Финансы денежное обращение и кредит 2 (стр. 3 из 5)

Отношения с финансово-кредитной системой многообразны.

Прежде всего, это отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов и отчислений. Налоговая система России несовершенна и не способствует нормальной производственной деятельности. Мировой опыт показывает, что снизить высокие темпы инфляции можно только через поддержку производства и развитие инвестиций. На это должна быть направлена в основном налоговая, а также кредитная и таможенная политика. В частности, во многих странах определенная часть или весь прирост производства налогами не облагается. Это выгодно и предприятиям, и государству, так как налоги от таких предприятий поступают в полном объеме, а через год они резко увеличиваются.

Отношения со страховым звеном финансовой системы состоят из перечислений средств на социальное и медицинское страхование, а также страхование имущества предприятия.

Финансовые отношения предприятий с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так и в отношении получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов. Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий.

Банки в настоящее время оказывают предприятиям ряд так называемых нетрадиционных услуг: лизинг, факторинг, форфейтинг, траст. В то же время могут быть самостоятельные компании, специализирующиеся на выполнении указанных функций, с которыми у них возникают непосредственные отношения, минуя банк.

В настоящее время в отношениях предприятий с банками имеется ряд серьезных проблем. Практика безналичных расчетов примитивна: предоплата, бартер, наличные деньги, неплатежи. Кредит очень дорогой, поэтому его удельный вес при формировании оборотных средств предприятий очень низкий (в среднем не более 10%). Долгосрочный кредит на финансирование инвестиций практически не применяется. Нетрадиционные банковские услуги также не получили серьезного развития.

Финансовые отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами. Фондовый рынок в России развит пока недостаточно.

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; основание и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.

К таким фондам относятся следующие:

При организации предприятие должно иметь уставный фонд, или уставный капитал, за счет которого формируются основные фонды и оборотные средства. Организация уставного капитала, это эффективное использование, управление им – одна из главных и важнейших задач финансовой службы предприятия. Уставный капитал – основной источник собственных средств предприятия. Сумма уставного капитала акционерного общества отражает сумму выпущенных им акций, а государственного и муниципального предприятия – величину уставного фонда. Уставный капитал изменяется предприятием, как правило, по результатам его работы за год после внесения изменений в учредительные документы. Увеличить (уменьшить) уставный капитал можно за счет выпуска в обращение дополнительных акций (или изъятия из обращения какого-то их количества), а также путем увеличения (уменьшения) номинала старый акций.

К денежному фонду предприятия ("добавочному капиталу") относятся:

- результаты переоценки основных фондов, т. е. их дооценка;

- эмиссионный доход акционерного общества (доход от продажи акций сверх их номинальной стоимости);

- безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели;

- ассигнования из бюджета на финансир-ие капитальных вложений;

- средства на пополнение оборотных средств.

Резервный капитал – это денежный фонд предприятия, образуемый за счет отчислений от прибыли. Предназначен для покрытия убытков, а в АО также для погашения облигаций общества и выкупа его акций.

Фонд накопления – это средства, отчисляемые из чистой прибыли предприятия и направляемые на развитие производства. Естественно, одной чистой прибыли не всегда хватает для финансирования программы развития производства. В этом случае предприятие образует инвестиционный фонд, концентрирующий все средства, направляемые на развитие производства, в том числе чистую прибыль, и амортизационный фонд, предназначенный для простого воспроизводства основных фондов, а также привлеченные и заемные источники.

В АО существует понятие "акционерный капитал", означающее сумму активов общества за вычетом его долгов. Таким образом, акционерный капитал представляет собой практически сумму основных средств АО, который включает в себя все вышеперечисленные фонды (за исключением инвестиционного), а также некоторые другие.

Фонд потребления создается за счет отчислений от чистой прибыли и направляется на выплату дивидендов (в АО), единовременных поощрений, материальной помощи, на оплату дополнительных отпусков, питания, проезде на транспорте и другие цели.

Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций или покупающих валюту для импортных операций. В этих целях предприятиям в коммерческом банке, имеющем лицензию Центрального банка РФ, для проведения валютных операций открывается валютный счет.

Кроме рассмотренных выше постоянных денежных фондов, предприятия периодически создают оперативные денежные фонды.

Дважды или один раз в месяц на предприятии формируется фонд для выплаты заработной платы. Его основой является фонд заработной платы.

Для обеспечения своевременной выплаты заработной платы предприятия решают ряд задач. В этих целях на счете накапливаются необходимые денежные средства, а при их отсутствии предприятия обращаются в банк за кредитом на выплату заработной платы. Немаловажное значение имеет определение оптимальных сроков выплаты заработной платы и количества дней, необходимых для этого.

Обычно один раз в год (реже – один раз в квартал) должен быть образован фонд для выплаты акционерам дивидендов по акциям.

Периодически предприятие организует фонд для платежей в бюджет различных налогов. Несвоевременные платежи в бюджет предприятием влекут за собой штрафные санкции.

Кроме вышеуказанных, на предприятии создается ряд других фондов денежных средств: для погашения кредитов банков, освоения новой техники, научно-исследовательских работ, отчислений вышестоящей организации.

Практическое задание

1. Разобрать и составить договор кредитования физического лица. Привести пример с расчетами.

Цветов Михаил Иванович

Заработная плата: за 6 мес. – 104772,82 руб., в среднем за мес.: 17462,14 руб.

График платежей по потребительскому кредиту (в валюте кредита)

Дата платежа	Платеж за расчетный период				Остаток задолженности по кредиту	Примеча-ние
	Сумма платежа	в том числе
		Проценты	Погашение осн. суммы кредита	Комиссии и другие платежи
10.02.09	1028,80	473,24	555,56	19444,44	48 дней
10.03.09	824,05	268,49	555,56	18888,88	28 дней
10.04.09	844,33	288,77	555,56	18333,32	31 день
10.05.09	826,79	271,23	555,56	17777,76	30 дней
10.06.09	827,34	271,78	555,56	17222,20	31 день
10.07.09	810,35	254,79	555,56	16666,64	30 дней
10.08.09	810,35	254,79	555,56	16111,08	31 день
10.09.09	801,86	246,30	555,56	15555,52	31 день
10.10.09	785,70	230,14	555,56	14999,96	30 дней
10.11.09	784,87	229,31	555,56	14444,40	31 день
10.12.09	769,26	213,70	555,56	13888,84	30 дней
10.01.10	767,89	212,33	555,56	13333,28	31 день
10.02.10	759,39	203,83	555,56	12777,72	31 день
10.03.10	732,00	176,44	555,56	12222,16	28 дней
10.04.10	742,41	186,85	555,56	11666,60	31 день
10.05.10	728,16	172,60	555,56	11111,04	30 дней
10.06.10	725,42	169,86	555,56	10555,48	31 день
10.07.10	711,72	156,16	555,56	9999,92	30 дней
10.08.10	708,44	152,88	555,56	9444,36	31 день
10.09.10	699,94	144,38	555,56	8888,80	31 день
10.10.10	687,07	131,51	555,56	8333,24	30 дней
10.11.10	682,96	127,40	555,56	7777,68	31 день
10.12.10	670,63	115,07	555,56	7222,12	30 дней
10.01.11	665,97	110,41	555,56	6666,56	31 день
10.02.11	657,48	101,92	555,56	6111,00	31 день
10.03.11	639,94	84,38	555,56	5555,44	28 дней
10.04.11	640,49	84,93	555,56	4999,88	31 день
10.05.11	629,53	73,97	555,56	4444,32	30 дней
10.06.11	623,50	67,94	555,56	3888,76	31 день
10.07.11	613,09	57,53	555,56	3333,20	30 дней
10.08.11	606,52	50,96	555,56	2777,64	31 день
10.09.11	598,02	42,46	555,56	2222,08	31 день
10.10.11	588,43	32,87	555,56	1666,52	30 дней
10.11.11	581,04	25,48	555,56	1110,96	31 день
10.12.11	572,00	16,44	555,56	555,40	30 дней
24.12.11	559,23	3,83	555,40	0,00	14 дней
Итого:	5704,97	25704,97

Приведем расчет: