Планирование прибыли от реализации продукции (стр. 2 из 2)
На пятом этапе необходимо оценить величину прибыли, получаемой в плановом периоде за счет изменения качества товарной продукции. Технология ее расчета аналогична технологии расчета величины прибыли, получаемой за счет изменения структуры ассортимента. Результаты промежуточных расчетов сведены в таблицу 4.
Таблица 4. Расчет коэффициента сортности отчетного и планового периодов
| Продукция | Коэффициент сортности отчетного года, % | Коэффициент сортности планового периода, % | ||||
| удельный вес в реализации отчетного периода (Ув0) | соотношение цен (Сц) | коэффициент сортности (С0) | удельный вес в реализации планового периода (Увпл) | соотношение цен (Сц) | коэффициент сортности (  ) | |
| 1-й сорт | 15 | 100 | 15 | 15 | 100 | 15 |
| 2-й сорт | 25 | 90 | 22,5 | 30 | 90 | 27 |
| 3-й сорт | 60 | 80 | 48 | 55 | 80 | 44 |
| Итого | 100 | - | 85,5 | 100 | - | 86 |
Итоговое изменение коэффициента сортности составит:
Дс = спл - со = 86 - 85,5 = 0,5%.
В таблице 5 отражена итоговая величина прибыли, рассчитанная аналитическим методом на основе уровня базовой рентабельности с учетом влияния различных факторов.
Таблица 5. Расчет коэффициента сортности отчетного и планового периодов
| Фактор | Прибыль, тыс. руб. |
| Товарная продукция | 1 735 538 |
| Себестоимость товарной продукции | 163 570,6 |
| Структура ассортимента | 6 012,64 |
| Цена | 253 585,9 |
| Качество | 38 396,85 |
| Итого | 2 197 104 |
Теперь сравним результаты расчетов прибыли по сравнимой товарной продукции на плановый период, выполненных различными методами (см. табл. 6).
Таблица 6. Величина прибыли по сравнимой товарной продукции на плановый период, тыс. руб.
| Метод расчета прибыли | |||
| прямой счет | норматив прибыли (по отчетному периоду) | базовая рентабельность (по отчетному периоду) | затраты на 1 руб. товарной продукции |
| 2 196 700 | 1 787 100 | 2 197 104 | 2 195 025 |
Можно заметить: чем более укрупненно проводить плановые расчеты, тем больше отклонение результата расчета от наиболее точного метода расчета плановой прибыли, метода прямого счета. Выбор метода расчета все-таки зависит от потребности в детализации расчетов.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. Финансово-экономический анализ. М.: Дашков и К, 2009. - 404 с.
2. Байков С.В., Жирнихин А.С., Смирнова К.А. Потребительское поведение на финансовых рынках России. М.: Экономика, 2007. - 271 с.
3. Боди З., Мертон Р. Финансы. М.: Вильямс, 2009. - 592 с.
4. Галицкая С.В. Финансы. Конспект лекций. М.: Эксмо, 2006. - 336 с.
5. Попов Е.М. Финансы предприятий учебник. Мн.: Вышэйшая школа, 2005. - 573 с.
6. Рамсден Ф. Финансы для нефинансовых менеджеров. М.: ФАИР-ПРЕСС, 2005. - 304 с.
7. Сарафанова Е.В., Татарников Е.А., Замедлина Е.А., Зверева Т.А. Экзамен по курсу финансы. М.: Приор, 2004. - 144 с.
8. Сергеев И.В., Шипицын А.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. М.: Финансы и статистика, 2006. - 288 с.
9. Трухачев В.И., Гвоздиков А.В., Томилина И.А. Финансы в вопросах и ответах. М.: Финансы и статистика, 2006. - 536 с.
10. Шуляк П.Н. Финансы предприятия. М.: Дашков и К, 2009. - 624 с.
11. Юшко Ю.И. Корпоративные финансы: теория, методы и модели управления. Мн.: ФУАинформ, 2006. - 576 с.
Приложение 1
Реализация продукции в отчетном периоде
| Продукт | Отчетный период | Плановый период | |||||||||
| объем реализации, шт. | цена, тыс. руб. | полная себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | объем реализации(реализуемая товарная продукция), тыс. руб. | полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб. | прибыль от реализации, тыс. руб. | объем реализации, шт. | цена, тыс. руб. | полная себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | объем реализации (реализуемая товарная продукция), тыс. руб. | полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб. | |
| Балконные двери | 19 800 | 94 | 68 | 1 861 200 | 1 346 400 | 514 800 | 21 500 | 95 | 67,8 | 2 042 500 | 1 457 700 |
| Окно | 9 850 | 68 | 55,4 | 669 800 | 545 690 | 124 110 | 11 000 | 70 | 53,5 | 770 000 | 588 500 |
| Двери межкомнатные | 34 900 | 115 | 99 | 4 013 500 | 3 455 100 | 558 400 | 35 000 | 120 | 96 | 4 200 000 | 3 360 000 |
| Двери | 16 200 | 147 | 119,3 | 2 381 400 | 1 932 660 | 448 740 | 18 000 | 150 | 117,2 | 2 700 000 | 2 109 600 |
| Итого сравнимая продукция | - | - | 341,7 | 8 925 900 | 7 279 850 | 1 646 050 | - | - | 334,5 | 9 712 500 | 7 515 800 |
| Сруб | - | - | - | - | - | - | 1 000 | 506 | 420 | 506 000 | 420 000 |
| Итого несравнимая продукция | - | - | - | - | - | - | 1 000 | 506 | 420 | 506000 | 420 000 |
| ИТОГО | 10195500 | 7 935 800 | |||||||||