Организация в 2010 г. за отчетный период приобрела материалы, которые (оприходованы, есть счета-фактуры, используются в производстве) на сумму 360 000 руб. с учетом НДС по стандартной ставке. Оказано услуг за отчетный период на сумму 720000 руб. с учетом НДС. За этот же период приобретены товары на сумму 480000 руб. с учетом НДС по стандартной ставке. Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет
Решение
1. Рассчитаем сумму НДС по приобретенным товарам (к вычету)
(360000 * 18):118=54915 руб. ст. 171 НК РФ
2. Рассчитаем сумму НДС с оказанных услуг за отчетный период
(720000 * 18):118=109830 руб. пункт 3 ст. 161 НК РФ
3. Рассчитаем сумму НДС на приобретенный товар
(480000*18):118=73220 ст. 171 НК РФ
4. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за отчетный период:
109830-54915-73220=-18305
5. Ответ: Сумма НДС равна –18305 руб. (переносится на следующий налоговый период).
Список литературы
1. Миронова Н.А. Налоговый вестник :2007г
2. Н.А. Нечипорчук, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса: «Налоговый вестник» декабря 2010г
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации: Издательство ООО Проспект: Москва 2009
4. Т. М. Ляпина ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ОРГАНИЗАЦИЙ: Учебное пособие. 2-е издание, переработанное и дополненное: Тюмень 2010