Контрольная работа по Комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности (стр. 4 из 11)
Задание 10
Приложение 2
Вспомогательные расчеты к построению индексов о затратах на 1 руб. продаж
| № п/п | Показатель | Услов-ное обозна-чение | Изделие А | Изделие В | Изделие С | Итого | ||||
| Прош-лый год | Отчет-ный год | Прош-лый год | Отчет-ный год | Прош-лый год | Отчет-ный год | Прош-лый год | Отчет-ный год | |||
| 1 | Количество, шт. | Q | 11680 | 8000 | 5600 | 9100 | 11976 | 12156 | 29256 | 29256 |
| 2 | Цена, тыс. руб. | Z | 302.3 | 309.00 | 264.42 | 287.00 | 269.89 | 300.66 | X | X |
| 3 | Стоимость, тыс. руб. | QZ | 3530864 | 2472000 | 1480752 | 2611700 | 3232203 | 3654823 | 8243819 | 8738523 |
| 4 | Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | P | 264.01 | 282.89 | 250.00 | 292.20 | 238.26 | 232.00 | X | X |
| 5 | Себестоимость продукции, тыс. руб. | QP | 3083637 | 2263120 | 1400000 | 2659020 | 2853402 | 2820192 | 7337039 | 7742332 |
| 6 | Себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы продукции прошлого года, тыс. руб. | Q1P0 | Х | 2112080 | Х | 2275000 | Х | 2896288.56 | Х | 7283368.56 |
| 7 | Стоимость продаж отчетного года по ценам прошлого года, тыс. руб. | Q1Z0 | Х | 2418400 | Х | 2406222 | Х | 328078384 | Х | 8105404.84 |
Индекс затрат на 1 руб. продаж (Jз) можно представить следующим образом:
,гдеq – Количество проданной продукции в натуральном выражении;
p – Себестоимость единицы продукции в тыс.руб.;
z – Цена единицы продукции в тыс. руб.
Рассчитаем индекс затрат на 1 руб. продукции в прошлом (базисном) периоде :
Т.е в прошлом году на 1 руб. проданной продукции приходилось 89 коп. затрат.
Рассчитаем индекс затрат на 1 руб. продукции в отчетном периоде:
Т.е в отчетном году на 1 руб. проданной продукции приходилось 88,6 коп. затрат.
Изменение индекса затрат на 1 рубль продаж составляет:
0,886 - 0,89= - 0,004
Т.е снижение затрат на 1 рубль проданной продукции в отчетном году по сравнению с прошлым годом составило 0,4 коп.
Определим влияние структуры проданной продукции, уровня себестоимости отдельных видов продукции и цен на нее на изменение затрат на 1 руб. реализованной продукции:
1. Размер влияния изменения структуры проданной продукции:
Т.е увеличение затрат на 1 руб. продукции на 0,00858 руб. произошло за счет структурных сдвигов в ассортименте проданной продукции.
2.Размер влияния изменения себестоимости одной единицы изделия:
Т.е увеличение затрат на 1 руб. продукции на 0,0564 руб. произошло за счет изменение себестоимости единицы продукции.
3.Размер влияния изменения цены:
Т.е уменьшение затрат на 1 руб. продукции на 0,0692 руб. произошло за счет изменения цен на продукцию.
Совокупность влияние факторов: 0,00858 + 0,0564 – 0,0692 = - 0,004 соответствует общему изменению затрат на 1 руб. продаж.
В результате анализа затрат на 1 руб. проданной продукции выявлено отрицательное воздействие на его уровень изменения структуры проданной продукции и себестоимости одной единицы изделия. При дальнейшем углублении анализа следует определить влияние внешних и внутренних факторов на изменение уровня затрат на 1 руб. продукции.
Задание 11
Приложение 3
Исходные данные для анализа влияния факторов
на уровень материальных затрат
| № п/п | Наименование материалов | Количество, т Q | Цена, тыс. руб. Z | Стоимость материала, тыс. руб. C | |||
| Прошлый год | Отчетный год | Прошлый год | Отчетный год | Прошлый год | Отчетный год | ||
| 1 | Материал вида Х | 2460 | 2730 | 585 | 596 | 1439100 | 1627080 |
| 2 | Материал вида У | 1280 | 1840 | 310 | 334 | 396800 | 614560 |
| 3 | Материал вида Z | 1240 | 1610 | 743 | 798 | 921320 | 1284780 |
| 4 | Материал вида W | 2246 | 1550 | 890 | 900 | 1998940 | 1395000 |
| Итого | Х | Х | Х | Х | 4756160 | 4921420 | |
Для определения степени влияния отдельных факторов на стоимость основных видов используемых в производстве материалов составим двухфакторную мультипликативную модель вида: C = q * z, где
C – Стоимость израсходованного материала i-го вида, тыс.руб.
q – Количество израсходованного материала i-го вида, тонн
z – Цена 1 тонны израсходованного материала i-го вида, тыс.руб.
∆Cq=q1z0- q0z0
∆Cz=q1z1- q1z0
Материал вида X:
1. Размер влияния изменения количества использованного материала на стоимость израсходованного материала:
∆Cq=2730*585 - 2460*585=+157950 тыс.руб. – увеличение стоимости израсходованного материала на 157950 тыс.руб. произошло за счет увеличения количества израсходованного материала на 270 т.
2. Размер влияния изменения себестоимости заготовления материалов на стоимость израсходованного материала:
∆Cz=2730*596 - 2730*585=+30030 тыс. руб. – увеличение стоимости израсходованного материала на 30030 тыс. руб. произошло за счет повышения себестоимости заготовления материалов на 11 тыс. руб.
Баланс отклонений: +157950+30030 = +187980
Материал вида Y:
1. Размер влияния изменения количества использованного материала на стоимость израсходованного материала:
∆Cq = 1840*310 - 1280*310 = +173600 тыс.руб. – увеличение стоимости израсходованного материала на 173600 тыс.руб. произошло за счет роста количества израсходованного материала на 560 т.
2. Размер влияния изменения себестоимости заготовления материалов на стоимость израсходованного материала:
∆Cz = 1840*334 - 1840*310= +44160 тыс.руб. – увеличение стоимости израсходованного материала на 44160 тыс.руб. произошло за счет повышения себестоимости заготовления материалов на 24 тыс.руб.
Баланс отклонений: +173600+ 44160= +217760
Материал вида Z:
1. Размер влияния изменения количества использованного материала на стоимость израсходованного материала:
∆Cq =1610*743 – 1240*743=+274910 тыс. руб. – увеличение стоимости израсходованного материала на 274910 тыс.руб. произошло за счет роста количества израсходованного материала на 370 т.
2. Размер влияния изменения себестоимости заготовления материалов на стоимость израсходованного материала:
∆Cz = 1610*798 – 1610*743 = +88550 тыс. руб. – увеличение стоимости израсходованного материала на 88550 тыс. руб. произошло за счет повышения себестоимости заготовления материалов на 55 тыс. руб.
Баланс отклонений: +274910+ 88550= +363515
Материал вида W:
1. Размер влияния изменения количества использованного материала на стоимость израсходованного материала:
∆Cq =1550*890 – 2246*890 = -619440 тыс. руб. – уменьшение стоимости израсходованного материала на 619440 тыс.руб. произошло за счет снижения количества израсходованного материала на 696 т.
2. Размер влияния изменения себестоимости заготовления материалов на стоимость израсходованного материала:
∆Cz = 1550*900 – 1550*890= +15500 тыс. руб. – увеличение стоимости израсходованного материала на 15500 тыс. руб. произошло за счет повышения себестоимости заготовления материалов на 10 тыс. руб.
Баланс отклонений: -619440 + 15500= - 603940
∆Cq= 157950+173600+274910-619440= -12980
∆Cz= 30030+44160+88550+15500 = +178240
∆С = -12980 + 178240=+165260
При рассмотрении каждого вида материала, делаем вывод, что увеличение себестоимости заготовления было по видам материалов X,Y,Z, при этом наибольший рост произошел у материала Z – на 363 515 тыс. рублей, а не произошел – у материала W, на 603 940 тыс. руб.
Необходимо снизить количество используемого материала за счет более рационального его использования, исключения возвратных отходов и брака.
Для более рационального использования материалов требуются квалифицированные рабочие, усовершенствованные технологии производства, обновленное оборудование. Рекомендуется также снизить цену заготовления материала, т.е. нужно минимизировать расходы по транспортировке материала и его хранению.
Задание 12
Таблица 13
Анализ факторов повлиявших на уровень затрат по оплате труда
| № п/п | Показатели | Обозначения | Отчетный год | Предыдущий год | Изменения |
| 1 | Затраты на оплату труда, тыс. руб. | ФОТ | 1540978 | 1703413 | 162435 |
| 2 | Численность работников, чел. | Т | 29230 | 30040 | 810 |
| 3 | Среднегодовая заработная плата, приходящаяся на 1 работника, тыс. руб. | З ср | 52,72 | 56,71 | 3,99 |
| 4 | Влияние факторов: | Х | Х | Х | |
| а) численность работников | ∆ФОТТ | Х | Х | 42702,4 | |
| б) среднегодовой заработной платы 1 работника | ∆ФОТЗср | Х | Х | 119733 |
Для определения степени влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда воспользуемся данными формы № 5 [методичка, стр.35].