3 = стр. 590 + стр. 640 + стр. 650 = 5 271 488
П 4. Постоянные, или устойчивые П4 = стр. 490 = 18 424 971
На начало отчетного периода:
1 160 000 < 2 241 025
5 204 442 > 575 470
3 018 881 < 3 542 778
11 611 564 < 16 407 003
На конец отчетного периода:
1 678 239<2 760 527
5 883 537 > 1 552 000
3 327 790 <5 271 488
17 119 420 <18 424 971
Вывод: Баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, т.к. в начале отчетного периода не выполняется группа неравенств. Это говорит о том, что для погашения самых срочных обязательств предприятию недостаточно имеющихся у него средств. С увеличением сроков ликвидность баланса увеличивается, т.е. предприятие в недалеком будущем имеет возможность отвечать по своим обязательствам. Выполнение четвертой группы неравенств говорит о наличии у предприятия собственных оборотных средств, т.е. о его финансовой устойчивости. Предприятие является платежеспособным.
Анализ платежеспособности.
1. Коэффициент абсолютной ликвидности
А 1 / (П 1 + П 2)
На начало отчетного периода: 1 160 000 / 2 241 025 + 575 470 = 0,4, т.е. за счет денежных средств предприятие может погасить 40% своих краткосрочных обязательств.
На конец отчетного периода: 1 678 239 / 2 760 527 + 1 552 000 = 0,39
Вывод: К концу отчетного периода произошло не значительное уменьшение коэффициента, но по прежнему предприятие осталось платежеспособным.
2. Коэффициент промежуточного покрытия
(А 1 + А 2) / (П 1 + П 2)
На начало отчетного периода: 6 364 442 / 2 816 495 = 2,26
На конец отчетного периода: 7 561 776 / 4 312 527 = 1,75
Вывод: не большое снижение коэффициента к концу отчетного периода говорит о несущественном снижении платежеспособности предприятия, т.к. даже погасив дебиторскую задолженность у предприятия останется достаточно средств для погашения краткосрочных обязательств.
3. Коэффициент текущей ликвидности
(А 1 + А 2 + А 3) / (П 1 + П 2)
На начало отчетного периода: 6 666 330 / 2 816 495 = 2,37
На конец отчетного периода: 10 889 566 / 4 312 527 = 2,53
Вывод: Предприятие сможет погасить краткосрочные обязательства и при этом часть оборотных средств останется в его распоряжении для обеспечения дальнейшей деятельности. Следует отметить, что к концу отчетного периода произошло повышение показателей платежеспособности предприятия по причине увеличения краткосрочных обязательств
Значения коэффициентов ликвидности свидетельствуют о том, что предприятие имеет достаточно оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств. Это дает возможность своевременно платить по обязательствам, не нарушая нормального течения производственного процесса..
Заключение.
Динамика развития предприятия характеризуется стабильностью и ростом всех основных финансовых показателей. Оно имеет устойчивые источники краткосрочного и долгосрочного финансирования и обладает хорошо выстроенной системой управления расходами. В целом финансовое состояние предприятия можно считать благоприятным, т.е. предприятие является финансово устойчивым. На предприятии хватает собственных средств, но для развития и расширения оно нуждается в заемных средствах, поэтому за отчетный период заемные источники увеличились в 2 раза.
Список литературы: