Анализ всех показателей показал, что предприятие в целом финансово устойчиво.
Иные показатели финансово - экономической деятельности ОАО «АЗ «Урал»
Показатели финансово-экономической деятельности ОАО «АЗ «УРАЛ» представлены в таблице 10.
Таблица 10 Показатели финансово-экономической деятельности ОАО «АЗ «УРАЛ»
| Отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам, % | (Долгосрочные обязательства на конец отчетного периода + Краткосрочные обязательства на конец отчетного периода) / Капитал и резервы на конец отчетного периода х 100 | |
| Отношение суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам, % | Краткосрочные обязательства на конец отчетного периода / Капитал и резервы на конец отчетного периода х 100 | |
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и т.п. налогов и обязательных платежей / стоимость чистых активов | ||
| Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз | Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг без учета коммерческих и управленческих расходов/ кредиторская задолженность на конец отчетного периода |
Раздел 3. Налоговые платежи, уплачиваемые ОАО «АЗ «УРАЛ»
Налог на добавленную стоимость
Данные необходимые для расчета НДС ОАО «АЗ «УРАЛ» приведены в таблице 11.
Таблица 11
| Показатель | Источник показателя | Значение, тыс. руб. |
| Выручка | Приложение «Отчет о прибылях и убытках ОАО «АЗ «УРАЛ», стр. 010 за отчетный период | 5 609 629 |
| НДС по приобретенным ценностям | Приложение «Бухгалтерский баланс ОАО «АЗ «УРАЛ», стр. 220 на конец отчетного периода | 56 181 |
Согласно ст. 164 Налогового кодекса РФ по операциям, осуществляемым предприятием ОАО «АЗ «УРАЛ», применяется ставка по НДС – 18%.
НДС к уплате ОАО «АЗ «УРАЛ» рассчитывается по следующей формуле:
НДС = Выручка * 18% - НДС по приобретенным ценностям.
НДС = 5 609 629 * 18% - 56 181 = 953 552,22 тыс. руб.
Согласно ст. 241 НК РФ ставка по ЕСН – 26%.
Среднесписочная численность работников составляет 14 419 чел., а фонд оплаты труда – 850 311 тыс. руб. (см. табл.).
ЕСН рассчитывается как произведение фонда оплаты труда ставки.
ЕСН = 850 311 * 26% = 221 081 тыс. руб.
Налоговой базой (НБ) по налогу на прибыль является денежное выражение прибыли, т.е. доходы (Д), уменьшенные на величину расходов (Р) (ст. 274 НК РФ).
Доходы ОАО «АЗ «УРАЛ» включают в себя доходы от реализации товаров и внереализационные доходы.
Доходы от реализации товаров в соответствии с Отчетом о прибылях и убытках ОАО «АЗ «УРАЛ» (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), составили за отчетный период 5 609 629 тыс. руб. (см. Приложение «Отчет о прибылях и убытках ОАО «АЗ «УРАЛ» за 2006 г. стр. 010)
Внереализационные доходы по данным Отчета о прибылях и убытках ОАО «АЗ «УРАЛ» за отчетный период составляют 375 225 тыс. руб. (см. Приложение «Отчет о прибылях и убытках ОАО «АЗ «УРАЛ» за 2006 г. стр. 120).
Таким образом, доходы, включаемые в состав налоговой базы, составили 5 984 854 тыс. руб. (5 609 629 + 375 225).
Расходы ОАО «АЗ «УРАЛ» включают в себя расходы, связанные с производством и реализацией товаров и внереализационные расходы.
Расходы, связанные с производством и реализацией товаров собственного производства представлены в таблице 4 и классифицированы как прямые (4 078 874,9 тыс. руб.) и косвенные (508 769,1 тыс. руб.).
Расходы, связанные с производством и реализацией товаров собственного производства в сумме составляют 4 587 644 тыс. руб.
Внереализационные расходы за 2006 г. составили 325 763 тыс. руб. (см. Приложение «Отчет о прибылях и убытках ОАО «АЗ «УРАЛ» за 2006 г. стр. 130).
Таким образом, расходы, включаемые в состав налоговой базы, составили 4 913 407 тыс. руб. (4 587 644 + 325 763).
Итак, НБ = Д – Р
НБ = 5 984 854 – 4 913 407 = 1 071 447 тыс. руб.
Согласно ст. 284 НК РФ ставка по налогу на прибыль составляет – 24%.
Тогда, налог на прибыль = НБ * 24%.
Налог на прибыль = 1 071 447 * 24% = 257 147,28 тыс. руб.
ОАО «АЗ «УРАЛ» имеет транспортные средства, приведенные в таблице 13. Налоговой базой в соответствии со ст. 359 НК РФ в отношении ТС, имеющих двигатели, является мощность двигателя.
Таблица 13 Транспортные средства ОАО «АЗ «УРАЛ»
| Вид ТС | Количество ТС, шт. | Налоговая база, л.с. | Ставка, руб. |
| Грузовой - 1 | 4 | 200 | 10 |
| Грузовой – 2 | 5 | 230 | 5 |
| Грузовой – 3 | 7 | 270 | 7 |
| Грузовой – 4 | 4 | 250 | 4 |
| Автобус | 3 | 180 | 10 |
| Легковая - 1 | 7 | 160 | 10 |
| Легковая - 2 | 7 | 100 | 7 |
Транспортный налог (ТН) рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки по каждому транспортному средству в отдельности.
Расчет транспортного налога представлен в таблице 15.
Таблица 15 Расчет транспортного налога ОАО «АЗ «УРАЛ»