Трудовые ресурсы являются важной производственной силой. От того насколько рациональна структура трудовых ресурсов, а также их использование зависит финансовый результат деятельности предприятия.
Анализируя таблицу 2.4 можно сделать вывод, что численность работников предприятия на протяжении 3-х лет постоянно изменяется. Так, по сравнению с 2001г. она снизилась на 67 человек. Уменьшается время, отработанное за год работникам. По сравнению с 2001 годом этот показатель снизился на 123,8 тыс.чел.часа, это произошло из-за снижения численности работников. Выпуск продукции заметно снизился: в 2002 году он снизился на 13,2 % по сравнению с 2001 г., а в 2003 г. – на 30,5 % по сравнению с 2001 годом. Заработная плата в 2001 году наименьшая – 213,2 грн., в 2002 году – 276,3, а в 2003 г. – 220 грн. Она увеличилась на 6,8 грн., по сравнению с 2001 годом, но снизались на 56,3 грн. по сравнению с 2002. Фонд оплаты труда в 2003 году уменьшился по сравнению с 2001 годом на 13,4 %. Это вызвано снижением количества работников на 67 человек.
Таблица 2.4 Анализ труда и заработной платы в СООО "Злагода"
| Показатели | Годы | 2003г. в % к 2001г. | Отклонение | |||
| 2001 | 2002 | 2003 | в сумме | в % | ||
| Среднесписочная численность всего, чел | 415 | 328 | 348 | 83,8 | - 67 | -16,2 |
| Отработано за год работниками всего, тыс.чел.час. | 766,9 | 606,1 | 643,1 | 83,8 | - 123,8 | -16,2 |
| Среднемесячная заработная плата 1-го работника, грн. | 213,2 | 276,3 | 220,0 | 103,2 | 6,8 | 3,2 |
| Фонд оплаты труда, тыс. грн. | 1062,0 | 1086,0 | 920,0 | 86,6 | -142,0 | -13,4 |
| Выпуск продукции, грн. | 6480,0 | 5627,0 | 4503,0 | 69,5 | -1977,0 | -30,5 |
| Производительность труда на1-го работника, грн. | 15,61 | 17,16 | 12,94 | 82,9 | -2,67 | -17,1 |
Таблица 2.5 Обеспеченность трудовыми ресурсами СООО "Злагода"
| Наименование | Годы | 2003г. в % к 2001г. | Отклонение | |||
| 2001 | 2002 | 2003 | чел. | в % | ||
| Требуется по плану, чел. | 402 | 328 | 328 | 81,6 | -74 | -18,4 |
| Фактически имеется, чел. | 415 | 328 | 348 | 83,8 | -67 | -16,2 |
| Обеспеченность, % | 103,2 | 100,0 | 106,1 | 102,8 | 2,9 | 2,8 |
Делая вывод по таблице 2.5 можно сказать, что СООО "Злагода" в 2001 году был обеспечен трудовыми ресурсами на 103,2 %, в 2002 году данное обеспечение было оптимальным (100 %), а в 2003 году обеспеченность трудовыми ресурсами составило 106,1 %.
Характеристику финансовых результатов деятельности предприятия приведем в таблице 2.6.
Таблица 2.6 Результат финансовой деятельности СООО "Злагода"
за 2001 – 2003 годы
| Показатели | Годы | 2003г. в % к 2001г. | Отклонение | |||
| 2001 | 2002 | 2032 | в сумме | в % | ||
| Прибыль от продажи продукции, тыс. грн. | 824 | 68 | -725 | -88,0 | -1549 | -188,0 |
| Внереализационные | ||||||
| - доходы, грн. | 0 | 34,7 | 844 | - | 844 | - |
| - расходы, грн. | 792,8 | - | - | 0 | -792,8 | 0 |
| Балансовая - прибыль, грн. | 31,2 | 102,7 | 119 | 381,4 | 87,8 | 281,4 |
| - убыток, грн. | - | - | - | - | - | - |
| Уровень - рентабельности, % | 0,7 | 2,9 | 2,5 | 357,1 | 1,8 | 257,1 |
| - убыточности.% | - | - | - | - | - | - |
По данным таблицы мы видим, что в 2003 году предприятие понесло убытки от реализации продукции в размере 725 тыс. грн. Внереализационные доходы увеличились на 844 тыс. грн., расходы же наоборот уменьшились. Предприятие получило прибыль, которая составила 119 тыс. грн. Она превышает прибыль 2001 года в 3,8 раза. В 2003 году уровень рентабельности повысился на 1,8 % и составил 2,5 %.
2.2. ОЦЕНКА СТРУКТУРЫ ИМУЩЕСТВА, ИСТОЧНИКОВ ЕГО
ОБРАЗОВАНИЯ И АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ СООО"ЗЛАГОДА"
Анализ финансового состояния предприятия предполагает привлечение данных внутреннего учета. С этой целью составим сравнительный аналитический баланс СООО "Злагода" (См. Приложение 4. Исходные данные для его составления см. в Приложении 1, 2).
Как видим из данных сравнительного аналитического баланса (см. приложение 4), за отчетный период активы предприятия уменьшились на 6550,8 тысяч гривен. Это было вызвано уменьшением основных средств на сумму 6550,8 тысяч гривен. При этом оборотные средства предприятия уменьшились на 632,2 тысяч гривен. Сказанное подтверждается данными об изменениях в составе имущества предприятия. Так, если в конце 2001 году структура активов характеризовалась превышением имущества длительного использования (81,3%) над остальными его видами, то к концу 2003 года удельный вес долгосрочных активов сократился до 77,2%.
Снижение текущих активов было связано в первую очередь с уменьшением материально-производственных запасов (на 348,9 тысяч гривен.) и, дебиторской задолженности (на 248,2 тысяч гривен.).
Обращает на себя внимание незначительное снижение дебиторской задолженности (на 34,6 тысяч гривен).
Анализ пассивной части баланса позволяет отметить, что снижение средств в 2003 году по отношению к 2001 в сумме 6550,8 тысяч гривен. был связан с увеличением заемных источников на 150,0 тысяч гривен. и снижением собственного капитала на 6959,9 тысяч гривен. Иными словами, уменьшение объема финансирования деятельности предприятия было на 31,2% обеспечено снижением собственного капитала. Структура источников хозяйственных средств предприятия характеризовалась преобладающим удельным весом собственного капитала, хотя его доля в общем объеме пассивов сократилась за год с 81 % до 77 %.
Доля краткосрочных банковских кредитов возросла на 150,0 тысяч гривен. В результате общий рост заемных средств был связан с увеличением данного источника финансирования. Кредиторская задолженность составила в 2003 году большую часть заемных источников – 27,1 %.
Следует обратить внимание на то, что величина кредиторской задолженности превышает объемы кредитования, которое предприятие предоставило своим покупателям (сумму дебиторской задолженности).
Тот факт, что дебиторская задолженность в 2003 году по отношению к 2001 году снизилась на 104,1 тысяч гривен, а кредиторская увеличилась на 150,0 тысяч гривен, позволяет говорить о том, что источниками финансирования кредита, предоставленного предприятию, стали дебиторская задолженность и собственный капитал.