Глава 1. Анализ ОАО «Газпром» графическим способом
В Таблице 1 приведены предварительные расчеты, необходимые для построения балансограммы ОАО «Газпром».
Таблица 1. Предварительные расчеты для построения балансограммы с процентной шкалой.
Порядковый номер | Финансовый показатель | Абсолютное значение, тыс. руб | Удельный вес показателя на начало анализируемого периода, % | Удельный вес показателя на конец анализируемого периода, % | ||||
Наименование | Условное обозначение | |||||||
на начало анализируемого периода | на конец анализируемого периода | в валюте баланса | нарастающим итогом | в валюте баланса | нарастающим итогом | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1. 1 | Внеоборотные активы | А1 | 4 733 957 196 | 4 579 136 072 | 79,84 | 79,84 | 74,08 | 74,08 |
2. | Нематериальные активы | НМА | 49 795 | 214 359 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3. | Основные средства | ОС | 3 386 574 100 | 3 349 540 798 | 57,12 | 57,12 | 54,19 | 54,19 |
4. | Незавершенное строительство | НЗС | 168 945 565 | 185 954 647 | 2,85 | 59,97 | 3,01 | 57,2 |
5. | Отложенные налоговые активы | ОНА | 7 560 867 | 71 983 575 | 0,13 | 60,1 | 1,17 | 58,37 |
6. | Прочие внеоборотные активы | ПВА | 13 638 077 | 24 780 433 | 0,23 | 60,33 | 0,4 | 58,77 |
7. | Доходные вложения | ДВ | 0 | 0 | 0 | 60,33 | 0 | 58,77 |
8. | Долгосрочные финансовые вложения | ДФВ | 1 157 188 792 | 946 662 260 | 19,51 | 79,84 | 15,31 | 74,08 |
9. | Оборотные активы | А2 | 1 195 404 517 | 1 602 398 617 | 20,16 | 100 | 25,92 | 100 |
10. | Запасы | З | 153 153 969 | 203 165 676 | 2,58 | 82,42 | 3,29 | 77,37 |
11. | - расходы будущих периодов | РБП | 4 986 393 | 3 471 833 | 0,08 | 79,92 | 0,06 | 74,14 |
12. | - товары отгруженные | ТО | 2 244 049 | 1 641 112 | 0,04 | 79,96 | 0,03 | 74,17 |
13. | - затраты в незавершенном производстве | ЗНП | 103 178 165 | 138 501 525 | 1,74 | 81,7 | 2,24 | 76,41 |
14. | - сырье и материалы | СиМ | 1 797 535 | 2 679 190 | 0,03 | 81,73 | 0,04 | 76,45 |
15. | - животные на выращивании и откорме | Жив | 131 | 108 | 0 | 81,73 | 0 | 76,45 |
16. | - готовая продукция | ГП | 40 947 696 | 56 871 908 | 0,69 | 82,42 | 0,92 | 77,37 |
17. | - прочие запасы | ПрЗ | 0 | 0 | 0 | 82,42 | 0 | 77,37 |
18. | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | НДС | 21 009 914 | 16 743 639 | 0,35 | 82,77 | 0,27 | 77,64 |
19. | Дебиторская задолженность со сроком погашения более года | ДЗ>1 | 132 353 114 | 298 608 269 | 2,23 | 85 | 4,83 | 82,47 |
20. | Дебиторская задолженность со сроком погашения менее года | ДЗ<1 | 757 266 257 | 962 068 712 | 12,77 | 97,77 | 15,56 | 98,03 |
21. | Прочие оборотные активы | ПОА | 360 | 686 | 0 | 97,77 | 0 | 98,03 |
22. | Краткосрочные финансовые вложения | КФВ | 69 945 934 | 50 979 174 | 1,18 | 98,95 | 0,82 | 98,85 |
23. | Денежные средства | ДС | 61 674 969 | 71 014 461 | 1,05 | 100 | 1,15 | 100 |
24. | КАпитал и резервы | П3 | 4 663 465 990 | 4 773 520 598 | 78,65 | 78,65 | 77,22 | 77,22 |
25. | Долгосрочные обязательства | П4 | 886 224 871 | 928 679 016 | 14,95 | 93,6 | 15,02 | 92,24 |
26. | Краткосрочные обязательства | П5 | 379 670 852 | 479 335 075 | 6,4 | 100 | 7,76 | 100 |
27. | Займы и кредиты | ЗиК | 186 259 769 | 226 037 811 | 3,14 | 96,74 | 3,66 | 95,9 |
28. | Доходы будущих периодов | ДБП | 930 | 0 | 0 | 96,74 | 0 | 95,9 |
29. | Резервы предстоящих расходов | РПР | 10 392 421 | 21 862 972 | 0,18 | 96,92 | 0,35 | 96,25 |
30. | Задолженность участникам по выплате доходов | ЗУ | 806 701 | 1 173 463 | 0,01 | 96,93 | 0,02 | 96,27 |
31. | Прочие краткосрочные обязательства | ПКО | 0 | 0 | 0 | 96,93 | 0 | 96,27 |
32. | Кредиторская задолженность | КЗ | 182 211 031 | 230 260 829 | 3,07 | 100 | 3,73 | 100 |
33. | Баланс | ВБ | 5 929 361 713 | 6 181 534 689 | 100 | 100 | 100 | 100 |
34. | Выручка-нетто от продаж | В | 1 774 979 437 | 2 507 009 504 | 29,93 | 29,93 | 40,56 | 40,56 |
35. | Прибыль от продаж | Пр | 486 602 426 | 895 626 110 | 8,21 | 8,21 | 14,49 | 14,49 |
36. | Себестоимость продукции, включая коммерческие и управленческие расходы | С/Ст | 1 288 377 011 | 1 611 383 394 | 21,73 | 29,93 | 26,07 | 40,56 |
На Рис. 1 изображена балансограмма предприятия.
Графический анализ платежеспособности предприятия приведен на Рис. 2.
1. Достаточность собственного капитала для обеспечения основных и оборотных производственных фондов
Условие не выполняется ни на начало, ни на конец периода. Но наблюдается положительная динамика, т.к. к концу периода недостаток собственного капитала уменьшается. Это происходит за счет уменьшения внеоборотных активов.
2. Достаточность перманентного капитала для обеспечения основных и оборотных производственных фондов
Условие выполняется на начало и конец периода. Не смотря на уменьшение доли пермонентного капитала, которое незначительно, наблюдается положительная динамика за счет уменьшения доли внеоборотных активов.
3. Достаточность нормальных источников формирования для обеспечения основных и оборотных производственных фондов
Условие выполняется на начало и на конец периода. Не смотря на уменьшение дли нормальных источников формирования, которое незначительно, наблюдается положительная динамика за счет уменьшения доли внеоборотных активов к концу периода.
3. Степень платежеспособности
И на начало, и на конец периода степень платежеспособности нормальная. Основные и оборотные производственные фонды обеспечиваются перманентным капиталом.
4. Наличие собственного оборотного капитала
На начало периода у предприятия нет собственного оборотного капитала, а на конец периода уже появляется собственный оборотный капитал, однако, его величины не достаточно для обеспечения запасов и НДС.
5. Наличие перманентного оборотного капитала
И на начало, и на конец периода у предприятия имеется перманентный оборотный капитал, которого достаточно и на начало, и на конец анализируемого периода для обеспечения запасов и НДС.
6. Достаточность перманентного оборотного капитала для обеспечения запасов предприятия
И на начало, и на конец периода условие выполняется, не смотря на уменьшение пермонентного капитала, которое незначительно, наблюдается положительная за счет уменьшения внеоборотных активов.
Вывод:платежеспособность предприятия за период не изменилась и держится на уровне нормальной, т.е. основные и оборотные производственные фонды предприятия обеспечиваются перманентным капиталом.
Графический анализ кредитоспособности предприятия приведен на Рис. 3.
1. Достаточность наиболее ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств