Как мы видим (см. Приложени №5) за последние 2 года выработка на одного рабочего падала, ФЗП в последний же год только повысился, так как зарплата была существенно повышена. Мы можем говорить не о снижении производительности труда, а о вынужденных простоях, которые возникли из-за организационных проблем.
2.3.Производительность труда, заработная плата и соотношение производительности труда и средней заработной платы.
В 2003 году фонд заработной платы с учетом социальных выплат составил 24448 тыс.рублей (вт.ч.социальные выплаты 1718 тыс.рублей), что на 3983 тыс.рублей или на 20% выше чем в 2002 году. В 2003 году была выплачено:
вознаграждение за выслугу лет в сумме 564 тыс.рублей;
вознаграждение по итогам года в сумме 2200 тыс.рублей;
выплата материальной помощи в размере 2000 рублей при уходе в очередной отпуск в сумме 382 тыс.рублей;
доплата за питание в размере 20 рублей в смену в сумме 904 тыс.руб
Среднемесячная заработная плата с учетом социальных выплат одного работающего в 2003 году составила 8740 рублей (по плану 6080 рублей), что выше на 24% или 1715 рублей, чем в 2002 году.
Производительность труда в расчете на 1-го работника в 2003 году составила 331585 рублей, что выше плановой на 27,7%. Имеется рост производительности труда и с предыдущими годами, так по сравнению с 2001 годом рост составил 48%, а с 2002 годом 10%.
Важным экономическим показателем работы предприятия является соотношение роста производительности труда и роста средней заработной платы.
| Показатели | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2000-2004 |
| Рост ПТ | 1,54 | 1,61 | 1,35 | 1,1 | 0.98 | 3.60 |
| Рост ср.ЗП | 1,33 | 1,51 | 1,15 | 1,24 | 1.01 | 2.91 |
| Соотношение | 1,16 | 1,06 | 1,17 | 0,88 | 0.97 | 1.24 |
Исходя из приведенных данных, видно, что за последние 4 года, исключая 2003 год, и в целом за 4 года соотношение выдерживается. Основными причинами не соблюдения соотношения в 2003 году явилось отсутствие в 1 квартале фронта работ на объектах одного из основных наших заказчиков и как следствие простои во всех подразделениях управления. Это привело к потерям объемов ЭМР, а следовательно и снижению производительности труда. В свою очередь в 1 квартале производились не запланированные выплаты по фонду заработной платы (2/3 за вынужденный простой), во 2-4 квартале значительные выплаты за работу сверхурочно, а также в выходные и праздничные дни в повышенном размере.
В 2004 году мы видим падение выработки, что говорит о невыполнении плановых показателей по объёму работ. Были даже убыточные договора (!), когда сумма подписанных объёмов работ была меньше фактических объёмов выполненных работ. Вообще же на предприятии существует странная практика начала работ до подписания договора. Более того были случаи, когда договор всё ещё не был подписан уже после окончания всех работ на объекте.
Роста заработной платы, можно сказать, не было вообще. То есть даже не было индексации с учётом инфляции. Что тоже свидетельствует о кризисном положении 2004 года.
Приложение №6
Наименование показателя | 2004 год | 2003 год | Отклонения | |
| + / - | % | |||
| 1. Выручка от реализации товаров, работ услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В). | 76294 | 87551 | -11257 | 87,1 |
| 2.Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (С). | 70749 | 71693 | -944 | 98,68 |
| 3. Коммерческие расходы (КР). | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4. Управленческие расходы (УР). | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5.Прибыль ( убыток) от реализации (стр. 010-020-030-040) (Пр) | 5545 | 15858 | -10313 | 34,96 |
| 6.Прочие операционные доходы (ПрД). | 3192 | 2393 | 799 | 133,38 |
| 7.Прочие операционные расходы (ПрР). | 2609 | 2094 | 515 | 124.59 |
| 7.Прибыль ( убыток) от финансово- хозяйственной деятельности( стр. 050 + 060-070+080+090-100) (Пфхд). | 6128 | 16157 | -10029 | 37.93 |
| 8.Прочие внереализационные доходы . | 481 | 8270 | -7789 | 5.82 |
| 9. Прочие внереализационные расходы (ВнР). | 6969 | 5973 | 996 | 116.68 |
| 10.Прибыль (убыток) отчётного периода (стр. 110+120-130) (Пб). | -360 | 18454 | -18814 | -101.95 |
| 11.Налог на прибыль (НП). | 1589 | 5269 | -3680 | 30.16 |
| 12.Отвлечённые средства (ОтС). | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 13.Нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода (стр. 140-150-160) (Пн). | -1949 | 13185 | -15134 | -114.78 |
| Среднесписоная численность | 219 | 229 | -10 | 95.63 |
За анализируемый период выручка предприятия в 2004 году уменьшилась на 11 257 000 руб., что составляет 87,1 % по сравнению с 2003 годом.
Из данных таблицы видно, что балансовая прибыль в 2004 году существенно уменьшилась по сравнению с 2003 годом на 15134 тыс. руб. или на 114.78 %, то есть достигла отрицательных значений. В 2003 году прибыль по сравнению с 2002 годом наоборот увеличилась с 5636 тыс. руб до 12936 тыс. руб. Если взять во внимание балансовую прибыль 2002 года, которая составила 9686 тыс.руб, то можно сказать, что какой-либо тенденции выявить нельзя. Можно сказать, что предприятие лихорадит. Уменьшению балансовой прибыли способствовало: уменьшение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности на 10029 тыс. руб. или на 62.07 %. На вышеуказанное уменьшение повлияло:
· Уменьшение выручки от реализации работ на 11257 тыс.руб.
· Непропорциональное снижение себестоимости. То есть процент себестоимости вырос с 81,88% до 92,73%
· Увеличение прочих операционных расходов на 515 тыс.руб.
Снижению балансовой прибыли способствовало:
· Убыток от внереализационных операций в сумме 6488 тыс. руб., снизивший балансовую прибыль на 42,87%. Нужно отметить, что в 2003 году имелась прибыль от внереализационных операций в размере 2297 тыс.руб.
· Снижение прибыли от реализации на 10313 тыс.руб.
Таким образом, мы видим снижение финансовой эффекивности почти по всем статьям.
Среднесписочная численность рабочих за отчетный период уменьшилась на 10 человек по сравнению с аналогичным периодом за 2003 год. Данное обстоятельство явилось следствием сокращения объёмов работ.
2.4.1. Предварительный обзор баланса
Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путём сложения однородных по своему составу и экономическому содержанию статей баланса и дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики (см. Приложение №6). Аналитический баланс охватывает много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации. Этот баланс включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.
Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. К ним относятся:
1. Общая стоимость имущества организации, равная итогу баланса (строка 300 или 700),
2. Стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств (активов) или недвижимого имущества, равная итогу раздела 1 актива баланса (строка 190);
3. Стоимость мобильных (оборотных) средств, равная итогу раздела 2 актива баланса (строка 290);
4. Стоимость материальных оборотных средств (строка 210);
5. Величина собственных средств организации, равная итогу раздела 3 пассива баланса (строка 490);
6. Величина заёмных средств равная сумме итогов разделов 4 и 5 пассива баланса (строка 590+690);
7. Величина собственных средств в обороте, равная сумме итогов разделов 3 и 4 за вычетом итога раздела 1 баланса (строка 490+590-190).
Актив
Из данных таблицы (см. Приложение №7) видим, что за отчётный период имущество предприятия уменьшилось на -16847 тыс. руб. или на 23.38%. Данное уменьшение произошло в основном за счет уменьшения в оборотных активах дебиторской задолженности, то есть произошли оплаты работ, выполненных в предыдущих периодах. В то же время недвижимое имущество уменьшилось на 278 тыс. руб., что составляет 3,3 % от величины на начало года.
После оценки изменения имущества предприятия необходимо выявить так называемые «больные» статьи баланса. Их можно подразделить на две группы:
1.Сразу свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчётном периоде и сложившимся в результате этого плохом финансовом положении. К таким статьям относится «Непокрытый убыток отчётного года» (статья 470). На ООО “ВЭМ-1” на начало периода убытка по этой статье не наблюдается, равно как и конец 2004 года.
2. Статьи, говорящие об определённых недостатках в работе предприятия: наличие сумм "плохих" долгов в статьях: «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты)» (строка 230) и «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)» (строка 240).
На ООО “ВЭМ-1” отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что снижает долю медленно реализуемых активов. Но на предприятии имеет место краткосрочная дебиторская задолженность в сумме 28005 тыс. руб. на конец года, хотя и уменьшившаяся за год на 15826 тыс. руб. (-36.11 %), но тем не менее представляющая для предприятия огромную сумму (50,72% имущества).
Несмотря на то, что дебиторская задолженность краткосрочная, наличие её в такой значительной сумме характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота.