Анализ оптового оборота торгового предприятия (стр. 5 из 7)

За 2010 год произошло увеличение численности работников на 2 человека. При этом производительность труда одного работника в 2010 году увеличилась на 221,72 тыс.руб./чел. или 8,31%. Рост численности привел к увеличению фонда заработной платы на 52,40 тыс.руб. или 47,51%. Среднемесячная заработная плата на одного работника в отчетном периоде составила 16,27 тыс.руб., что больше прошлого периода на 2,48 тыс.руб. или 18,01%.

Среднегодовая стоимость основных средств за анализируемый период повысилась на 1168,50 тыс.руб. или 124,64% в связи с покупкой нового дорогостоящего оборудования для производства муки. В связи с опережающим темпом роста среднегодовой стоимости основных средств по сравнению с оптовым оборотом, фондоотдача в отчетном году снизилась на 9,05 тыс.руб., фондовооруженность, напротив, возросла на 93,41 тыс.руб./чел. или 79,71%.

Сумма оборотных средств в отчетном периоде увеличилась на 693,50 тыс.руб. или 51,87% по сравнению с прошлым годом. Скорость обращения оборотных средств в отчетном периоде составила 14,23 оборота и по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 1,73 оборота, т. к увеличилось время обращения оборотных средств, что не очень хорошо отразится на деятельности предприятия. Коэффициент рентабельности оборотных средств снизился на 0,57 тыс.руб. или 29,23%.

Себестоимость товаров в 2010 году увеличилась на 2806,0 тыс.руб. или 14,29%. При этом положительным является то, что темп роста себестоимости проданных товаров не превысил темпа роста оптового оборота.

За 2010 год валовая прибыль увеличилась на 3183 тыс.руб. или на 47,76%.

Сумма издержек обращения повысилась на 45,22% или 833,0 тыс.руб. В результате данной динамики такой показатель, как прибыль от продаж повысился на 58,57%, а рентабельность продаж за 2010 год по сравнению с 2009 годом увеличилась на 17,13 %.Это говорит о достаточно эффективной деятельности предприятия в отчетном году.

2.2 Анализ динамики оптового оборота ООО «ЕСК-Хакасия»

Анализ динамики оптового оборота следует начать с анализа динамики общего объема оптового оборота ООО «ЕСК-Хакасия» за анализируемый период в действующих и сопоставимых ценах (табл. 2).

период	Фактический оптовый товарооборот (тыс. руб.)		темпы роста товарооборота, %
	В действующих ценах	В сопоставимых ценах	В действующих ценах	В сопоставимых ценах
2009	21344,6	21344,6	100,0	100,0
2010	28897,9	26942,1	135	126,2

Для определения товарооборота в сопоставимых ценах необходимо его объем с момента действия новых цен разделить на индекс цен.

I цен = цена в отчетном периоде

цена в базисном периоде,

принимаемая за 100%

Динамика ТО = факт. Товарооборот в отчетном периоде * 100%

Факт. Товарооборот прошлого года

Проведенный анализ динамики оптового оборота ООО «ЕСК-Хакасия» показал, что оптовый оборот исследуемого предприятия за анализируемый период в действующих ценах динамично развивался.

В сопоставимых ценах к базисному году оптовый оборот исследуемого предприятия по сравнению с 2009 годом повысился на 26,2%.

По сравнению с предыдущим годом оптовый оборот увеличился на 2,9% в сопоставимых ценах.

Данные таблицы показывают, что за 2010 год темпы роста оптового товарооборота увеличились на 35%. Это объясняется тем, что цены на товары, реализуемые в предприятии, выросли в 2010 году по сравнению с 2009 годом. Количество реализованных товаров увеличилось в 2010 году на 26,2%, что составило 5597,5 тыс. руб. Темпы роста физического объема товарооборота (количества товаров) хорошие, предприятие расширяет клиентскую базу, набирает обороты, и в связи с увеличением оптовых цен на товары - на 1955,8 тыс. руб.

За 2009-2010 гг. среднегодовой темп роста товарооборота предприятия в действующих ценах составил 135%, в сопоставимых ценах 126,2%.

Оптовый товарооборот ООО «ЕСК-Хакасия» по кварталам года

Табл. 3

Откло-	2010год в
2009 год		2010 год		нение	к
Кварталы	сумма,	удельный	сумма,	удельный	в	2009году
тыс. руб.	вес, %	тыс. руб.	вес, %	сумме	%
(+,-)
1	2	3	4	5	6	7
1	3119,0	14,61	4067,35	14,1	+948	130
2	6720,1	31,48	8224,47	28,45	+1504	122
3	7347,3	34,4319,48	9146,1	31,65	+1799	125
4	4158,2	19,48	7459,75	25,8	+3301	179
Всего за год	21344,6	100,0	28897,9	100,0	+7552	135

Данные таблицы свидетельствуют о неритмичном развитии товарооборота предприятия по кварталам: наиболее напряженным был второй и третий квартал, а наименее напряженным - первый. Самый низкий темп роста товарооборота достигнут в первом квартале (130%), а самый высокий - в четвертом квартале (179%). Неритмичное развитие оптового товарооборота по кварталам привело к изменению удельного веса оборота каждого квартала в годовом объеме товарооборота. Так, снизился удельный вес оборотов первого квартала на 0,51 %, второго квартала на 3,03% и третьего квартала - на 2,78% по сравнению с 2009 годом, потому что в этих кварталах темпы роста оборота ниже, чем в целом за год (135%).Доля оборота четвертого квартала возросла с 19,48% в 2009 году до 25,8% в 2010 году (темп роста оборота в этом квартале 179%) Таким образом, товарооборот предприятия по кварталам года распределялся неравномерно и развивался неритмично. Это говорит о том, что пик продаж приходится на второй и третий квартал.

Факторный анализ общего оптового товарооборота.

На развитие розничного товарооборота предприятия оказывают следующие факторы:

· обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда работников;

· состояние и эффективность использования материально-технической базы предприятия.

Главный фактор успешного развития товарооборота - обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов. Проводя анализ, прежде всего, проверим, как товарные ресурсы обеспечивали успешное выполнение плана и динамику развития оптового товарооборота, удовлетворение спроса покупателей на отдельные товары. Оптовый товарооборот зависит от поступления товаров и состояния товарных запасов. На его объем оказывает влияние прочее выбытие товаров. Эта зависимость выражается формулой товарного баланса:

Зн + П = О + В + Зк,

где Зн - запасы товаров на начало отчетного периода;

П - поступление товаров;

О - оптовый товарооборот;

В - прочее выбытие товаров;

Зк - запасы товаров на конец отчетного периода.

Влияние показателей товарного баланса на объем оптового товарооборота можно определить, применив следующую формулу:

О = Зн + П – В – Зк .

По предприятию данные о движении товарных ресурсов приведены в следующей таблице:

Товарный баланс ООО «ЕСК-Хакасия за 2009-2010 гг.

Табл.4 (суммы в тыс. руб.)

Отклонение В сумме (+ -)	Влияниена изменение товаро-оборота (+ -)
		Показатели	2009	2010
		Запасы товаров на начало года	0	1704	+1704	+1704
		Поступление товаров	23057,8	29460,9	+6403,1	+6403,1
		Прочее выбытие товаров	9,2	18,0	+8,8	-8,8
Запасы товаров на конец года	1704	2249	+545	-545
Оптовая реализация товаров	21344,6	28897,9	+7552	+7552

Оптовый товарооборот предприятия возрос в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 7552 тыс. руб. за счет завышенных товарных запасов на начало года (+1704 тыс. руб.), роста поступления товаров на склад (+6403,1тыс. руб.) Но возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец года (–545 тыс. руб) и увеличения прочего выбытия (+ 8,8 тыс. руб.) .

Недостатком использования поступающих в предприятие товарных ресурсов является их неполное вовлечение в товарооборот, что явилось следствием завоза на склад товаров, имеющих высокую цену, что снижало спрос покупателей на них, нарушением ритмичности отгрузки товаров поставщиками, связанными с ООО «ЕСК-Хакасия» договорными обязательствами. Часть товаров, поступивших в излишнем количестве в конце года, осело на остатках товаров на складе, что может привести к замедлению оборачиваемости оборотных средств, вложенных в товарные запасы, и возникновению потерь. На предприятии в 2010 году прочее выбытие товаров увеличилось по сравнению с 2009 годом на 8,8 тыс. руб. Прочее выбытие товаров включило товарные потери, бой, лом, недостачу товаров. Это тоже отрицательно отразилось на увеличении товарооборота.