ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО НАУКЕ И ОБРАЗОВАНИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Воронежский государственный технический университет
Кафедра экономики, производственного менеджмента и организации машиностроительного производства
САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине "Финансы предприятия"
Тема "Разработка операционного бюджета предприятия"
Выполнил:
Руководитель:
Воронеж 2007
Содержание
Разработка бюджета продаж и бюджета производства
Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
Расчет себестоимости произведенной продукции
Разработка плановой калькуляции изделия
Предприятие производит три вида продукции А, Б и В. Производство и реализация продукции осуществляется ритмично. Предприятие производит три вида продукции А, Б и В. Производство и реализация продукции осуществляется ритмично.
Объем реализации продукции в плановом году и цены представлены в табл.1:
| Вид продукции | ||||
| А | Б | В | ||
| Цена продукции, р. | 105 | 86 | 69 | |
| Планируемый объем реализации продукции, тыс. шт. | 0,6 | 1,4 | 2,8 | |
| Запас готовой продукции на начало, тыс. шт. | 0,18 | 0,38 | 0,73 | |
| Запас готовой продукции на конец, тыс. шт. | 0,14 | 0,18 | 0,43 | |
Для производства продукции используется три вида основных материалов - X, Y, Z. Нормы расхода и стоимость основных материалов представлены в табл.2:
| Вид материала | |||
| X | Y | Z | |
| Цена материала, руб\кг | 160 | 21 | 9,5 |
| Расход материала на изделие А, кг\шт | 0,15 | 0,8 | 0,35 |
| Расход материала на изделие Б, кг\шт | 0,08 | - | 2,5 |
| Расход материала на изделие В, кг\шт | - | 1,2 | 0,9 |
Планируемые уровни запасов материалов на начало и конец года представлены в табл.3:
| Вид материала | |||
| X | Y | Z | |
| Запас материалов на начало, кг | 60 | 200 | 1540 |
| Запас материалов на конец, кг | 40 | 130 | 550 |
Изделия А, Б и В проходят обработку в двух цехах - механическом и сборочном. Трудоемкость изготовления изделий в цехах и разряд работ представлены в табл.4:
| Наименование статьи | Цех | |
| механический | сборочный | |
| Трудоемкость изготовления изделия А, н-ч | 0,67 | 0,42 |
| Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия А, руб\ч | 5 | 6,2 |
| Трудоемкость изготовления изделия Б, н-ч | 0,23 | 0,95 |
| Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия Б, руб\ч | 7,5 | 4 |
| Трудоемкость изготовления изделия В, н-ч | 0,51 | 0,3 |
| Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия В, руб\ч | 4 | 5 |
Общепроизводственные расходы механического цеха представлены в табл.5, сборочного цеха - в табл.6. Общехозяйственные расходы предприятия представлены в табл.7.
Общепроизводственные расходы механического цеха, руб
| Статья | Значение |
| 1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | |
| 1.1 Амортизация оборудования | 7897 |
| 1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт): | |
| 1.2.1 материалы | 2538 |
| 1.2.2 электроэнергия | 2961 |
| 1.2.3 вода | 917 |
| 1.2.4 зарплата | 2468 |
| 1.3 Текущий ремонт оборудования, в т. ч. | |
| 1.3.1 материалы | 7051 |
| 1.3.2 зарплата | 4371 |
| 2. Цеховые расходы | |
| 2.1 Зарплата аппарата управления цехом | 8931 |
| 2.2 Амортизация зданий, сооружений | 5954 |
| 2.3 Содержание зданий, сооружений, в т. ч. | |
| 2.3.1 материалы | 2779 |
| 2.3.2 электроэнергия | 1389 |
| 2.3.3 вода | 794 |
Общепроизводственные расходы сборочного цеха, руб
| Статья | Значение |
| 1 | 2 |
| 1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | |
| 1.1 Амортизация оборудования | 4439 |
| 1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт): | |
| 1.2.1 материалы | 1598 |
| 1.2.2 электроэнергия | 1865 |
| 1.2.3 вода | 577 |
| 1.2.4 зарплата | 2086 |
| 1.3 Текущий ремонт оборудования, в т. ч. | |
| 1 | 2 |
| 1.3.1 материалы | 4439 |
| 1.3.2 зарплата | 2752 |
| 2. Цеховые расходы | |
| 2.1 Зарплата аппарата управления цехом | 5891 |
| 2.2 Амортизация зданий, сооружений | 3510 |
| 2.3 Содержание зданий, сооружений, в т. ч. | |
| 2.3.1 материалы | 1755 |
| 2.3.2 электроэнергия | 877 |
| 2.3.3 вода | 501 |
Общепроизводственные расходы цехов состоят из двух частей: расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и цеховых расходов.
Общехозяйственные расходы предприятия, руб
| Статья | Значение |
| 1. Зарплата работников аппарата управления | 19846 |
| 2. Амортизация основных средств | 3917 |
| 3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения | |
| 3.1 материалы | 392 |
| 3.2 зарплата | 783 |
| 3.3 электроэнергия | 914 |
| 3.4 вода | 261 |
Бюджет продаж составим в виде табл.8:
| Изделия | Объем продаж, шт. | Цена реализации, р. | Выручка от реализации, р |
| А | 600 | 105 | 63000 |
| Б | 1400 | 86 | 120400 |
| В | 2800 | 69 | 193200 |
| Итого | * | * | 376600 |
Производственную программу составьте в виде табл.9:
Бюджет производства
| Показатели | изделие А | изделие Б | изделие В |
| 1. Прогнозируемый объем продаж, шт. | 600 | 1400 | 2800 |
| 2. Планируемый запас на конец года, шт. | 140 | 180 | 430 |
| 3. Планируемый запас на начало года, шт. | 180 | 380 | 730 |
| 4. Объем производства, шт. (п.1+ п.2 - п.3) | 560 | 1200 | 2500 |
Бюджет прямых материальных затрат необходимо составлять на основе плановых объемов производства продукции.
Бюджет прямых материальных затрат
| Материал | Цена, р. | Изделие А | Изделие Б | Изделие В | Итого | ||||
| Количество, кг. | Стоимость, р. | Количество, кг. | Стоимость, р. | Количество, кг. | Стоимость, р. | Количество, кг. | Стоимость, р. | ||
| X | 160 | 84 | 13440 | 96 | 15360 | - | - | 180 | 28800 |
| Y | 21 | 448 | 9408 | - | - | 3000 | 63000 | 3448 | 72408 |
| Z | 9,5 | 196 | 1862 | 3000 | 28500 | 2250 | 21375 | 5446 | 51737 |
| Всего | * | * | 24710 | * | 43860 | * | 84375 | * | 152945 |
Бюджет прямых расходов на оплату труда отражает расходы на оплату труда основных рабочих цехов. Форма оплаты труда основных рабочих - сдельная.
Бюджет прямых затрат на оплату труда механического цеха, р.
| Изделие | Объем производства, шт. | Норма времени, нормо-ч. | Трудоемкость годовой производственной программы, ч. (гр.2 * гр.3) | Часовая тарифная ставка, р/час. | Итого основная заработная плата производственных рабочих(гр.4 * гр.5) |
| А | 560 | 0,67 | 375,2 | 5 | 1876 |
| Б | 1200 | 0,23 | 276 | 7,5 | 2070 |
| В | 2500 | 0,51 | 1275 | 4 | 5100 |
| Всего | 4260 | * | 1926,2 | * | 9046 |
Бюджет прямых затрат на оплату труда сборочного цеха, р.
| Изделие | Объем производства, шт. | Норма времени, нормо-ч. | Трудоемкость годовой производственной программы, ч. (гр.2 * гр.3) | Часовая тарифная ставка, р/час. | Итого основная заработная плата производственных рабочих(гр.4 * гр.5) |
| А | 560 | 0,42 | 235,2 | 6,2 | 1458,24 |
| Б | 1200 | 0,95 | 1140 | 4 | 4560 |
| В | 2500 | 0,3 | 750 | 5 | 3750 |
| Всего | 1260 | * | 2125,2 | * | 9768,24 |
Смета общепроизводственных расходов механического цеха
| Статья | Значение, р. |
| 1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | |
| 1.1 Амортизация оборудования | 7897 |
| 1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт): | |
| 1.2.1 материалы | 2538 |
| 1.2.2 электроэнергия | 2961 |
| 1.2.3 вода | 917 |
| 1.2.4 зарплата | 2468 |
| 1.3 Текущий ремонт оборудования, в т. ч. | |
| 1.3.1 материалы | 7051 |
| 1.3.2 зарплата | 4371 |
| 2. Цеховые расходы | |
| 2.1 Зарплата аппарата управления цехом | 8931 |
| 2.2 Амортизация зданий, сооружений | 5954 |
| 2.3 Содержание зданий, сооружений, в т. ч. | |
| 2.3.1 материалы | 2779 |
| 2.3.2 электроэнергия | 1389 |
| 2.3.3 вода | 794 |
| 3 Отчисления в рамках единого социального налога | 4100,2 |
| Итого общепроизводственных расходов | 52150,2 |
Смета общепроизводственных расходов сборочного цеха