по Анализу финансовой отчетности 2 (стр. 1 из 2)

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

САМАРСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ

Кафедра «Анализа и аудита»

Контрольная работа

по дисциплине

«Анализ финансовой отчетности»

Вариант №5

Выполнил: студент 5 курса

специальность 0801965

«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

группы 15 Б

Казаева Ирина Викторовна

Научный руководитель:

Панова Ирина Владимировна

Самара 2010 г.

Задание №1.

На основе данных форм №1 за отчетный период и №3 организации:

1. Рассчитать и оценить в динамике величину чистых активов.

2. Определить долю чистых активов в валюте баланса и ее изменение в отчетном периоде.

Составить выводы и проиллюстрировать их графически. (для оформления задания использовать аналитическую таблицу 5 приложения 9)

Решение:

Таблица 1

Расчет чистых активов (в балансовой оценке)

Наименование показателя	Код строки	На начало года	На конец года	Изменения
					1	2	3	4	5
1. Активы, принимаемые в расчет, всего в том числе	Х	100263	108622	8359
					1.1. Нематериальные активы	110	79	44	-35
1.2. Основные средства	120	45100	46926	1826
1.3. Незавершенное строительство	130	14190	15814	1624
1.4. Доходные вложения в материальные ценности	135	90	59	-31
1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения	140+250	10250	12506	2256
1.6. Прочие внеоборотные активы	131+150+145	1938	3835	1897
1.7. Запасы	210	14786	14841	55
1.8. Налог на добавленную стоимость	220	4125	5102	977
1.9. Дебиторская задолженность	230+240	8780	7481	-1299
1.10. Денежные средства	260	925	2014	1089
2.Пассивы, принимаемые к расчету, всего в том числе	Х	59637	62964	3327
2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам	510	9888	10791	903
2.2. Прочие долгосрочные обязательства	515+520	18141	17658	-483
2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	610	7063	8683	1620
2.4. Кредиторская задолженность	620	23047	23401	354
2.5. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	40	93	53
2.6. Резервы предстоящих расходов	650	1137	2163	1026
2.7. Прочие краткосрочные обязательства	660	321	175	-146
3. Стоимость чистых активов	Х	40626	45658	5032
4. Доля чистых активов в валюте баланса, %	Х	40,52	42,03	1,51

Вывод: Расчет величины чистых активов совпал с величиной в приложении №3 справочно. Чистые активы больше величины уставного капитала и больше установленного минимума, а также больше суммы уставного капитала и резервного капитала. Согласно ГК РФ предприятие может выплачивать дивиденды, а также это позволяет организации существовать.

Рис. 1. Динамика изменения стоимости чистых активов

Задание №2.

На основе данных формы №2 проанализировать и оценить динамику рентабельности основных видов деятельности организации:

1. рассчитать показатели рентабельности продаж, расходов по основной деятельности (затрат на производство и продажу продукции), а также затраты на один рубль реализованной продукции (затратоемкость продукции);

2. определить влияние изменения рентабельности продаж и уровня ее затратоемкости на изменение рентабельности затрат (расходов по основной деятельности), используя приемы факторного анализа.

Составить выводы.

(для оформления задания использовать аналитические таблицы 10,11 приложения 9)

Решение:

Таблица 2

Динамика показателей рентабельности основной деятельности

Наименование показателя	Код строки (алгоритм расчета)	За предыдущий год	За отчетный год	Изменения (+,-)
1. Выручка (нетто) от продажи	010	107381	125976	18595
2. Себестоимость проданной продукции	020	-97724	-107364	13640
3. Коммерческий расходы	030	-3501	-5197	1696
4. Управленческие расходы	040
5. Полная себестоимость проданной продукции	020+030	-97225	-112561	15336
6. Прибыль от продаж (от реализации)	050	10156	13415	3259
7. Рентабельность продаж (реализованной продукции), %		9,46	10,65	1,19
8. Рентабельность расходов по основной деятельности (затрат), %		10,45	11,92	1,47
9. Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб.		91	89	-2

Вывод: по организации расчет показателей рентабельности показывает улучшение деятельности организации, т.к. происходит рост показателей хоть и незначительный. Затраты на 1 руб. реализованной продукции в отчетном году сократились на 2 коп., что повлекло за собой рост прибыли.

Таблица 3

Факторный анализ рентабельности основной деятельности

Показатели	Код строки (алгоритм расчета)	За предыдущий год	За отчетный год	Изменения (+,-)
1	2	3	4	5
Исходные данные, млн. руб.
1. Выручка (нетто) от продажи	010	107381	125976	18595
2. Полная себестоимость проданной продукции	020+030	-97225	-112561	15336
3. Прибыль от продаж (реализации)	050	10156	13415	3259
Обобщающий показатель
4. Рентабельность расходов по основной деятельности,%		10,45	11,92	1,47
Факторы
5. Рентабельность продаж,%		9,46	10,65	1,19
6. Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп.		91	89	-2
Влияние факторов
7. Рентабельности продаж	Х	Х
8. Затрат на 1 рубль реализованной продукции	Х	Х

Задание №3.

На основе данных формы №3 организации требуется оценить:

1. величину, состав и движение добавочного капитала;

2. изменение доли добавочного капитала в общей величине собственного капитала.

Составить выводы.

(для оформления задания использовать аналитическую таблицу 15 приложения 9)

Решение:

Таблица 4

Анализ изменения величины добавочного капитала

Показатели	Код строки	Предыдущий год	Отчетный год	Изменения (+,-)	Темп роста, %
1. Величина добавочного капитала на конец года, предшествующего анализируемому	080	41330	36130	-5200	87,42
2. Результат переоценки объектов основных средств	091	-1928	1928	0
3.Величина добавочного капитала на начало года	100	39402	36130	-3272	91,70
4. Результат от пересчета иностранных валют	101	-120	-120	0
5. Прочие	104	-3272	-346	2926	10,57
6. Величина добавочного капитала на конец года	140	36130	35664	-466	98,71
7. Величина собственного капитала на конец года	140	40558	45526	120	100,75
8. Доля добавочного капитала в общей величине собственного капитала, %		89	78	-11	97,98

Вывод: по организации на конец отчетного года наблюдается снижение добавочного капитала, это произошло за счет пересчета иностранных валют и прочих операций, но величина собственного капитала хоть незначительно, но увеличилась.

Задание №4.

На основе данных формы №4 требуется:

1. проанализировать движение денежных средств организации по финансовой деятельности;

2. рассчитать величину притока (оттока) денежных средств в динамике;

3. оценить динамику поступления и расхода денежных средств.

Составить выводы.

(для оформления задания использовать аналитическую таблицу 20 приложения 9)

Решение:

Таблица 5

Анализ движения средств по финансовой деятельности

Показатели	Код строки	Предыдущий год	Отчетный год	Изменения (+,-)	Темп роста, %
1. Поступление денежных средств, всего	360	94901	79039	-15862	83,29
в том числе
от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	361	69005	36017	-32988	52,19
с депозитного счета	362	1556	2721	1165	174,87
выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	363	24289	40249	15960	165,71
проценты	364	51	52	1	101,96
2. Расходование денежных средств, всего	370	-54904	-37771	17133	68,79
на погашение займов и кредитов (без процнентов)	371	-26576	-9010	17566	33,90
на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	373	-26778	-25699	1079	95,97
на депозитный счет	374	-1550	-3062	-1512	197,55
3. Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от финансовой деятельности	380	39997	41268	1271	103,18

Вывод: для организации основным источником поступления денежных средств являются средства полученные от финансовой деятельности. Основную часть составляют кредиты и займы полученные от других организаций, а также выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений.