Анализ финансово-хозяйственной деятельности 3 (стр. 3 из 6)

- обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами;

- обеспеченность основными производственными фондами;

- обеспеченность сырьем и материалами.

Для этого определяем такие показатели как годовая выработка работника, выработка на единицу ОПФ, расход материалов и сырья и находим как меняется объем производства, вследствие изменения этих показателей (табл.11).

Таблица 11

Показатели	План	Факт	Изменение (+,-)
Обеспеченность трудовыми ресурсами
1.Численность работников с/сп, чел.	17769	17906	+137
2.Годовая выработка, руб. (ТП/Ч)	35949	37361	+1412
3.Отработано дней одним рабочим за год	250	240	-10
4.Дневная выработка, руб.	143,796	155,671	+11,875
Обеспеченность основными фондами
1.Количество оборудования	291	310	+19
2.Коэффициент сменности	2	1,75	-0,25
3.Сменная выработка на единицу ОПФ, руб.	1097555	1233169	+135614
Обеспеченность сырьем и материалами
1.Расход матер.затрат на 1руб. ТП	0,426	0,431	+0,05
2.Объем ТП	638777	668994	+30217

Определяем резерв увеличения выпуска за счет увеличения фонда рабочего времени:
ТП числ. = 10*155,671*17906/1000=27874тыс.руб.

Определяем резерв увеличения выпуска за счет повышения коэффициента сменности:
ТПопф = 0,25*1233169*310/1000= 95571тыс.руб.

Определяем резерв увеличения выпуска за счет снижения расхода материальных затрат:
ТПмз = 0,05*668994=33450тыс.руб.

Максимальный резерв роста выпуска продукции может быть равен 95571тыс.руб. и достигнут за счет повышения коэффициента сменности.

Но резерв ограничен трудовыми ресурсами, за счет которых можно увеличить выпуск только на 27874тыс.руб., для того чтобы достичь максимального резерва роста выпуска нужно изыскать возможность резерва по трудовым ресурсам на сумму 67697тыс.руб.(95571-27874), и по материальным ресурсам на 62121тыс.руб.(95571-33450).

Резервом является и уменьшение остатков готовой продукции с 13250тыс.руб. по факту до нормативного –в 10120тыс.руб.

2. Анализ резервов улучшение трудовых ресурсов предприятия

Трудовые ресурсы это та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Основными задачами анализа являются:

- изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

- определение и изучение показателей текучести кадров;

- выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

Объектом нашего анализа является численность работников, их квалификационный состав, потери времени, оплата труда.

2.1 Анализ наличия, структуры и квалификации работников

Имеющиеся у нас данные позволяют проанализировать наличие работников, соответствие этого количества плановым показателям, оценить квалификационный состав, определить средний тарифный разряд работников (табл.12).

В течении года предприятие не смогло обеспечить выполнение плановых показателей по наличию и структуре трудовых ресурсов, за счет роста количества рабочих на 545 человек, выросла в целом среднесписочная численность работников, так как по остальным группам число работников снизилось общий рост составил 137 человек.

Таблица 12

Структура работников предприятия

Показатели	План		Факт		Изменение (+,-)
	Кол-во	Уд.вес	Кол-во	Уд.вес	Кол-во	Уд.вес
Среднесписочная численность работников	17769	17906	+137	-
Уд.вес рабочих в с/сп численности	81,5	83,9	+2,4	-
Среднесписочная численность рабочих	14485	100	15030	100	+545	-
2 разряд рабочих	290	2	451	3	+161	+1
3 разряд рабочих	724	5	1052	7	+328	-2
4 разряд рабочих	2897	20	3607	24	+710	+4
5 разряд рабочих	2173	15	2555	17	+382	+2
6 разряд рабочих	4346	30	5261	35	+915	+5
8 разряд рабочих	4055	28	2104	14	-1951	-14

По рабочим фактическая структура по квалификации значительно отличается от плановой. Численность рабочих по всем разрядам кроме 8-го превышает плановые значения, но самых квалифицированных работников недостаточно, возможно этим и объясняется столь большой рост по остальным разрядам- так как для выполнения высококвалифицированной работы навыков рабочих более низких разрядов не хватает, у них более низкая производительность и соответственно требуется большая численность.

Определим средний разряд рабочих по плану и фактически:

За счет несоблюдения структуры по квалификации рабочих их средний разряд понизился на 0,5 пункта, что конечно сказывается на уровне производительности труда, качестве продукции.

2.2 Анализ показателей движения и использования трудовых ресурсов

Для характеристики движения рабочей силы рассчитаем и проанализируем коэффициенты движения (табл.13).

Таблица 13

Коэффициенты движения трудовых ресурсов

Показатели	Расчет	План	Факт	Изменение (+,-)
1.Коэффициент оборота по приему	Кол-во принятых/ с/сп.числ-ть	1080/17769 =0,061	1300/17906 =0,073	+0,012
2.Коэффициент оборота по выбытию	Кол-во уволен-х/ с/сп.числ-ть	680/17769 =0,038	750/17906 =0,042	+0,004
3.Коэффициент текучести кадров	Кол-во ув-х по собтв.жел. и за наруш. дисц./ с/сп.числ-ть	(530+150)/ 17769=0,038	(580+170)/ 17906=0,042	+0,004

По полученным результатам можно видеть, что коэффициенты растут, особенно резко увеличился коэффициент оборота по приему, коэффициент оборота по выбытию и коэффициент текучести кадров совпадают, следовательно основная часть персонала увольняется в связи с тем, что их не устраивают условия работы на данном предприятии, либо за нарушения трудовой дисциплины.

В качестве резерва роста производства продукции за счет более эффективного использования трудовых ресурсов могут быть показатели использования рабочего времени.

Оценим такой фактор использования трудовых ресурсов как фонд рабочего времени, который находится как произведение численности, кол-ва дней на 1-го работника, продолжительности рабочего дня (табл.14). Фактический фонд рабочего времени меньше планового на 2018тыс.часов, определим методом цепных подстановок влияние факторов повлиявших на это.

Таблица 14

Фонд рабочего времени

Показатели	План	Факт	Изменение (+,-)
Среднесписочная численность, чел.	17769	17906	+137
Отработано дней одним рабочим	250	240	-10
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8	7,8	-0,2
Фонд рабочего времени, тыс.ч.	35538	33520	-2018

∆ФРВчр = 137* 250*8=274тыс.час.

∆ФРВдн = 17906* (-10)*8=-1432тыс.час.

∆ФРВчас = 17906* 240*(-0,2)=-860тыс.час. Итого - 2018тыс.час.

То есть имеющиеся трудовые ресурсы используются недостаточно полно – за счет уменьшения количества отработанных дней одним рабочим потери фонда рабочего времени составили 1432тыс.час., меньшая чем планировалась продолжительность рабочего дня привела к потере 860 тыс.часов фонда рабочего времени.

Предприятию удалось уменьшить непроизводительные затраты рабочего времени с 1,7% до 1,4%, что по значению составляет – по плану – 35538*1,7%=604тыс.час., фактически – 33520*1,4% =469тыс.час. Это послужило резервом увеличения выпуска продукции:
(604-469)тыс.час. * 19,9тыс.руб (час.выработка) =2687тыс.руб.

2.3 Анализ фонда заработной платы

Анализ оплаты труда необходимый элемент при анализе использования трудовых ресурсов. С ростом производительности труда появляется возможность повышения уровня заработной платы, при этом необходимо, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Проведем анализ изменения средней заработной платы по категориям работников в таблице 15, для чего определим среднюю заработную плату прочего персонала (кроме рабочих).

Таблица 15

Анализ изменения средней заработной платы по категориям работников

Показатели	План			Факт			Изм-е ср.з/п, %
	ФЗП,т.р.	Числ-ть,чел.	Ср.з/п, руб.	ФЗП,т.р.	Числ-ть,чел.	Ср.з/п, руб.
Рабочие	170923	14485	11800	182615	15030	12150	103,0
Прочий персонал	50408	3284	15350	55965	2876	19459	126,8
Итого	221331	17769	12456	238580	17906	13324	107,0

В сравнении с планом наблюдается рост средней заработной платы по всем категориям работников, особенно сильно по прочему персоналу, но по нему же произошло и снижение численности.