Расчет бюджета движения денежных средств показывает, что у организации отсутствует потребность в дополнительном финансировании, так как в течение всего планового периода у предприятия имеется излишек денежных средств. Организация планирует приобретение технологического оборудования на сумму 13900 тыс.р.
12 Прогнозный бухгалтерский баланс
Прогнозный бухгалтерский баланс – это форма финансовой отчетности, которая содержит информацию о будущем состоянии организации на конец прогнозируемого периода.
Прогнозный баланс помогает вскрыть отдельные неблагоприятные финансовые проблемы, решением которых руководство заниматься не планировало (например, снижение ликвидности организации). Прогнозный баланс позволяет выполнять расчеты различных финансовых показателей. Он служит средством контроля всех остальных бюджетов на предстоящий период, и если все бюджеты составлены методически правильно, баланс должен “сойтись”, т.е. сумма активов должна равняться сумме обязательств организации и его собственного капитала.
Отметим также тот факт, что в рассматриваемом случае организация планирует закончить год без финансовых долгов. Это условие вовсе не является обязательным. Организация может закончить год с частично не погашенным банковским кредитом, и тогда в статье “банковский кредит” появится некоторое значение, которое “не разбалансирует” баланс.
Заключение
В курсовом проекте рассчитана система бюджетов ОАО «Кровля». Данная организация специализируется на производстве строительных материалов: шифера волнистого, шифера плоского и стенового строительного материала пеноблока.
Используя информацию об объеме продаж в текущем периоде с учетом фактора сезонности были спрогнозированы объемы продаж продукции на планируемый период. В маркетинговой стратегии организации предусмотрено незначительное сокращение объема продаж волнистого шифера до 385000 шт., что обусловлено снижением спроса, вызванного появлением альтернативных кровельных материалов. Однако по другим видам продукции планируется рост объема продаж: по плоскому шиферу до 163000 шт., по пеноблоку до 6250 м3. Также на планируемый год предусмотрено увеличение цен на продукцию на 12%. От реализации продукции в планируемом 2012 году организация ожидает получить выручку в размере 169472,78 тыс.р.
При составлении графика поступления денежных средств учитывается, что выручка от продаж текущего периода приходит в виде денег только на 60%, оставшаяся часть поступает в следующем периоде.
В январе организация планирует получить дебиторскую задолженность предыдущего периода в размере 3627,75 тыс.р. Дополнительно, организация получит 60% январской выручки.
В планируемом году организация не получит 40% декабрьской выручки, что составляет 4837,88 тыс.р. Эта сумма зафиксирована в итоговом прогнозном балансе организации как дебиторская задолженность на конец года.
Для обеспечения бесперебойной продажи организация планирует запас товара на конец периода в объеме 10% от объема продаж следующего периода. При ожидаемом сокращении объема продаж волнистого шифера запланировано сокращение запасов на начало года на 12%, при росте продаж плоского шифера и пеноблока предполагается увеличение объема запасов на 12%. Планируемые запасы на конец первого периода являются планируемыми запасами начала второго периода. Таким образом, ожидаемый годовой объем производства составил: шифер волнистый – 385398 шт., шифер плоский – 162832 шт., пеноблок – 6243,6 м3.
Используя данные о запланированных объемах производства и стоимости материалов на единицу продукции, была рассчитана стоимость материалов на период. Для обеспечения бесперебойной поставки сырья в производство планируется запас сырья на конец периода в размере 15% от потребности в сырье следующего периода. На начало бюджетного года запасы материалов для производства волнистого шифера планируется снизить на 15%, а запасы сырья для производства плоского шифера и производства пеноблока – увеличить на 15%.
Общая стоимость затрат, связанных с приобретением сырья и материалов следующая: шифер волнистый – 55134,02 тыс.р., шифер плоский – 37778,49 тыс.р., пеноблок – 9103,46 тыс.р.
В соответствии графиком выплат денежных средств за материалы, в январе организация планирует погасить кредиторскую задолженность, имевшую место на начало года, которая составляет 2302,25 тыс.р. В соответствии с договоренностью с поставщиками сырья организация должна оплатить за поставки сырья 60% стоимости закупок в первом месяце и 40% во втором месяце. При планировании предполагается кредиторская задолженность на конец года в объеме 40% от стоимости сырья, планируемого к закупке в декабре. Эта сумма составляет 3056,34 тыс.р. и помещается в итоговом балансе организации в статье кредиторская задолженность на конец года.
Общие прямые затраты на оплату труда на планируемый год составляют 13631,39 тыс.р., в том числе 8093,32 тыс.р. - затраты на оплату труда рабочих, занятых производством волнистого шифера, 4070,83 тыс.р. – затраты на оплату труда рабочих, занятых производством плоского шифера, 1467,25 тыс.р. - затраты на оплату труда рабочих, занятых производством пеноблока. Среднемесячная заработная плата производственных рабочих на бюджетный год составляет 14563 руб.
Годовые производственные накладные затраты с НДС составляют 13358,06 тыс.р.
Средняя себестоимость волнистого шифера составила 161 руб./шт., плоского шифера – 244 руб./шт., пеноблока – 1710 руб./м3.
Годовая сумма управленческих и сбытовых затрат с НДС составляет 6469,88 тыс.р.
При запланированных объемах продаж и затрат организация в плановом году получит чистую прибыль в размере 20213,51 тыс.р. Выручка от реализации продукции составит 143621,00 тыс.р., себестоимость реализованной продукции ожидается в размере 112351,56 тыс.р.
Расчет бюджета движения денежных средств показывает, что у организации отсутствует потребность в дополнительном финансировании, так как в течение всего планового периода у предприятия имеется излишек денежных средств. Организация планирует приобретение технологического оборудования на сумму 13900 тыс.р. в течение планового периода.
По результатам расчета бюджетов организации составлен прогнозный баланс, отражающий состояние имущества организации и источников финансирования на начало и на конец планового периода.
Бюджет продаж
| № п\п | Показатель | янв | фев | март | I кв. | апр | май | июнь | II кв. | июль | авг | сен | III кв. | окт | нояб | дек | IV кв. | год |
| 1. | Ожидаемый объем продаж | |||||||||||||||||
| Шифер волнистый (шт.) | 19747 | 20829 | 29467 | 70042 | 28180 | 33919 | 37362 | 99462 | 41153 | 40817 | 41577 | 123547 | 38699 | 25738 | 27512 | 91949 | 385000 | |
| Шифер плоский (шт.) | 9059 | 8864 | 9636 | 27559 | 9946 | 11738 | 17750 | 39434 | 17475 | 18735 | 18568 | 54777 | 14062 | 15317 | 11851 | 41230 | 163000 | |
| Пеноблок (м3) | 426,3 | 392,9 | 484,3 | 1303,5 | 467,6 | 571,1 | 722,6 | 1761,2 | 756,8 | 569,0 | 577,1 | 1902,8 | 528,5 | 339,1 | 414,8 | 1282,5 | 6250 | |
| 2. | Ожидаемая цена (руб.) | |||||||||||||||||
| Шифер волнистый | 207 | 207 | 207 | 207 | 207 | 207 | 207 | 207 | 207 | 207 | 207 | 207 | 207 | 207 | 207 | 207 | 207 | |
| Шифер плоский | 302 | 302 | 302 | 302 | 302 | 302 | 302 | 302 | 302 | 302 | 302 | 302 | 302 | 302 | 302 | 302 | 302 | |
| Пеноблок | 2352 | 2352 | 2352 | 2352 | 2352 | 2352 | 2352 | 2352 | 2352 | 2352 | 2352 | 2352 | 2352 | 2352 | 2352 | 2352 | 2352 | |
| 3. | Выручка (тыс.р.) | |||||||||||||||||
| Шифер волнистый | 4087,54 | 4311,53 | 6099,64 | 14498,72 | 5833,36 | 7021,32 | 7733,97 | 20588,65 | 8518,66 | 8449,05 | 8606,48 | 25574,19 | 8010,78 | 5327,70 | 5694,96 | 19033,44 | 79695,00 | |
| Шифер плоский | 2735,89 | 2676,78 | 2910,05 | 8322,71 | 3003,77 | 3544,80 | 5360,56 | 11909,13 | 5277,32 | 5657,82 | 5607,46 | 16542,61 | 4246,69 | 4625,79 | 3579,07 | 12451,55 | 49226,00 | |
| Пеноблок | 1002,64 | 924,07 | 1139,12 | 3065,84 | 1099,68 | 1343,22 | 1699,45 | 4142,36 | 1779,90 | 1338,21 | 1357,31 | 4475,42 | 1243,05 | 797,61 | 975,72 | 3016,38 | 14700,00 | |
| Итоговая выручка | 7826,07 | 7912,39 | 10148,82 | 25887,27 | 9936,82 | 11909,34 | 14793,98 | 36640,13 | 15575,89 | 15445,09 | 15571,25 | 46592,23 | 13500,52 | 10751,10 | 10249,75 | 34501,37 | 143621,00 | |
| 4. | Выручка с НДС (тыс.р.) | |||||||||||||||||
| Шифер волнистый | 4823,30 | 5087,61 | 7197,58 | 17108,49 | 6883,36 | 8285,16 | 9126,09 | 24294,61 | 10052,02 | 9969,88 | 10155,64 | 30177,55 | 9452,72 | 6286,69 | 6720,05 | 22459,46 | 94040,10 | |
| Шифер плоский | 3228,34 | 3158,60 | 3433,86 | 9820,80 | 3544,45 | 4182,86 | 6325,46 | 14052,77 | 6227,24 | 6676,23 | 6616,81 | 19520,28 | 5011,09 | 5458,43 | 4223,30 | 14692,83 | 58086,68 | |
| Пеноблок | 1183,12 | 1090,40 | 1344,17 | 3617,69 | 1297,63 | 1585,00 | 2005,35 | 4887,98 | 2100,28 | 1579,09 | 1601,62 | 5281,00 | 1466,80 | 941,18 | 1151,35 | 3559,33 | 17346,00 | |
| Итоговая выручка с НДС (тыс.р.) | 9234,76 | 9336,62 | 11975,60 | 30546,98 | 11725,44 | 14053,02 | 17456,90 | 43235,36 | 18379,55 | 18225,2 | 18374,07 | 54978,83 | 15930,61 | 12686,30 | 12094,70 | 40711,61 | 169472,78 | |
| График поступления ден. ср. |
Бюджет прямых затрат на материалы с графиком выплат денежных средств