1)Сначала найдем НДС-2:
В нее войдут следующие пункты:
а) за период выручка от реализации туристских путевок – 660 тыс.руб., в том числе НДС – 18 %
НДС = 660 000 руб. * 18 / 118 = 100 677, 97 руб.;
б) реализованы основные средства за 15 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %
НДС = 15 000 руб. * 18/ 118 = 2 288, 14 руб.;
в) зачислен аванс под туристские путевки от фирмы-партнера в размере 200 тыс. руб.
НДС = 200 000 руб. * 18 / 118 = 30 508, 47 руб.;
г) получен аванс под строительно-монтажные работы – 150 тыс. руб.
НДС = 150 000 руб. * 18 / 118 = 22 881, 36 руб.
НДС-2 = 100 677, 97 руб. + 2 288, 14 руб. + 30 508, 47 руб. + 22 881, 36 руб. = 156 355, 94 руб. – это сумма НДС, исчисленная с объектов налогообложения.
2) Теперь найдем НДС-3:
В нее войдут следующие пункты:
а) за аренду офиса за отчетный период перечислено 17 тыс. руб., в том числе НДС -18 %
НДС = 17 000 руб. * 18 / 118 = 2 593, 22 руб.;
б) за оказанные консультационные услуги по организации нового маршрута перечислено 7 тыс. руб. в том числе НДС - 18 %
НДС = 7 000 руб. * 18 / 118 = 1 067, 8 руб.
НДС-3 = 2 593, 22 руб. + 1 067, 8 руб. = 3 661, 02 руб. – это сумма НДС, подлежащая вычету, которая уплачена при приобретении ресурсов производственного назначения.
3) Найдем НДС-1:
НДС-1 = НДС-2 - НДС-3
НДС-1 = 156 355, 94 руб. - 3 661, 02 руб. = 152 694, 92 руб. - сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.
Список литературы
1. «Все налоги России 2001/2002», под ред., В.В. Карпова, М.: Изд. «Экономика и финансы», 2001г.
2. «Основные кодексы и законы Российской Федерации», СПб.: ИД «Весь», 2002г.
3. «Комментарий к налоговому кодексу Российской Федерации части второй», под ред., А.Ю. Мельникова, М.: ЗАО Редакция журнала «Главбух», 2002г.
4. Налоговый кодекс РФ М. Омега-Л 2005г.
5. Официальный сайт Министерства по Налогам и Сборам Российской Федерации - www.nalog.ru.
6. Хабарова Л.П. Упрощенная система налогообложения. - М., ООО "Бухгалтерский бюллетень БББ", 2003г. - 240с.;
7. Попов П.А. Сжато об упрощенном // Главная книга. 2003 г. № 11 С. 10-17.
8. Шестоперов О. Современные тенденции развития малого предпринимательства в России//Вопросы экономики, №4 2002, с.66