Анализ финансовой устойчивости предприятия 4 (стр. 4 из 6)
2.1 Финансово-экономическая характеристика ООО «ОПТАН-Пенза»
Общество с ограниченной ответственностью «ОПТАН-Пенза» работает в г. Пенза с 20 декабря 2005 г. Общество является юридическим лицом и находится по адресу г. Пенза, ул. Средняя, д. 21.
В своей деятельности Общество руководствуется требованиями действующего законодательства РФ, Устава Общества и иными внутренними документами.
Основным предметом деятельности Общества является:
- оптовая торговля моторным топливом, включая авиационный бензин;
- оптовая торговля прочим жидким и газообразным топливом;
- розничная торговля моторным топливом.
К сопутствующим основным видам деятельности относятся:
- исследование конъюнктуры рынка;
- консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления;
- организация маркетинговой деятельности;
- оказание услуг по хранению на складах материальных ценностей и консигнационных услуг, с созданием системы собственного складского хозяйства.
Организационно-управленческая структура ООО «ОПТАН-Пенза» включает:
- бухгалтерия;
- отдел продаж;
- отдел логистики:
- отдел работы с персоналом. (Рисунок 1)
Рисунок 1 - Организационная структура ООО «ОПТАН-Пенза»
Административное управление Обществом осуществляет директор. Он назначается на должность и освобождается от нее общим собранием участников Общества. Бухгалтерия состоит из двух человек - бухгалтера-кассира и бухгалтера товарного учета. Руководит бухгалтерией главный бухгалтер. Главный бухгалтер должен владеть современными средствами вычислительной техники, использовать возможности их применения для выполнения учетно-вычислительных работ, уметь управлять коллективом от трех человек. Он находится в подчинении директора. Отдел продаж предприятия состоит из четырех человек - двух торговых представителей и двух менеджеров по продажам. Отдел продаж занимается непосредственно реализацией фирменных фасованных масел и горюче-смазочных материалов. Отделом продаж руководит коммерческий директор. Отдел логистики предприятия состоит из двух операторов по наливу, которые осуществляют приемку вагонов с горюче-смазочными материалами на нефтебазах и организовывают налив покупателям. Руководит отделом руководитель отдела логистики. В его обязанности входит обеспечение реализации нефтепродуктов, оборачиваемости товарных запасов, использования бензовозов и специализированной техники. Отдел продаж, отдел логистики и руководитель отдела логистики подчиняются непосредственно коммерческому директору предприятия. Отделом по работе с персоналом руководит офис-менеджер.
Для проведения горизонтального анализа отчета о прибылях и убытках, оценки уровня и динамики показателей прибыли, составляется таблица, в которой используются данные бухгалтерской отчетности ООО «ОПТАН-Пенза», представленные в отчете о прибылях и убытках. (Приложение 2) Результат работы представлен в таблице 2.
Таблица 2 - Динамика показателей прибыли ООО «ОПТАН-Пенза» за 2007-2008 гг.
| Показатели | 2008 год, тыс. руб | 2007 год, тыс. руб. | Изменение | |
| абсолютное | относит., % | |||
| Выручка от продажи продукции за минусом НДС, акцизов | 1012431 | 761077 | 251354 | 133,03 |
| Себестоимость проданной продукции | 959397 | 741243 | 218154 | 129,4 |
| Валовая прибыль | 53034 | 19834 | 33200 | 267,39 |
| Коммерческие расходы | 27564 | 14888 | 12676 | 185,14 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 25470 | 4946 | 20524 | 514,96 |
| Проценты к получению | 1 | - | 1 | - |
| Проценты к уплате | 2191 | 443 | 1748 | 494,58 |
| Прочие доходы | 29405 | 34335 | -4930 | 85,64 |
| Прочие расходы | 29690 | 34381 | -4691 | 86,36 |
| Прибыль от прочей реализации | -285 | -46 | -239 | 619,57 |
| Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности | 22995 | 4457 | 18538 | 515,93 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 22995 | 4457 | 18538 | 515,93 |
| Текущий налог на прибыль | 4601 | 1141 | 3460 | 403,24 |
| Чистая прибыль (убыток) | 18394 | 3316 | 15078 | 554,7 |
Из данных таблицы видно, что в 2008 г. прибыль до налогообложения ООО «ОПТАН-Пенза» составила 22995 тыс. руб., по отношению к предшествующему периоду она увеличилась на 415,93%. Соответственно нераспределенная прибыль также увеличилась.
По отношению к 2007 г. выручка от продаж продукции выросла на 33,03% (251354 тыс. руб.), вследствие увеличения количества реализованной продукции, однако себестоимость продаж растет замедленными темпами (29,4%). Это привело к увеличению прибыли от реализации продукции в 2008г. на 414,96%. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности в 2008 г. также увеличилась на 18538 тыс. руб. (415,93%). Это является следствием сокращения прочих расходов в 2008 г. на 13,64% по сравнению с 2007 г. Прибыль от прочей реализации в 2008 г. уменьшилась на 239 тыс. руб. (519,57%), так как по сравнению с 2007 г. в 2008 г. прочие расходы на реализацию продукции значительно превысили прочие доходы. Для проведения вертикального анализа отчета о прибылях и убытках, анализа структуры прибыли, необходимо также подготовить таблицу на основе данных отчета:
Таблица 3 - Структура прибыли ООО «ОПТАН-Пенза» за 2007 - 2008 гг.
| Показатель | 2008 год, тыс. руб. | 2007 год, тыс. руб. | Отклонение,% | ||
| Абсолютное значение | Удельный вес, % | Абсолютное значение | Удельный вес, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Прибыль (убыток) | 22995 | 100,0 | 4457 | 100,0 | 0,00 |
| В том числе: | |||||
| Валовая прибыль | 53034 | 230,63 | 19834 | 445 | -214,37 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 25470 | 110,76 | 4946 | 110,97 | -0,21 |
| Прибыль от прочей реализации | -285 | -1,24 | -46 | -1,03 | -0,21 |
(продолжение таблицы 3)
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Прибыль от финансовых операций | -2190 | -9,52 | -443 | -9,94 | 0,42 |
| Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности | 22995 | 100,0 | 4457 | 100,0 | 0,00 |
| Прибыль от прочих операций | - | - | - | - | - |
| Чистая прибыль | 18394 | 79,99 | 3316 | 74,4 | 5,59 |
Из таблицы следует, что в 2008 г. в структуре ООО «ОПТАН-Пенза» произошли положительные изменения. Доля прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, возросла на 5,59% по сравнению с 2007 г., на 0,42% увеличилась доля прибыли от финансовых операций. Высок удельный вес прибыли от продаж продукции, однако по сравнению с 2007 г. этот показатель уменьшился на 0,21%. Однако в 2008 г. уменьшилась доля прибыли от прочей реализации на 0,21% по сравнению с 2007 г.
2.2 Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «ОПТАН-Пенза»
Для того чтобы выполнить горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «ОПТАН-Пенза», в первую очередь необходимо сформировать аналитический баланс. (Приложение 1) Это позволит получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия. Результат работы представлен в таблице 4.
Общая стоимость имущества ООО «ОПТАН-Пенза» на 1 января 2008 г. составила 280 тыс. руб., стоимость оборотных средств - 39139 тыс. руб. Собственные средства предприятия на этот же период составили 39419 тыс. руб. Заемные средства, включая кредиторскую задолженность, составили 35554 тыс. руб.
Таблица 4 - Аналитический баланс ООО «ОПТАН-Пенза» за 2008 г.
| Статьи баланса | Абсолютные величины, тыс. руб. | Относительные величины, % | Изменения | |||||
| Начало периода | Конец периода | Начало периода | Конец периода | Абс. величины, тыс. руб. | Структура, % | % к нач. года | % к изм-ю итога баланса | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| I. Внеоборотные активы | ||||||||
| 1.1Основные средства | 280 | 81 | 0,71 | 0,2 | -199 | -0,51 | -71,07 | -14,6 |
| II. Оборотные активы | ||||||||
| 2.1 Запасы | 18313 | 5331 | 46,46 | 13,07 | -12982 | -33,39 | -70,89 | -953,16 |
| 2.2 НДС по приобретенным ценностям | 1100 | - | 2,81 | - | -1100 | -2,81 | -100,0 | -80,76 |
| 2.3 Дебиторская задолженность (платежи до 12 мес.) | 19281 | 32168 | 48,91 | 78,88 | 12887 | 29,97 | 66,84 | 946,18 |
| 2.4 Денежные средства | 445 | 3201 | 1,13 | 7,85 | 2756 | 6,72 | 619,33 | 202,35 |
| Итого по разделу II | 39139 | 10700 | 99,29 | 99,8 | -28439 | 0,51 | -72,66 | -2088,03 |
| БАЛАНС | 39419 | 40781 | 100,0 | 100,0 | 1362 | 0,00 | 3,46 | 100,0 |
| III. Капитал и резервы | ||||||||
| 3.1 Уставный капитал | 10 | 10 | 0,03 | 0,03 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.2 Нераспределенная прибыль | 3855 | 8791 | 9,78 | 21,56 | 4936 | 2146,22 | 128,04 | 362,41 |
| Итого по разделу III | 3865 | 8801 | 9,81 | 21,59 | 4936 | 11,78 | 127,71 | 362,41 |
| IV. Долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - | - |
| V.Краткосрочные обязательства | ||||||||
| 5.1Кредиторская задолженность | 35554 | 31980 | 90,2 | 78,42 | -3574 | -11,78 | -10,05 | -262,41 |
| БАЛАНС | 39419 | 40781 | 100,0 | 100,0 | 1362 | 0,00 | 3,46 | 100,0 |
Итак, горизонтальный анализ абсолютных и относительных показателей аналитического баланса показал, что за отчетный период имущество ООО «ОПТАН-Пенза» уменьшилось на 199 тыс. руб. (71,07%). Это может являться следствием сокращения предприятием хозяйственного оборота, что повлекло его неплатежеспособность. Стоимость оборотного капитала уменьшилась на 28439 тыс. руб. (72,66%), в том числе за счет уменьшения стоимости запасов, готовой продукции и товаров для перепродажи на 12982 тыс. руб. (70,89%). При этом денежные средства увеличились на 2756 тыс. руб. (619,33%).