Анализ финансового состояния предприятия ОАО Территориальный проектный институт Омскгражданпр (стр. 10 из 11)
3. Излишек ( + ) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов:
С помощью этих показателей определяется трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости предприятия:
Данные таблицы 9 свидетельствуют о нормальном на начало года и о неустойчивом на конец анализируемого года финансовом состоянии. Несмотря на увеличение запасов на 10685 тыс. руб. и оборотов собственных средств на 77583 тыс. руб. в этот период идет снижение собственных и увеличение долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, что соответственно не может не повлиять на финансовое положение организации.
Рассмотрим
Таблица 10
Анализ рентабельности собственного капитала и оценка влияния факторов на ее изменения, тыс. руб.
| показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменения (+,-) |
| Чистая прибыль | 11268 | -41 | -11272 |
| Выручка от продаж (нетто) | 726834 | 267440 | -459394 |
| Рентабельность продаж. % | 0,02 | 0,00 | -0,02 |
| среднегодовая величина заемного капитала, тыс. руб. | 566145,00 | 662031,00 | -95886,00 |
| Среднегодовая величина всех активов, тыс. руб. | 524322,00 | 551926,50 | -27604,50 |
| коэффициент оборачиваемости активов | 1,28 | 0,40 | 0,88 |
| Доля активов на 1 руб. заемного капитала | 0,93 | 0,83 | 0,09 |
| Коэффициент капитализации | 35,4 | 45 | -9,60 |
| Рентабельность собственного капитала, % | 10,33 | -0,10 | 10,43 |
На основании данной таблицы мы видим изменение по всем показателям Чистая прибыль сократилась на -11272 тыс. руб. Выручка от продаж снизилась на459394 тыс. руб.
На основании доли активов на рубль заемных средств свидетельствует о том, что предприятие в состоянии погасить краткосрочные долги, но материальных и финансовых ресурсов для обеспечения бесперебойной деятельности у него недостаточно.
Среднегодовая величина активов
,где N – выручка от продаж, т.е. стр.010 ф.№2;
E – средняя величина оборотных активов за период, т.е. 0,5*(стр. 290н.г.+290к.г.).
Рентабельность собственного капитала - это показатель прибыли на вложенный капитал, и он рассчитывается по формуле:
Рентабельность собственного капитала показывает эффективность использования собственного капитала, или какую прибыль получает предприятие с каждого рубля собственных средств. Данный показатель позволяет оценить эффективность управления авансированным капиталом. Его динамика оказывает влияние на уровень котировки акций.
Рентабельность собственного капитала.
Рентабельность собственного капитала рассчитывается по формуле:
,где
величина собственных средств на начало и на конец периода.В практике анализа применяется множество показателей эффективности работы предприятия. Показатель рентабельности собственного капитала выбран потому, что он является наиболее важным для акционеров компании. Он характеризует прибыль, которую собственники получают с рубля вложенных в предприятие средств. Этот коэффициент учитывает такие важные параметры, как платежи по процентам за кредит и налог на прибыль. В нашем случае он составил 10,83%
Таблица 11
Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов
ОАО «Омскгражданпроект» (по данным Ф. №2)
| показатель | Состав расходов и доходов | ||
| 2009 год | 2008 год | Изменения(+,-) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Доходы организации – всего, в т.ч. | 382608 | 780297 | -397689 |
| 1.1. Выручка от продаж | 267440 | 726834 | -459394 |
| 1.2. Проценты к получению | 0 | 0 | 0 |
| 1.3. Доходы от участия в других | 0 | 0 | 0 |
| 1.4. Прочие доходы | 97409 | 46727 | 50682 |
| 1.8. Отложенные налоговые обязательства | 17718 | 6736 | 10982 |
| 2. расходы организации – всего в т.ч. | 382608 | 769029 | -386421 |
| 2.1. себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг. | 202578 | 498935 | -296357 |
| 2.2. Управленческие расходы | 61732 | 115661 | -53929 |
| 2.3. Проценты к уплате | 44249 | 30416 | 13833 |
| 2.4. Прочие расходы | 56039 | 113097 | -57058 |
| 2.6. Отложенные налоговые активы | 17702 | 5904 | 11798 |
| 2.7. Налог на прибыль | 67 | 4499 | -4432 |
| 2.8.Налоговые санкции | 241 | 517 | -276 |
| 3. Коэффициент соотношения доходов и расходов организации (п.1:п.2) | 0,99 | 1,01 | -0,02 |
Доходы организации в 2009 году значительно сократились (на 397689 тыс. руб.) что составило в 2009 году 382608 тыс. руб.. не смотря на увеличение прочих доходов в 2009 году до 97409 тыс. руб. себестоимость проданных товаров сократилась до202578 тыс. руб., в связи с чем, сократилась прибыль организации и налог на прибыль (67 тыс. руб.), таким образом. В отчетном году доход по отношению к расходам снизился на 0,02 пункта, и составил 0.99
Таким образом, структура показателей прибыли по отношению к прибыли от продаж меняется. Данные представлены в таблице 12
| Показатель | Состав прибыли и убытков | ||
| 2009 г | 2008 г | Изменения | |
| 1.Валовая прибыль | 64862 | 227899 | -163037 |
| 1.1. В % к прибыли от продаж | 16,95 | 29,21 | -12,25 |
| 2.прибыль (убыток) при продажи товаров продукции | 3130 | 112238 | -109108 |
| 3. прибыль (убыток) до налогообложения | 251 | 15452 | -15201 |
| 3.1. в % к прибыли от продаж | 0,07 | 1,98 | -1,91 |
| 4. Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 97409 | 46727 | 50682 |
| 4.1. В % к прибыли от продаж | 25,46 | 5,99 | 19,47 |
| 5. Чистая прибыль | -41 | 11268 | -11309 |
| 5.1. В % прибыли от продаж | -0,01 | 1,44 | -1,45 |
Мы видим, что чиста прибыль составляет в данном отношение всего 1,44%, снижение ее произошло на 11309 тыс. рублей, таким образом, финансовый результат ОАО «Омскгражданпроект» составил для предприятия на 2009 год убытком в размере 41 тыс. руб.
Заключение
ОАО «Омскгражданпроект» в 20089 году потерпела значительное снижение по всем финансовым показателям. Общая стоимость активов за 2009 год снизилась на 135668 тыс. рублей, что составило 16,91 % от 2008 г , что свидетельствует о снижении экономического потенциала предприятия. В структуре баланса значительно преобладают оборотные активы, на начало года они составляют 602036 (75,06%), а на конец 2009 г 75,30%.
Для выявления причин изменения запасов проанализируем их состав. При общем увеличении запасов на 1,3% сырье и материалы снизились на 29,3%, и их доля в структуре снизилась на 21,7%. Также произошло увеличение объемов готовой продукции на складе на 54,9%, что может привести к затовариванию, снижению ликвидности, их доля в структуре запасов увеличилась на 9,4%.
К концу года наблюдается сокращение дебиторской задолженности на 42,93% (125226 тыс. руб.), и денежных средств на что свидетельствует о недостатке свободных средств, вследствие расширения производства.
В отчетном году сумма заемных средств снизилась на 101906 тыс. руб. (14,29%) это произошло за счет Займов и кредитов (60855 тыс. руб.), кредиторской задолженности (-17396 тыс.руб.) и прочие краткосрочные обязательства (-23655 тыс. руб.).
Финансовое состояние свидетельствуют о нормальном на начало года и о неустойчивом на конец года положении. Несмотря на увеличение запасов на 10685 тыс. руб. и оборотов собственных средств на 77583 тыс. руб. в этот период идет снижение собственных и увеличение долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, что соответственно не может не повлиять на финансовое положение организации.
Чистая прибыль ОАО «Омскгражданпроект» сократилась на -11272 тыс. руб. Выручка от продаж снизилась на 459394 тыс. руб.
Таким образом, финансовый результат ОАО «Омскгражданпроект» представлен на 2009 год убытком в размере 41 тыс. руб.
Список литературы
1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.:ДИС, 1998. – 256 с.
2. Артеменко В.Г., Беллиндир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.:ДИС, НГАЭиУ, 1999. – 128 с.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: ФиС, 1997. – 327 с.