Имущество предприятия увеличилось на 13 тыс. рублей.
Наибольший удельный вес в каждом периоде занимали иммобилизованные средства – 75,46 и 74,12% соответственно. Это говорит о том, что предприятие является капиталоемким – наибольший удельный вес приходится на здания, машины и оборудования.
В общем, имущественные показатели изменились следующим образом:
Мобильные средства предприятия увеличились на 2215 тыс. рублей, темп роста составил 7,5%, при этом, материальные мобильные средства увеличились, уменьшилась дебиторская задолженность.
Наблюдается отрицательная тенденция в соотношении дебиторской и кредиторской задолженностей. Если в начале отчетного периода кредиторская задолженность была меньше дебиторской, то к концу периода дебиторская задолженность стала меньше кредиторской. При этом общая картина соотношения заемных и мобильных средств не изменялась – в каждом исследуемом периоде мобильные средства были больше заемных.
Кредиторская задолженность является наибольшей составной частью заемного капитала. Более подробно структура кредиторской задолженности представлена на диаграммах. Для построения диаграмм используем данные аналитической таблицы 3.
Таблица 3 Кредиторская задолженность предприятия
Наименование | На начало (доля в %) | На конец (доля в %) | Изменение |
Поставщики и подрядчики | 89,85 | 78,74 | - 11,11 |
Задолженность перед персоналом по з/п | 4,18 | 4,28 | 0,10 |
Перед внебюджетными фондами | 1,35 | 5,97 | 4,62 |
Перед бюджетом | 0,44 | 11,02 | 10,58 |
Прочие кредиторы | 4,18 | - | - 4,18 |
Всего | 100 | 100 | - |
В целом кредиторская задолженность уменьшилась на 50 тыс. рублей (см. таблицу 2).
Наибольшую долю занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками – 89,85 и 78,74%, в конце отчетного периода она уменьшилась на 11,11%.
Рис. 2 Структура кредиторской задолженности предприятия.
Задолженность по заработной плате своим работникам также имеет немалый удельный вес – 4,18% в начале отчетного периода и 4,28% - в конце. В общем итоге задолженность по заработной плате увеличилась.
Доля задолженности перед бюджетом увеличилась на 10,58% - с 0,44 до 11,02%. Неизменной не осталась и доля задолженности перед внебюджетными фондами – 1,35 и 5,97%. Доля прочих обязательств уменьшилась на 4,18%.
Для анализа запасов и затрат используем баланс предприятия - актив, аналитическую таблицу 4.
Таблица 4 Состояние запасов и затрат
Наименования агрегированных статей баланса | Абсолютные значения | Удельный вес | Изменения | |||||||
на Н.О.П. | на К.О.П. | на Н.О.П. | на К.О.П. | Абсо-лют-ных значений | Удель-ных весов | Темп роста | Удельный вес изме-нений | |||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
1.Производственные запасы | 3846 | 3330 | 95,36 | 86,22 | -516 | -9,14 | 86,58 | 301,75 | ||
2. Незавершенное производство | 187 | 532 | 4,64 | 13,78 | 345 | 9,14 | 284,49 | -201,75 | ||
3. Готовая продукция | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
4. Товары | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
5. Расходы будущих периодов | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
6. Прочее | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
Итог: | 4033 | 3862 | 100 | 100 | -171 |
Для большей наглядности построим диаграммы, где будет представлена доля каждой составляющей запасов и затрат в незавершенном производстве. Диаграммы представлены на рисунке 3.
Наибольшую долю занимают сырье и материалы – 95 и 86 %. Абсолютная величина этих запасов снизилась на 516 тыс. рублей, снизился и удельный вес.
Рис. 3 Структура запасов и затрат.
Доля затрат в незавершенном производстве соответственно увеличилась с 5 до 14 %.
Финансовая устойчивость предприятия – это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренне и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.
Выделяют несколько вариантов устойчивости:
Суперустойчивость (абсолютная платежеспособность) | - | Мобильные финансовые активы больше всех обязательств |
Достаточная устойчивость (гарантированная платежеспособность) | - | Мобильные финансовые активы меньше всех обязательств, но сумма всех финансовых активов больше их |
Финансовое равновесие (гарантированная платежеспособность) | - | Собственный капитал больше долгосрочных финансовых активов, но меньше всей суммы нефинансовых активов |
Допустимая финансовая напряженность (потенциальная платежеспособность) | - | Собственный капитал больше долгосрочных финансовых активов, но меньше всей суммы нефинансовых активов |
Зона риска (потеря платежеспособности) | - | Собственный капитал меньше долгосрочных нефинансовых активов |
Используя данную методику, определим, к какому варианту финансовой устойчивости относится предприятие, для этого построим аналитическую таблицу 5.
Таблица 5
Определение варианта финансовой устойчивости предприятия
Актив | На Н.О.П. | На К.О.П. | Пассив | На Н.О.П. | На К.О.П. |
Нефинансовые активы: | 26231 | 25676 | Собственный капитал | 23742 | 23805 |
Долгосрочные | 22198 | 21814 | |||
Оборотные | 4033 | 3862 | |||
Финансовые активы: | 3255 | 3823 | Заемный капитал | 5744 | 5694 |
Немобильные | 3085 | 1888 | |||
Мобильные | 170 | 1935 | |||
Баланс | 29486 | 29499 | Баланс | 29486 | 294 99 |
В балансе наблюдаем следующую картину:
Мобильные финансовые активы не больше всех обязательств, следовательно, суперустойчивостью предприятие не обладает. Сумма финансовых активов не больше всех обязательств, значит и достаточной устойчивостью предприятие не обладает. Финансового равновесия также не наблюдается.
Типом устойчивости данного предприятия является допустимая финансовая напряженность – так как собственный капитал и в начале, и в конце отчетного периода больше долгосрочных финансовых активов, но при этом меньше всей суммы нефинансовых активов.
Построим аналитическую таблицу 6.
Таблица 6 Анализ состояния мобильных активов
Группа мобильных активов | На Н.О.П. | На К.О.П. | Изменения | |||
Руб. | Удель-ный вес | Руб. | Удель-ный вес | Сумм | Удельных весов | |
1. Производственные запасы | 3846 | 13,04 | 3330 | 11,289 | -516 | -1,755 |
1а. В том числе залежалые | - | - | - | - | - | - |
2. Незавершенное производство | 187 | 0,63 | 532 | 1,803 | 345 | 1,169 |
3. Готовая продукция | - | - | - | - | - | - |
3а. В том числе труднореализуемая | - | - | - | - | - | - |
4. Расходы будущих периодов | - | - | - | - | - | - |
5. Дебиторская задолженность | 3029 | 10,27 | 1819 | 6,166 | -1210 | -4,106 |
5а. В том числе сомнительная | 407 | 1,38 | 274 | 0,929 | -133 | -0,451 |
6. Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения | 170 | 0,58 | 1935 | 6,560 | 1765 | 5,983 |
Всего мобильные активы: | 7236 | 24,54 | 9451 | 32,038 | 2215 | 7,498 |
7. Всего труднореализуемые активы | 407 | 1,38 | 274 | 0,929 | -133 | -0,451 |
8. Основные средства и внеоборотные активы | 22250 | 75,46 | 21866 | 74,125 | -384 | -1,335 |
9. Всего труднореализуемые активы | 22657 | 76,84 | 22140 | 75,053 | -517 | -1,786 |
10. Всего активы | 29486 | 100,00 | 29499 | 100,000 | 13 | 0,000 |
В структуре мобильных активов основное место занимают основные средства и внеоборотные активы 75,46% в начале отчетного периода, а в конце снизились на 1,335% и составили 74,125%. Мобильные активы повысились на 7,5% , что является положительной тенденцией. Из них основное увеличение (на 5,9%) пришлось на денежные средства.