Диагностика финансовой деятельности предприятия (стр. 9 из 14)
Производственный потенциал общества показан в таблице 2.8
Таблица 2.8
Производственный потенциал ОАО «Салаватстекло»
| На начало года | На конец года | Темп изм | изменения | ||||
| т.р. | % | т.р. | % | % | т.р. | % | |
| Основные средства | 3729341 | 89,2 | 4446644 | 89,5 | 119,2 | +717303 | +0,4 |
| Производственные запасы | 437543 | 10,5 | 498358 | 10,0 | 113,9 | +60815 | -0,4 |
| Незавершенное производство | 15179 | 0,4 | 21597 | 0,4 | 142,3 | +6418 | +0,1 |
| Производственный потенциал | 4182063 | 100 | 4966599 | 100 | 118,8 | +784536 | - |
| В процентах к имуществу | 53,7 | 63,8 | |||||
Производственный потенциал Общества за год увеличился на 18,8%.
За 2008 год среднесписочная численность составила 3606 человек и снизилась по сравнению с соответствующим периодом 2007 года на 188 человек. Среднемесячная заработная плата 1 работающего за год возросла на 13,9% и составила 12389 руб. В течение всего года не допускалось задержек по выплате заработной платы. Заработная плата выплачивалась в полном объеме и в установленные коллективным договором сроки. На 52,3% увеличилась выработка на 1-го работающего и составила 1390,8 тыс. рублей.
2.3.Анализ прибыли и рентабельности предприятия
Рентабельность - показатель эффективности единовременных и текущих затрат. В общем виде рентабельность определяется отношением прибыли к единовременным или текущим затратам, благодаря которым получена эта прибыль.
Поскольку получение прибыли является обязательным условием коммерческой деятельности, а финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяется размером полученной прибыли, анализ финансовых результатов становится весьма актуальным. Показатели рентабельности показаны в таблице 2.9
Таблица 2.9
Показатели рентабельности %
| Год | Изменения | |||
| 2007 | 2008 | Темп прироста | % | |
| Рентабельность всего капитала | 9,319 | 7,053 | -2,266 | 75,68 |
| Рентабельность собственного капитала | 25,493 | 19,822 | -5,671 | 77,75 |
| Рентабельность акционерного капитала | 4,413,985 | 4, 064,840 | -0,349,145 | 92,1 |
| Рентабельность постоянных активов | 12,434 | 9,283 | -3,151 | 74,66 |
| Рентабельность оборотных активов | 37,190 | 29,363 | -7,27 | 78,95 |
Рассматривая показатели рентабельности, прежде всего, находясь в условиях рыночной экономики, следует отметить, что и на начало, и на конец анализируемого периода величина прибыли до налогообложения, деленная на выручку от реализации (показатель общей рентабельности) находится ниже среднеотраслевого значения, установившегося на уровне 10,0%.
На начало периода показатель общей рентабельности на предприятии составлял 9,319%, а на конец периода 7,053% (изменение в абсолютном выражении за период - (-2,266%)). Это следует рассматривать как отрицательный момент и искать пути повышения эффективности деятельности организации.
На начало периода показатель Рентабельность собственного капитала на предприятии составил 25,493 а на конец периода 19,822 (изменение в абсолютном выражении за период - (-5,671%)). Это следует рассматривать как отрицательный момент и искать пути повышения эффективности деятельности организации.
На начало периода Рентабельность акционерного капитала показатель на предприятии составлял 9,319%, а на конец периода 7,053% (изменение в абсолютном выражении за период - (-2,256%)). Это следует рассматривать как отрицательный момент и искать пути повышения эффективности деятельности организации.
На начало периода рентабельность постоянных активов показатель на предприятии составлял 9,319%, а на конец периода 7,053% (изменение в абсолютном выражении за период - (-2,256%)). Это следует рассматривать как отрицательный момент и искать пути повышения эффективности деятельности организации.
На начало периода рентабельность постоянных активов показатель на предприятии составлял 9,319%, а на конец периода 7,053% (изменение в абсолютном выражении за период - (-2,256%)). Это следует рассматривать как отрицательный момент и искать пути повышения эффективности деятельности организации.
Показатели прибыльности рассмотрены в таблице 2.10
Таблица 2.10
Показатели прибыльности
| год | Изменения | |||
| 2007 | 2008 | |||
| Прибыльность всех затрат=(Прибыль от основной деятельности/Затраты),% | 47,458 | 44.844 | -2,614 | 94,49 |
| Балансовая прибыль к общим затратам на реализованную продукцию,% | 35,753 | 22,640 | -13,113 | 63,32 |
| Чистая прибыль к общим затратам на реализованную продукцию,% | 26,670 | 16,617 | -10,053 | 62,31 |
| Прибыльность всей деятельности,% | 18,086 | 11,472 | 6,614 | 63,43 |
| Нижняя граница прибыльности(точка безубыточности), тыс.руб. | 1 691 191 | 2 522 963 | 831 772 | 149,18 |
| Абсолютное отклонение от точки бузубыточности, тыс.руб. | 1 605 204 | 2 262 802 | 657 598 | 141 |
| Запас прочности,% | 48, 696 | 47, 282 | -1,414 | 97,1 |
| Прибыльность продаж % | 18,086 | 11,472 | -6,614 | 63,43 |
2.4.Анализ финансовой устойчивости
Таблица 2.11
Абсолютные показатели финансовой устойчивости по ОАО «Салаватстекло»
| Показатели | Условные обозначения | На начало года | На конец отчетного периода | Изменения за период (гр. 4 - гр. 3) | % |
| 1.Источники формирования собственных средств (капитал и резервы) | ИСС | 7782267 | 7786555 | 4288 | 113,9 |
| 2. Внеоборотные активы | BOA | 5 777 960 | 6 051 243 | 273 283 | 104,7 |
| 3. Наличие собственных оборотных средств (стр. 1 - стр. 2) | СОС | 2 576 071 | 2 946 980 | 370 909 | 114,4 |
| 4. Долгосрочные обязательства (кредиты и займы) | ДКЗ | 4 669 732 | 4 197 750 | -471 982 | 89,89 |
| 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников, формирование оборотных средств (стр. 3 + стр. 4) | СДИ | 7 245 803 | 7 144 739 | -101 064 | 98,6 |
| 6. Краткосрочные кредиты и займы | ККЗ | 536 464 | 641 825 | 105 361 | 119,6 |
| 7. Общая величина основных источников средств (стр. 5 + стр. 6) | ОИ | 7 782 267 | 7 786 555 | 4 288 | 100,05 |
| 8. Общая сумма запасов | З | 437 543 | 498 358 | 60 815 | 113,9 |
| 9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 3 - стр. 8) | ∆СОС | 2 138 528 | 2 448 622 | 310 094 | 114,5 |
| 10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов (стр. 5 - стр. 8) | ∆СДИ | 6 808 260 | 6 646 381 | -161 879 | 97,6 |
| 11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов (стр. 7-стр. 8) | ∆ОИЗ | 7 044 724 | 7 287 197 | 242 473 | 103,4 |
Из данных таблицы 2.11 следует, что акционерное общество находится в неустойчивом финансовом состоянии, причем на конец отчетного периода финансовая устойчивость повысилась за счет дополнительного привлечения краткосрочных кредитов и займов. Подобное заключение сделано на основании следующих выводов:наличие собственных оборотных средств за отчетный год сократилось на 226,4 млн. руб., или на 35,2%;
недостаток собственных оборотных средств на анализируемый период вырос на 352,3 млн. руб., или на 71,7%;
недостаток собственных и долгосрочных заемных источников для покрытия запасов увеличился на 161,7 млн. руб., или на 42,2%;
излишек общей величины источников средств, предназначенных для покрытия запасов, вырос в 7,3 раза (60,1/8,2);
имея значительный недостаток собственных оборотных средств, общество вынуждено было привлечь в оборот весомый объем краткосрочных кредитов и займов; их сумма за отчетный год увеличилась на 213,4 млн. руб., или на 54,5%, что потребует погашения краткосрочной задолженности банкам в следующем году.
Основные пути улучшения платежеспособности на предприятиях, имеющих неустойчивое финансовое состояние, следующие:
увеличение собственного капитала (раздела III баланса);
снижение внеоборотных активов (за счет продажи или сдачи в аренду неиспользуемых основных средств);
сокращение величины материально-производственных запасов до оптимального уровня (до размера текущего и страхового запасов).
Относительные показатели финансовой устойчивости и их анализ
Относительные показатели финансовой устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Владельцы предприятия заинтересованы в оптимизации собственного капитала и минимизации заемных средств в общем объеме финансовых источников.