- определение плановой суммы амортизационных отчислений с разделением на полное восстановление (реновацию) основных фондов а капитальный ремонт;
- участие в определении потребности собственных оборотных средств по элементам и расчет нормативов оборотных средств;
- составление планов распределения балансовой прибыли и амортизационных отчислений;
- планирование среднегодовой стоимости основных производственных фондов и основных фондов, освобождаемых от платы за фонды;
- распределение квартальных финансовых показателей по месяцам;
- доведение показателей утвержденного финансового плана и вытекающих из него заданий, лимитов, норм и нормативов оборотных средств до отделов, служб, цехов предприятия и осуществление систематического контроля за их соблюдением и выполнение;
- обеспечение выполнения финансового, кредитного и кассового планов.
2. В области финансово-оперативной работы
- обеспечение в установленные сроки: платежей в государственный бюджет, за производственные фонды и других платежей; уплаты процентов за кредит по краткосрочным и долгосрочным ссудам; взносов собственных средств из прибыли, амортизационных отчислений и других источников на финансирование централизованных и нецентрализованных капитальных вложений; перечисления денежных средств на особые счета и др;
- обеспечение финансированием затрат, предусмотренных планом;
- оформление испрaшивaемых кредитов в соответствии с действующими правилами кредитования и обеспечения возврата полученных ссуд в установленные сроки;
- ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации других финансовых показателей; отказов покупателей от акцепта платежных требований за отгруженную продукцию, оказанные услуги и выполненные работы по причинам отказов и принятие по ним соответствующих мер; выполнение других показателей финансового плана;
- составление и представление и руководству предприятия сведений и справок о ходе выполнения основных показателей финансового плана и о финансовом состоянии и др.
3. В области контрольно-аналитической работы
- осуществление контроля: за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, а также планов по прибыли и рентабельности; за состояние отгрузки и реализация продукции; за использованием по целевому назначению собственных и заемных оборотных средств в целом по объединению и по отдельным структурным подразделениям и др.;
- совместно с бухгалтерией и отделом капитального строительства проверка: соответствия стоимости оборудования по заказам и заключенным договорам ассигнованиям на эти цели, предусмотренным за счет централизованных и нецентрализованных источников финансирования капитальных вложений; правильности составления, оформления и утверждения смет, расчетов окупаемости капитальных вложений по внедрению новой техники и расширению производства товаров народного потребления, осуществляемых за счет средств фонда развития производства и кредитов банка, а также смет на расходование поощрительных фондов и других средств целевого назначения;
- осуществление систематического анализа бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности по вопросам, связанным с выполнением финансового, кассового и кредитного планов, соблюдением финансовой и платежной дисциплины; прогнозирование результатов хозяйственно-финансовой деятельности; улучшение использования основных фондов и оборотных средств; выявление и мобилизация внутрипромышленных резервов и дополнительных источников финансирования и др.
Оперативная работа финансового отдела предполагает решение следующих задач:
- учет возникновения и погашения дебиторской и кредиторской задолженности;
- отслеживание сроков погашения задолженности;
- анализ влияния на финансовые показатели деятельности предприятий текущих изменений рыночной конъюнктуры, своевременная корректировка финансовой, ценовой, инвестиционной, кредитной политики;
- разработка и корректировка платежного календаря;
- контроль за сроками выплаты процентов и основной суммы долга по кредитам;
- анализ и оценка потенциальных заказчиков предприятия, оценка договоров, определение сроков поступления платежей по договору;
- отслеживание изменений налогового и финансового законодательства.
Рассмотрим основные показатели деятельности ООО «ЧЧЧ» за 2007-2009гг. (табл.2.1.).
Таблица 2.1.
Анализ финансовых результатов ООО «ЧЧЧ»
| Наименование показателя | 2007 | 2008 | 2009 | Изменение 2008/2007 | Изменение 2009/2008 | ||
| Абсол. | Относит%. | Абсолют. | Относит% | ||||
| Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг | 6249 | 5066 | 2832 | -1183 | -18.9 | -2234 | -44,1 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 5799 | 4298 | 2082 | -1501 | -25.9 | -2216 | -51.56 |
| Валовая прибыль | 450 | 768 | 751 | 318 | 70,67 | -17 | -2,21 |
| Коммерческие расходы | 70 | 65 | 56 | -5 | -7,14 | -9 | -13.85 |
| Управленческие расходы | 281 | 246 | 254 | -35 | -12.5 | +8 | 3,25 |
| Прибыль (убыток) от продажи | 99 | 457 | 441 | 358 | 361.6 | -16 | -3.5 |
| Прочие операционные доходы | 113 | - | - | - | |||
| Прочие операционные расходы | 25 | 207 | 155 | 182 | 728 | -52 | -25.12 |
| Внереализационные доходы | 11 | 6 | 10 | -5 | -45.5 | +4 | 66,67 |
| Внереализационные расходы | 100 | - | - | - | |||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 198 | 156 | 295 | -42 | -21.2 | 139 | 89.10 |
| Налог на прибыль | 42 | 23 | 55 | -19 | -45.2 | 32 | 139,13 |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 156 | 133 | 240 | -23 | -14.7 | 107 | 80,45 |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года | 156 | 133 | 240 | -23 | -14.7 | 107 | 80,45 |
На основе полученных данных можно отметить, что в ООО «ЧЧЧ» на протяжении анализируемого периода выручка от реализации продукции в 2008г. по сравнению с 2007г. уменьшилась на 1183 тыс.руб., в 2009г. по сравнению с 2008г. – на 2234 тыс.руб.
Характеризуя динамику валовой прибыли следует отметить увеличение данного показателя в 2008г. по сравнению с 2007г. – на 318 тыс.руб., в 2009г. по сравнению с 2008г. незначительное снижение – на 17 тыс.руб.
Оценивая результативность операционной и внереализационной деятельности следует отметить: в 2008г. по сравнению с 2007г. операционные расходы увеличились на 182 тыс.руб., в 2009г. по сравнению с 2008г. снизились на 52 тыс.руб.; внереализационные доходы в 2008г. по сравнению с 2007г. снизились на 5 тыс.руб., в 2009г. по сравнению с 2008г. – увеличились на 4 тыс.руб., а внереализационные расходы имели место только в 2008г.
В целом, ООО «ЧЧЧ» является доходным предприятием, имеющим чистую прибыль в 2007 году 156 тыс. руб., в 2008 году - 133 тыс. руб. и 240 тыс. руб. в 2009 году.
Характеризуя динамику чистой (нераспределенной) прибыли за анализируемый период следует заметить увеличение ее объема на 84 тыс. руб.
Для оценки условий функционирования и определения основных тенденций развития ООО «ЧЧЧ» проведем анализ его финансового состояния. Основанием для проведения расчетов послужит бухгалтерская отчетность ООО «ЧЧЧ» за 2007-2009г., представленная в приложении.
Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов).
В процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить наличие, состав, структуру средств предприятия и происшедшие в них изменения.
Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре активов предприятия, а также в динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа его отчетности.
Для изучения динамики имущества предприятия во времени и изменений в структуре активов предприятия проведем горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса.
Результаты расчетов обобщим в таблице 2.2. и 2.3.
Таблица 2.1
Вертикальный анализ активов баланса ООО «ЧЧЧ» за 2007-2009гг
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 | |||
| Средняя стоимость, | Удельный вес, % | Средняя стоимость, | Удельный вес, % | Средняя стоимость, | Удельный вес, % | |
| АКТИВ | ||||||
| 1. Внеоборотные активы | ||||||
| Нематериальные активы | - | - | - | - | - | - |
| Основные средства | 6095926 | 78,86 | 6221224 | 76,86 | 6237869 | 75,25 |
| Незавершенное строительство | - | - | - | - | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 6095926 | 78,86 | 6221224 | 76,86 | 6237869 | 75,25 |
| 2. Оборотные активы | ||||||
| Запасы | 1367777 | 17,69 | 1543325 | 19,07 | 1798238 | 21,69 |
| НДС | 18558 | 0,24 | 21555 | 0,27 | 24516 | 0,30 |
| Дебиторская задолженность | 246916 | 3,19 | 306747 | 0,88 | 228689 | 2,76 |
| Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 939 | 0,03 | 1376 | 0,04 | 745 | 0,09 |
| Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - |
| ИТОГО по разделу II | 1634190 | 21,14 | 1873003 | 23,14 | 2052187 | 24,75 |
| БАЛАНС | 7730116 | 100 | 8094227 | 100 | 8290056 | 100 |
Как видно из таблицы 2.1. наибольший удельный вес в структуре активов ООО «ЧЧЧ» занимают внеоборотные активы, которые сформированы полностью за счет основных средств. В 2008г. по сравнению с 2007г. их доля снизилась на 2,0%, в 2009г. по сравнению с 2008г. – на 1,61%.